初級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識：稅收基本制度

初級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識：稅收基本制度

1、單選我國對啤酒征收消費(fèi)稅所采用的稅率是（）O

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進(jìn)稅率

D.平均稅率

答案：B

解析：本題考查稅率的表現(xiàn)形式。啤酒采用定額稅率（固定稅率），

消費(fèi)稅條例規(guī)定每噸甲類啤酒適用稅率為250元。

2、多選下列稅種中，存在零稅率的是（）o

A.增值稅

B.所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.土地使用稅

E.車船稅

答案：A,B

解析：※題考查零稅率.零稅率適用于兩種情況：（1）所得稅額中

的免稅部分；（2）商品流轉(zhuǎn)稅中，對出口商品的征稅。

3、多選制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括（）。

A.貫徹公平稅負(fù)原則

B.理順分配關(guān)系原則

C.落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀原則

D.發(fā)揮調(diào)控作用原則

E.參照發(fā)達(dá)國家慣例原則

答案：A,B,C,D

解析：嬴施為一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括貫徹公平稅負(fù)原則、

落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀原則、發(fā)揮調(diào)控作用原則、參照國際慣例原則、理順

分配關(guān)系原則、有利于征收管理原則。參見教材P99

4、多選適用企業(yè)所得稅法的企業(yè)有（）o

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.股份有限公司

C.合伙企業(yè)

D.有限責(zé)任公司

E.個體工商戶

答案：B,D

解析：家題考查企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)的一

切企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)

所得稅法（交個人所得稅）。

5、單選按課稅對象分類，增值稅、消費(fèi)稅屬于()o

A.所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.地方稅

D.直接稅

答案：B

解析?：本題考查流轉(zhuǎn)稅的具體內(nèi)容。增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等屬于

流轉(zhuǎn)稅。

6、單選如果規(guī)定每平方米土地征多少土地使用稅，這種稅率屬于()。

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

答案：A

解析：按照面積征收固定的稅額屬于固定稅率。參見教材P94

7、單選在我國現(xiàn)行稅制體系中，資源稅、車船稅、土地使用稅等屬

于6

A.從價稅

B.從量稅

C.流轉(zhuǎn)稅

D.所得稅

答案：B

解析：資源稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于從量稅。參見教材P97

8、多選按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為()。

A.流轉(zhuǎn)稅

B所得稅

C.房產(chǎn)價值

D.企業(yè)所得稅

E.財產(chǎn)稅

答案：A,B,E

解析：后向課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為流轉(zhuǎn)稅、所

得稅和財產(chǎn)稅。參見教材P94

9、多選消費(fèi)稅采取按產(chǎn)品列舉稅目的辦法，下列哪些選項(xiàng)不屬于征

收消費(fèi)稅的消費(fèi)品()o

A.汽車輪胎

B.小汽車

C.高爾夫球及球具

D.手機(jī)

E.打印機(jī)

答案：D,E

解析：建國征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品有煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾

及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾

夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板共14類

消費(fèi)品。選項(xiàng)DE不屬于這14類消費(fèi)品中的類型。

10、多選關(guān)于稅收要素的說法，正確的是()。

A.課稅對象體現(xiàn)不同稅種課稅的基本界線

B.累退稅率是指隨課稅對象數(shù)額增加，稅率反而逐級遞減的稅率

C.在不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的

D.規(guī)定納稅期限，是稅收強(qiáng)制性、固定性在時間上的體現(xiàn)

E.稅收加成征收中，加一成等于加征正稅稅額的10%

答案：A,B,D,E

解施條宦常查稅收要素。在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人

是分離的，C項(xiàng)說法正好相反，所以C項(xiàng)錯誤。

11、單選將稅收分為直接稅和間接稅，其依據(jù)是()o

A.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁

B.計稅依據(jù)

C.稅收管理權(quán)限

D.稅收課稅對象

答案：A

解析：本題考查我國的稅收分類方法。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，將稅收分為

直接稅和間接稅。

12、單選稅收的目的是()o

A.滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要

B.將物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家

C.實(shí)現(xiàn)財富再分配

D.以上都不對

答案：A

解加：稅收的目的是滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，B選項(xiàng)將物質(zhì)財富

