《賬務(wù)處理流程》課件_第1頁
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文檔簡介

賬務(wù)處理流程應(yīng)付作業(yè)內(nèi)容一、采購作業(yè)：

1、物資采購：

借：存貨科目

貸：材料采購

或應(yīng)付賬款—暫估

退貨，做相反分錄。

2、預(yù)付款：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款/現(xiàn)金應(yīng)付作業(yè)內(nèi)容二、收到發(fā)票1、物資采購〔月結(jié)〕：

借：材料采購

或應(yīng)付賬款—暫估

貸：應(yīng)付賬款2、物資采購〔付現(xiàn)〕：

借：材料采購

或應(yīng)付賬款—暫估

貸：銀行存款/現(xiàn)金3、預(yù)付款

借：材料采購

或應(yīng)付賬款—暫估

貸：預(yù)付賬款應(yīng)付作業(yè)內(nèi)容三、付款

1、付現(xiàn)：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款/現(xiàn)金

2、承兌匯票：

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收作業(yè)內(nèi)容出庫作業(yè)

借：主營業(yè)務(wù)本錢

貸：庫存商品

退貨，做相反分錄。開立發(fā)票

借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入退貨，做相反分錄。收款：借：銀行存款/現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款收到票據(jù)：借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款

本錢核算一、費(fèi)用核算日常報(bào)銷借：相關(guān)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款月末攤銷：借：相關(guān)費(fèi)用科目貸：長期待攤費(fèi)用預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用累計(jì)攤銷二、材料出庫借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用生產(chǎn)本錢貸：存貨科目制費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)本錢-制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用-明細(xì)科目

本錢核算三、產(chǎn)成品本錢結(jié)轉(zhuǎn)借：庫存商品貸：生產(chǎn)本錢-原料-直接人工-制造費(fèi)用總賬處理一、稅費(fèi)計(jì)提：借：營業(yè)稅金及附加

管理費(fèi)用

所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-相關(guān)明細(xì)科目二、匯兌調(diào)整

借：資產(chǎn)外幣科目

貸：負(fù)債外幣科目

差額借記或貨記財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯總損益三、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：收入科目

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：費(fèi)用科目/營業(yè)支出科目其他事項(xiàng)1、罰款支出、捐贈(zèng)支出等營業(yè)外支出2、固定資產(chǎn)，增加、報(bào)廢、

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