審計報告回復范文

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附同樣規(guī)格的紙張?zhí)顚憽?/p>

關于審計報告征求意見書的復函

縣審計局：

你局于XX年3月20日至XX年8月11日對我單位XX年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計報告征求意見書于XX年8月12日收悉。我單位黨組高度重視，詳細閱讀了征求意見書。在你們的辛勤努力下，審計了工會經(jīng)費收支賬目和送溫暖資金的使用情況。反應的基本情況真實、清楚，特別是預算執(zhí)行情況、財政財務收支情況和工會經(jīng)費各項收支情況的真實、完整、合法，指出的存在問題實事求是。經(jīng)黨組研究，同意你局對我單位XX年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計意見。

阜南縣總工會

XX年8月12日

關于供應部XX年度采購與付款情況的審計報告

總經(jīng)理：

根據(jù)XX年度審計計劃和審計委員會安排，自XX年4月15日至XX年5月10日，我們審計組對供應部XX年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇

的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應部人員復核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為次，比08年的次有明顯提

高。09年全年采購額約18,萬元，共耗用19,萬元。

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分析說明：

中藥材09年耗用額比08年減少萬元下降率%，其中當歸減少萬元，占總額的%，原因是當歸從08年的采購單價元/KG下降到09年的元/KG，雖然09年耗用量比08年增長，增長%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長%。

包裝物耗用額比08年減少萬元下降%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用萬元歸入輔料中核算。

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分析說明：

原輔料耗用額09年比08年減少萬元，下降率為%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的元/KG下降到元/KG。

包裝物耗用額比08年減少萬元下降%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中萬元歸入輔料中核算。

貨款支付情況

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分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內(nèi)容

本次審計采取了抽查的方式進行。

隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。

原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預先編號、保管訂貨計劃。

分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安

排。

檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購

價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產(chǎn)及庫存狀況。審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、

數(shù)量是否一致。

檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量

是否經(jīng)濟、是否合理。

查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考

評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

查閱公司是否有關于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。

查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的

“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務核查。

三、審計結(jié)果

訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當期的

需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供

應商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領導審批。

采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，

保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。一般情況下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購

過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供

應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領導審批。

供應商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由

于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。

公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍

內(nèi)都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。

詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復

印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。

公司沒有明確的關于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總

經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。

公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標準及有關質(zhì)量要求對所有采購的原

材料、包裝物進行檢驗，并在限期內(nèi)出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務部。

四、存在問題及審計建議

1．成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化；

主要問題1：

采購員市場信息搜集不夠，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。建議：

應加強基礎信息工作，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。主要問題2：

供應商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應商的復評過于簡單，主觀性較強。建議：

實地考察，深入了解供應商最新情況，建立并完善供應商管理工作，增加透明度。主要問題3：

部份物料對供應商的依賴性太強，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議：

由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，讓公司與供應商之間永遠處于主導的地位。審計結(jié)論：

目前主要物料來源多為長期供應商，價格上也有一定的穩(wěn)定，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

2．內(nèi)控管理有少量缺陷需改進；主要問題1：

符合公司的實際情況，更新相關制度。建議：

編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價控制制度。主要問題2：

所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。建議：

編制采購退回管理制度，明確責任人。主要問題3：

倉庫的收料報告單只有倉管員1人簽字，是否符合規(guī)定。建議：

應采取針對性的措施加以改進。主要問題4：

不重視與供應商往來賬核對。建議：建立應付賬款對賬制度。審計結(jié)論：

相關管理存在一定的問題，應完善一系列采購管理制度。五、內(nèi)部審計人員的評論

供應部作為公司生產(chǎn)運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到

其他相關部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。此外內(nèi)控制度管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位，基本上能完成采購任務。六、對回復的期盼

在審計過程中得到貴部門的積極支持和配合，工作進展順利，審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)提出有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的7天內(nèi)作出書面回復。七、供應部的反應

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工

作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認為：

1．我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強基礎信息方面工作，對物料采

購信息的收集、保存和分析等細化管理。

2．我部對供應商評定均有進行實地考察，并對其行業(yè)地位、經(jīng)營狀況、

生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應可行性、供應成本、風險評估等進行了解和分析。

3．我部在物料采購上堅持所購物料符合“國家規(guī)定標準”為原則，從來

沒有“因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步”。我部一直努力維系與供應商之間良好的合作關系，不僅是為了保證物料供應的穩(wěn)定，也是為了爭取更優(yōu)的價格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務等等。這種合作關系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關系，不應該簡單地認為誰“依賴”誰，誰“主導”誰。