從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家是指稅收的過程，C項(xiàng)是干擾

項(xiàng)，因此正確答案選A。

13、單選2007年3月16日，十屆全國人大五次會議通過的《中華人

民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，我國企業(yè)所得稅的稅率為()o

A.33%

B.30%

C.25%

D.20%

答案：c

解加：本題考查我國企業(yè)所得稅的稅率。我國企業(yè)所得稅稅率為25%0

14、單選在增值稅的類型中，()增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵投資政策

的增值稅。

A."收入型”

B.“生產(chǎn)型”

C.“消費(fèi)型”

D.”財產(chǎn)型”

答案：C

解析：本題考查增值稅的分類?！跋M(fèi)型”增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵投資

政策的增值稅。

15、單選比例稅率一般適用于對()的課稅。

A.商品勞務(wù)

B.財產(chǎn)

C.所得

D.個人收入

答案：

薛希：A本題考查比例稅率。比例稅率一般適用于對商品勞務(wù)的課稅。

16、單選某企業(yè)本期銷售額為100萬元，本期外購商品與勞務(wù)的價

值為60萬元，假設(shè)增值稅稅率為17%,則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為()

萬元。

A.6.8

B.17

C.40

D.60

答案：A

解析：本題考查增值稅應(yīng)納購額的計算。增值額=100-60-40(萬元)；

應(yīng)納稅額=40X17%=6.8(萬元)。

17、單選應(yīng)納稅額與價格沒有關(guān)系、計算比較簡單的稅收是()o

A.從量稅

B.從價稅

C.財產(chǎn)稅

D.所得稅

答案；A

解析：本題考查從量稅相關(guān)概念。從量稅的應(yīng)納稅額與價格沒有關(guān)系,

計算比較簡單。

18、單選稅收的過程是()o

A.國家從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給私人的過程

B.國家從私人部門單向地、有償?shù)剞D(zhuǎn)移給私人的過程

C.物質(zhì)財富從私人部門單向地、有償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程

D.物質(zhì)財富從私人部匚單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程

答案：D

解析：稅收的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家

的過程。

19、單選最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人稱為()o

A.課稅對象

B.征稅對象

C.征收主體

D.負(fù)稅人

答案：D

解析：負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。

20、多選財產(chǎn)稅具有的優(yōu)點(diǎn)包括()。

A.屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

B.符合稅收納稅能力原則

C收入比較穩(wěn)定

D.具有收入分配功能

E.屬于間接稅，稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁

答案：A,B,C,D

解扁親宦需查財產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)。財產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)包括：符合稅收的納稅

原則；課稅對象是財產(chǎn)價值，稅源比較充分；征稅原則是有財產(chǎn)者納

稅，無財產(chǎn)者不納稅；財產(chǎn)持有者在財產(chǎn)使用上一般不與他人發(fā)生經(jīng)

濟(jì)關(guān)系，財產(chǎn)稅屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁。

21、多選我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括()。

A.房產(chǎn)稅

B.個人所得稅

C.車船稅

D.消費(fèi)稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：A,C,E

解析：向向現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)

土地使用稅等。參見教材P100

22、單選一個稅種區(qū)別于另外一個稅種的主要標(biāo)志是()。

A.稅源

B.稅率

C.課稅對象

D.納稅人

答案：c

解加：課稅對象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志。參見教材P94

23、多選稅收的基本特征有()。

A.自覺性

B.強(qiáng)制性

C.無償性

D.有償性

E.固定性

答案：BCE

解析：本的'考查稅收的基本特征。稅收的基本特征是強(qiáng)制性、無償性、

固定性。

24、單選最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人被稱為()o

A.課稅對象

B.納稅人

C.征收主體

D.負(fù)稅人

答案：

薛希：本D題考查負(fù)稅人的概念。最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人被稱為負(fù)