4．在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實際情況，進一步完善

物料采購流程和制度。

5．我部對于財務部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并積

極配合，從未有遺留任何一筆往來業(yè)務。

對審計報告的意見回復單

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2、征詢意見欄不夠時，可附同樣規(guī)格的紙張。書寫時請用鋼筆或毛筆，字跡請勿潦草。

3、經(jīng)濟責任人請在單位公章處簽字。

對審計報告征求意見稿回復意見的函

對××市審計局《審計報告征求意見書》的回復

貴局今年×月×日至×月×日對我單位××××年至××××年財務收支情況進行了就地審計，并于××××年×月×日將《審計報告征求意見書》(以下簡稱《審計報告》)送達我單位?，F(xiàn)就《審計報告》提出如下意見：

一、審計工作是依法進行的，審計報告基本是實事求是的。

本次審計對我公司的經(jīng)營情況、財務收支情況進行了全面的審查，《審計報告》既肯定我公司做到了國有資產(chǎn)的保值和增值，又指出了我公司在經(jīng)營運作和財務收支中存在的問題，所列基本符合事實。

二、公司基本情況及對審計“處理意見”的幾點要求和意見。

我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××號文批準成立，政府明確要求公司主要任務是積極多渠道爭取和籌集農(nóng)業(yè)建設資金，促進××省農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。公司當時的主要業(yè)務是對口國家六大投資公司中的農(nóng)業(yè)、林業(yè)兩大投資公司投資××省的業(yè)務，以及國家計委對××省的投資業(yè)務。公司成立時省計委、省財政都沒有安排啟動資金，通過幾年來的努力，公司已具有××××萬元注冊資產(chǎn)，××××年創(chuàng)稅利總額×××萬元，上繳所得稅×××萬元，上繳流轉(zhuǎn)稅××萬元。目前公司正投資×××院建設××省農(nóng)業(yè)高新技術(shù)推廣大樓，項目建成后對促進××省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展有著深遠的影響。除此之外，公司積極參與配合省計委及有關部門多爭取國家投資××省的項目×××多個，資金××多億元，其中農(nóng)、林、牧、漁、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等資金××億元，以工代賑資金×億元，飛來峽水利樞紐工程××億元。

根據(jù)公司的實際情況及《審計報告》提出的存在問題和處理意見，部分申述我們的要求和意見，希望審計組能夠采納。

1．對“賬外公款”發(fā)生額處以×％的罰款。我們要求將“賬外公款”中個人存款××萬元及應歸入大賬的應收貨款×××××××元不計入罰款發(fā)生額。對調(diào)整后的余額×××××××元處以1×％的罰款計××××××元，減少罰款××××××元。

2．要求“賬外公款”中發(fā)放的福利、節(jié)日補貼在大賬中“工資”費用列支，然后調(diào)整應納所得額。因為“應付福利費”科目只列文職工的醫(yī)療費用及困難補助等。同時“應付福利費”科目的余額只有××萬元，如果列入該科目會出現(xiàn)很大的紅字。

3．我公司××××年至××××年免征企業(yè)所得稅?！痢痢痢聊曛痢痢痢痢聊曩~外公款中收取的資金占用費、咨詢費××××××元扣除費用××××××元和應繳營業(yè)款×××××元后余額××××××元，應相應調(diào)減應納稅所得額××××××元。

4．賬外公款中業(yè)務接待費××××××元，其中××××年×××××元，××××年×××××元。按我公司營業(yè)額計算××××年有業(yè)務接待費×××××元、××××年有業(yè)務接待費×××××，沒有超過納稅調(diào)整額。因此，應相應調(diào)減應納稅所得額×××××元。

以上3、4項合計應減少應納稅所得額××××××元，減少應納所得稅×××××元。

5．對資金管理不善問題。我們認為，公司投資××市、××市等項目的資金，都是國家有關部門投資或向銀行拆借的投資資金，投資前都是經(jīng)過項目論證和可行性研究分析，經(jīng)有關部門審批批準建設的。對于資金回收困難和達不到預