稅人。

25、多選下列各稅中，()屬于從量稅。

A.營業(yè)稅

B.資源稅

C.房產(chǎn)稅

D.車船使用稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：B,D,E

解扁從京稅是指以課稅對象的數(shù)量、重量、面積、容積、體積或件

數(shù)為計稅依據(jù)的稅類，多采用定額稅率。資源稅、車船稅、土地使用

稅等屬于從量稅。

26、單選征稅的過程是物質(zhì)財富()從私人部門轉(zhuǎn)給國家的過程。

A.單向地、無償?shù)?/p>

B.單向地、有償?shù)?/p>

C.雙向地、無償?shù)?/p>

D.雙向地、有償?shù)?/p>

答案：A

解析：征稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家的

過程。參見教材P93

27、單選我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是()。

A.財產(chǎn)稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.中央稅

D.所得稅

答案：B

3析：我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是流轉(zhuǎn)稅。參見教材P97

28、單選我國的消費(fèi)稅采取()征稅的辦法。

A.全面

B.列舉

C.消費(fèi)

D.進(jìn)口

答案：B

解析：本題考查消費(fèi)稅的相關(guān)概念。我國的消費(fèi)稅采取列舉征稅的辦

法。

29、單選稅收的征收主體是()。

A.國家

R.財政部

C.中央銀行

D.稅務(wù)局

答案：A

解加：稅收的征收主體是國家。參見教材P93

30、單選()是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。

A.負(fù)稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.名義稅率

答案：B

解析：比例稅率是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。參見教材P94

31、多選下列各項(xiàng)中，屬于稅收制度基本構(gòu)成要素的是Oo

A.納稅人

B.征稅機(jī)關(guān)

C.加成和減免

D.立法機(jī)關(guān)

匕課稅對象

答案：A,C,E

解析：新源J度基本構(gòu)成要素主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納

稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。

32、單選課稅對象又稱征稅對象，即()征稅。

A.對什么人

B.對什么目的物

(:.在什么地點(diǎn)

D.在什么時間

答案：

薪析：B課稅對象又稱征稅對象，即對什么目的物征稅。

33、單選某企業(yè)本月鐺售額為4000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元，假

設(shè)增值稅稅率為17%,該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為()萬元。

A.280

B.560

C.120

D.680

答案：B

解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。增值稅應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額-

進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額x稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=4000x0％-：120=560(萬元)。

34、多選()屬于商品課稅。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.營業(yè)稅

D.消費(fèi)稅

E.房產(chǎn)稅

答案：A,C,D

解施家族考查商品的課稅。流轉(zhuǎn)稅，亦稱商品稅，是指所有以商品

流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種的總稱，包括增值稅、消費(fèi)

稅、營業(yè)稅。

35、單選稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人稱為()。

A.課稅對象

B.征稅對象

C.納稅人

D.負(fù)稅人

答案：

力析：納C稅人是稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。

參見教材P94

36、單選納稅人有意識地采取各種非法手段不交或者少交稅款的違

法行為，屬于()。

A.逃稅

B.漏稅

C.抗稅

D.偷稅

答案：D

解析：納稅人有意識地采取各種非法手段不交或者少交稅款的違法行

為，屬于偷稅行為。

37、多項(xiàng)選擇題按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為()。

A.收入型增值稅

B.生產(chǎn)型增值稅

C.支出型增值稅

D.消費(fèi)型增值稅

E.財產(chǎn)型增值稅

答案：A,B,D

解析：按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為消費(fèi)型增值稅、

收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅。參見教材P98

38、多選稅收的固定性是指()o

A.稅收主體是固定的

B.納稅人是固定的

C.稅收的確定性

D.稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)有相對穩(wěn)定性

E.征稅數(shù)額是固定的

答案：cD

解扁采題考查稅收的基本特征。稅收的固定性特征是指稅收的確定

性和征收標(biāo)準(zhǔn)具有相對的穩(wěn)定性。

39、多選我國現(xiàn)行個人所得稅根據(jù)類別不同，分別實(shí)行()征收。

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例稅率

E.累退稅率

答案:B,D

解雇呆題考查個人所得稅的征收。我國現(xiàn)行個人所得稅根據(jù)類別不

同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率征收。參見教材P100

40、單選構(gòu)建我國現(xiàn)代稅收征管體系的著力點(diǎn)是()o

A.風(fēng)險管理

B.重點(diǎn)稅源管理

C.信息化建設(shè)

D.明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)

答案：B

解析：本題考查我國稅收制度改革的主要內(nèi)容。進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管,

積極構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以重

點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化建設(shè)為支撐的現(xiàn)代稅收征管體系。

41、多選我國流轉(zhuǎn)稅具有的特點(diǎn)有()。

A.課征普遍

B.以流轉(zhuǎn)額或交易額為計稅依據(jù)

C.屬于直接稅

D.計算簡單，便于征收管理

E.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

答案：A,B,D

解析：本抽‘考查我國流轉(zhuǎn)稅具有的特點(diǎn)。流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅，易轉(zhuǎn)嫁。

參見教材P97

42、單選將稅收分為直接稅和間接稅，是以()為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類。

A.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁

B.計稅依據(jù)

C.稅收管理權(quán)限

D.稅收課稅對象

答案：A

解析：按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁將稅收分為直接稅和間接稅。參見教材P97

43、多選()實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。

A堿稅

B.起征點(diǎn)

C.附加

D.免征額

E.出口退稅

答案：B,D

解析：起征點(diǎn)和免征額實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。

44、多選下列各項(xiàng)中，構(gòu)成稅收制度基本要素的有()。

A.納稅人

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅率

D.立法機(jī)關(guān)

E.課稅對象

答案：ABCE

解扁前履素，即稅收制度基本構(gòu)成要素，主要包括納稅人、課稅

對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。參見

教材P94

45、單選根據(jù)我國現(xiàn)行稅收制度的規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行出口退

稅的是Oo

A.個人所得稅

B.資源稅

C.增值稅

D.印花稅

答案：C

解析：本題考查出口退稅的相關(guān)概念。根據(jù)國家現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，

實(shí)行出口退稅的稅種為增值稅和消費(fèi)稅。

46、單選一位飯店的服務(wù)員，月薪為3000元。按照我國個人所得稅

法，其適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為25元，據(jù)此，其應(yīng)繳納個人

所得稅()元。

A.275

B.115

C.100

D.75

答案：D

解析：(3000-2000)xl0%-25=75元。參見教材P100

47、單選在我國現(xiàn)行稅制體系中，房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用

稅屬于()c

A.流轉(zhuǎn)稅

B.所得稅

C.財產(chǎn)稅

D.關(guān)稅

答案：

益析：本C題考查財產(chǎn)稅類的稅利】。我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種：

房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

48、多選()實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。

A.減稅

B.起征點(diǎn)

C.附加

D.免征額

E.出口退稅

答案；B,D

解析：起征點(diǎn)和免征額實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。參見教材P96

49、多選稅收按管理權(quán)限劃分為()o

A.中央稅

B.地方稅

C.省級稅

D.市、縣級稅

E.中央和地方共享稅

答案：A,B,E

解析：血4按管理權(quán)限劃分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。

50、單選稅法規(guī)定的稅率是()o

A.邊際稅率

B.名義稅率

C.平均稅率

D.實(shí)際稅率

答案：

薛析：B本題考查名義稅率的含義。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率。

51、多選下列選項(xiàng)中，屬于從價稅的稅種有()。

A.營業(yè)稅

B.車船稅

C.房產(chǎn)稅

D.增值稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：A,C,D

解析：向j從價稅的是營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和增值和車船稅和城鎮(zhèn)土地

使用稅屬于財產(chǎn)稅類。參見教材.P96

52、單選構(gòu)建我國現(xiàn)代稅收征管體系的前提是()

A.風(fēng)險管理

B.重點(diǎn)稅源管理

C.信息化建設(shè)

D.明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)

答案：D

解析：本題考查我國稅收制度改革的主要內(nèi)容。進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管,

積極構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以重

點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化建設(shè)為支撐的現(xiàn)代稅收征管體系。

53、單選增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本

稅率為(),低稅率為()。

A.4%.6%

B.13%,4%

C.17%,6%

D.17%,13%

答案：D

解析：增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，具中，基本稅率

為17%,低稅率為13%。

54、單選我國稅收的主體稅種是()。

A.財產(chǎn)稅類

B.所得稅類

C.行為稅類

D.流轉(zhuǎn)稅類

答案：D

解析：本題考查稅收的分類。流轉(zhuǎn)稅類是我國稅收種類中的主體稅種

55、單選下列稅率中，多用于分析稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入之間關(guān)系

的是0。

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

答案：D

解析：累退稅率多用于分析稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入之間關(guān)系。參見教

材P95

56、單選下列關(guān)于起征點(diǎn)的說法，錯誤的是()o

A.設(shè)置起征點(diǎn)旨在對納稅能力小的納稅人給予照顧

B.起征點(diǎn)的耍求是課稅對象未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，但達(dá)到起征點(diǎn)后

全部課稅對象都要征稅

C.起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅時應(yīng)達(dá)到的一定數(shù)額

D.個人所得稅法規(guī)定對工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500

元后的余額為應(yīng)納所得稅額，這里的3500元即為起征點(diǎn)

答案：D

解析：本題考查起征點(diǎn)。個人所得稅法規(guī)定對工資薪金所得，以每月

收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納所得稅額，這里的3500元為

免征額，選項(xiàng)D錯誤。

57、單選稅收的客體是()0

A.國家

B.政府

C.軍隊(duì)

D.單位和個人

答案：D

解析：稅收的客體是單位和個人。

58、多選下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是()。

A.營業(yè)稅

B.企業(yè)所得幣兌

C.車船稅

D.消費(fèi)稅

E.增值稅

答案：ADE

3析：采加考查流轉(zhuǎn)稅的相關(guān)概念。增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅屬于流

轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅是所得稅類；車船稅是財產(chǎn)稅類。

59、多選按征稅機(jī)關(guān)對稅收進(jìn)行分類可以分為()o

A.中央稅

B.地方稅

C.中央地方共享稅

D.關(guān)稅

E.工商稅收

答案：D,E

解雇后征稅機(jī)關(guān)對稅收進(jìn)行分類可以分為關(guān)稅和工商稅收。

60、單選稅收的結(jié)果是()。

A.國家向個人發(fā)放財政支山

B.國家向單位發(fā)放財政支出

C.國家取得個人有償財政收入

D.國家通過稅收方式取得財政收入

答案：D

解析：稅收的結(jié)果是國家通過稅收方式取得財政收入。

61、多選稅率按照表現(xiàn)形式分類可以分為()。

A.邊際稅率

B.平均稅率

C.累退稅率

D.累進(jìn)稅率

E.比例稅率

答案：C,D,E

解析：藍(lán),按表現(xiàn)形式分類可以分為：比例稅率、累進(jìn)稅率、累退稅

率。答案選CDE。

62、單選下列對稅收的內(nèi)涵表述錯誤的是()。

A.征收的目的是為了演足社會公共需要

B.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是財產(chǎn)權(quán)力

C.從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得財政收入

D.征收的主體是國家

答案：B

解析：稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。參見教材P93

63、單選在超額累進(jìn)情況下，對計稅基數(shù)各級次的增加部分所適用

的稅率是()

A.平均稅率

B.實(shí)際稅率

C.邊際稅率

D.名義稅率

答案：C

解析：本題考查邊際稅率的概念。邊際稅率是指在超額累進(jìn)情況下對

計稅基數(shù)各級次的增加部分所適用的稅率，或者說是最后?單位的稅

基所適應(yīng)的稅率。

64、單選能夠在時間上體現(xiàn)稅收強(qiáng)制性，固定性特征的稅制要素是()。

A.稅率

B.納稅環(huán)節(jié)

C.納稅對象

D.納稅期限

答案：D

解析：納稅期限是稅收強(qiáng)制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。參見教材

P95

65、單選我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是()o

A.4%

B.6%

C.13%

D.17%

答案：D

解析：本題考查增值稅。我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是17%。

66、單選被認(rèn)為最具有負(fù)擔(dān)公平的稅率制度是()o

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

答案：C

解加：本題考查稅率的分類。采用累進(jìn)稅率，納稅額與納稅人的負(fù)擔(dān)

能力相適應(yīng)，被認(rèn)為是最具有負(fù)擔(dān)公平的稅率制度。

67、多選下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。

A.服裝

B.高爾夫球及球具

C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.高檔手表

E.木制一次性筷子

答案:B,D,E

解析：向iAC不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。參見教材P98

68、多選()屬于商品課稅。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.營業(yè)稅

D.消費(fèi)稅

E.房產(chǎn)稅

答案：A,C,D

解析：I施考查商品的課稅。流轉(zhuǎn)稅，亦稱商品稅，是指所有以商品

流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種的總稱。包括：增值稅、消

費(fèi)稅、營業(yè)稅。參見教材P96

69、單選下列關(guān)于稅收基本特征的說法，屬于稅收強(qiáng)制性的是()o

A.課稅對象及每一單位課稅對象的征收比例或征收數(shù)額是相對固定

的

R.征收機(jī)關(guān)只能按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)征稅

C.納稅人取得了應(yīng)稅收入或發(fā)生了應(yīng)稅行為后，必須按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)如數(shù)

繳納稅金

D.國家通過頒布法令實(shí)施征稅，任何單位和個人都不得違抗

答案：D

解?。罕绢}考查稅收的基本特征。稅收的強(qiáng)制性是指國家征稅憑借的

是國家的政治權(quán)力，通過頒布法令實(shí)施,任何單位和個人都不得違抗。

ABC屬于稅收固定性的特征。

70、單選某國有企業(yè)2006年度總收入為6000萬元，成本、費(fèi)用支

出總額為4500萬元，該企'業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是()萬

7lSo

A.495

B.375

C.450

D.270

答案：B

解析：企業(yè)所得稅稅率為25%。所以該企業(yè)所得稅稅額為

(6000-4500)x25%=375萬元。參見教材P99

71、單選()是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。

A.負(fù)稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.名義稅率

答案：B

解析：比例稅率是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。

72、單選按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁對稅收進(jìn)行劃分，增值稅屬于()o

A.財產(chǎn)稅

B.間接稅

C.直接稅

D.從量稅

答案：B

解析：本題考查稅收分類。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收分為直接稅和

間接稅。直接稅是指納稅人自己承擔(dān)稅負(fù)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅，如

所得稅和財產(chǎn)稅；間接稅是指納稅人可將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人的稅，如流

轉(zhuǎn)稅。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，所以增值稅屬于間接稅。

73、單選為提高出口貨物在國際市場上的競爭能力，世界各國一般

對本國實(shí)行()制度。

A.征收增值稅

R.征收消費(fèi)稅

C.免征所得稅

D.出口退稅

答案：D

解析：出口退稅，為世界各國普遍接受并在國際貿(mào)易中經(jīng)常采用，目

的在于鼓勵各國出口貨物開展公平競爭。參見教材P96

74、單選征稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門()轉(zhuǎn)給國家的過程。

A.單向地、無償?shù)?/p>

B.單向地、有償?shù)?/p>

C.雙向地、無償?shù)?/p>

D.雙向地、有償?shù)?/p>

答案：A

解析：征稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家的

過程。

初級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識：稅收基本制度題庫考點(diǎn)

1、單選將稅收分為直接稅和間接稅，其依據(jù)是Oo

A.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁

B.計稅依據(jù)

C.稅收管理權(quán)限

D.稅收課稅對象

答案：A

解析：本題考查我國的幣兌收分類方法。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，將稅收分為

直接稅和間接稅。

2、單選比例稅率一般適用于對()的課稅。

A.商品勞務(wù)

B.財產(chǎn)

C.所得

D.個人收入

答案：A

解析：本題考查比例稅率。比例稅率?般適用于對商品勞務(wù)的課稅。

3、單選稅收的過程是()o

A.國家從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給私人的過程

B.國家從私人部門單向地、有償?shù)剞D(zhuǎn)移給私人的過程

C.物質(zhì)財富從私人部門單向地、有償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程

D.物質(zhì)財富從私人部匚單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程

答案：D

解析：稅收的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家

的過程。

4、多選財產(chǎn)稅具有的優(yōu)點(diǎn)包括()o

A.屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

B.符合稅收納稅能力原則

C.收入比較穩(wěn)定

D.具有收入分配功能

E.屬于間接稅，稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁

答案：A,B,C,D

解析：宗扇i查財產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)。財產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)包括：符合稅收的納稅

原則；課稅對象是財產(chǎn)價值，稅源比較充分；征稅原則是有財產(chǎn)者納

稅，無財產(chǎn)者不納稅；財產(chǎn)持有者在財產(chǎn)使用上一般不與他人發(fā)生經(jīng)

濟(jì)關(guān)系，財產(chǎn)稅屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁。

5、單選征稅的過程是物質(zhì)財富()從私人部門轉(zhuǎn)給國家的過程。

A.單向地、無償?shù)?/p>

B.單向地、有償?shù)?/p>

C.雙向地、無償?shù)?/p>

D.雙向地、有償?shù)?/p>

答案：A

解析：征稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家的

過程。參見教材P93

6、多選按征稅機(jī)關(guān)對稅收進(jìn)行分類可以分為()o

A.中央稅

B.地方柳

C.中央地方共享不兌

D.關(guān)稅

E.工商稅收

答案：

薪析：D亂E征稅機(jī)關(guān)對稅收進(jìn)行分類可以分為關(guān)稅和工商稅收。

7、單選將稅收分為直接稅和間接稅，是以（）為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類。

A.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁

B.計稅依據(jù)

C.稅收管理權(quán)限

D.稅收課稅對象

答案：A

解析：按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁將稅收分為直接稅和間接稅。參見教材P97

8、單選在我國現(xiàn)行稅制體系中，房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

屬于（）O

A.流轉(zhuǎn)稅

R.所得稅

C.財產(chǎn)稅

D.關(guān)稅

答案：C

解析：本題考查財產(chǎn)稅類的稅種。我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種:

房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

9、單選某企業(yè)本期銷售額為100萬元，本期外購商品與勞務(wù)的價值

為60萬元，假設(shè)增值稅稅率為17%,則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（）

萬元。

A.6.8

B.17

C.40

D.60

答案：A

解析：本題考查增值稅應(yīng)納產(chǎn)額的計算。增值額=100-60-40（萬元）；

應(yīng)納稅額=40X17%=6.8（萬元）。

10、單選我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。

A.4%

B.6%

C.13%

D.17%

答案：D

解析：本題考查增值稅。我國現(xiàn)行增值才兌的基本幣兌率是17%。

11、單選最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人被稱為()o

A.課稅對象

B.納稅人

C.征收主體

D.負(fù)稅人

答案：D

解加：本題考查負(fù)稅人的概念。最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人被稱為負(fù)

稅人。

12、單選根據(jù)我國現(xiàn)行稅收制度的規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行出口退

稅的是()。

A.個人所得稅

B.資源稅

C.增值稅

D.印花稅

答案：C

解析：本題考查出口退稅的相關(guān)概念。根據(jù)國家現(xiàn)行稅收制度規(guī)定,

實(shí)行出口退稅的稅種為增值稅和消費(fèi)稅。

13、多選下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。

A.服裝

B.高爾夫球及球具

C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.高檔手表

E.木制一次性筷子

答案：B,D,E

解析：或向AC不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。參見教材P98

14、多選制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括()。

A.貫徹公平稅負(fù)原則

B.理順分配關(guān)系原則

C.落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀原則

D.發(fā)揮調(diào)控作用原則

E.參照發(fā)達(dá)國家慣例原則

答案:A,B,C,D

解析：制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括貫徹公平稅負(fù)原則、

落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀原則、發(fā)揮調(diào)控作用原則、參照國際慣例原則、理順

分配關(guān)系原則、有利于征收管理原則。參見教材P99

15、單選我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是()。

A.財產(chǎn)稅

B.流轉(zhuǎn)粽

C.中央稅

D.所得稅

答案：B

解析：我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是流轉(zhuǎn)稅。參見教材P97

16、單選某企業(yè)本月鐺售額為4000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元，假

設(shè)增值稅稅率為17%,該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為()萬元。

A.280

B.560

C.120

D.680

答案：B

解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。增值稅應(yīng)納稅額?銷項(xiàng)稅額?

進(jìn)項(xiàng)稅額二銷售額x稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=4000xl7%-120=560(萬元)。

17、單選我國的消費(fèi)稅采取()征稅的辦法。

A.全面

B列舉

C.消費(fèi)

D.進(jìn)口

答案：B

解析：本題考查消費(fèi)稅的相關(guān)概念。我國的消費(fèi)稅采取列舉征稅的辦

法。

18、多選下列各稅中，()屬于從量稅。

A.營業(yè)稅

B.資源稅

C.房產(chǎn)稅

D.車船使用稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：B,D,E

解雇從良稅是指以課稅對象的數(shù)量、重量、而積、容積、體積或件

數(shù)為計稅依據(jù)的稅類，多采用定額稅率。資源稅、車船稅、土地使用

稅等屬于從量稅。

19、多選按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為()。

A.收入型增值稅

B.生產(chǎn)型增值稅

C.支出型增值稅

D.消費(fèi)型增值稅

E.財產(chǎn)型增值稅

答案：A,B,D

解扁按‘照'允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為消費(fèi)型增值稅、

收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅。參見教材P98

20、單選如果規(guī)定每平方米土地征多少土地使用稅，這種稅率屬于()。

A.固定稅率

B比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

答案：A

解析：按照面積征收固定的稅額屬于固定稅率。參見教材P94

21、多選下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是()o

A.營業(yè)稅

B.企業(yè)所得稅

C.車船稅

D.消費(fèi)稅

E.增值稅

答案：A,D,E

薛希：本題考查流轉(zhuǎn)稅的相關(guān)概念。增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅屬于流

轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅是所得稅類；車船稅是財產(chǎn)稅類。

22、多選下列選項(xiàng)中，屬于從價稅的稅種有()。

A.營業(yè)稅

B.車船稅

C.房產(chǎn)稅

D.增值稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：A,C,D

解扁向城從價稅的是營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和增值稅。車船稅和城鎮(zhèn)土地

使用稅屬于財產(chǎn)稅類。參見教材P96

23、多選下列各項(xiàng)中，屬于稅收制度基本構(gòu)成要素的是()o

A.納稅人

B.征稅機(jī)關(guān)

C.加成和減免

D.立法機(jī)關(guān)

匕課稅對象

答案：A,C,E

解析：新源J度基本構(gòu)成要素主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納

稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。

24、多選()實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。

A.減稅

B.起征點(diǎn)

C.附力口

D.免征額

E.出口退稅

答案：B,D

解析：起征點(diǎn)和免征額實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。

25、多選稅收的基本特征有()o

A.自覺性

B.強(qiáng)制性

C.無償性

D.有償性

E.固定性

答案：BCE

解雇本說‘考查稅收的基本特征。稅收的基本特征是強(qiáng)制性、無償性、

固定性。

26、多選我國現(xiàn)行個人所得稅根據(jù)類別不同，分別實(shí)行()征收.

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例稅率

E.累退稅率

答案：B,D

解析：※題考查個人所得稅的征收。我國現(xiàn)行個人所得稅根據(jù)類別不

同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率征收。參見教材P100

27、單選()是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。

A.負(fù)稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.名義稅率

答案：B

解析：比例稅率是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。參見教材P94

28、單選為提高出口貨物在國際市場上的競爭能力，世界各國一般

對本國實(shí)行()制度。

A.征收增值稅

B.征收消費(fèi)稅

C.免征所得稅

D.出口退稅

答案：D

解加：出口退稅，為世界各國普遍接受并在國際貿(mào)易中經(jīng)常采用，目

的在于鼓勵各國出口貨物開展公平競爭。參見教材P96

29、單選能夠在時間上體現(xiàn)稅收強(qiáng)制性，固定性特征的稅制要素是()。

A.稅率

B.納稅環(huán)節(jié)

C.納稅對象

D.納稅期限

答案：D

解析：納稅期限是稅收強(qiáng)制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。參見教材

P95

30、單選稅收的目的是()o

A.滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要

B.將物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家

C.實(shí)現(xiàn)財富再分配

D.以上都不對

答案：A

解析：稅收的H的是滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，B選項(xiàng)將物質(zhì)財富

從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家是指稅收的過程，C項(xiàng)是干擾

項(xiàng)，因此正確答案選A。

31、單選在我國現(xiàn)行稅制體系中，資源稅、車船稅、土地使用稅等

屬于()。

A.從價稅

B.從量稅

C.流轉(zhuǎn)稅

D.所得稅

答案：B

薛析：資源稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于從量稅。參見教材P97

32、多選適用企業(yè)所得稅法的企業(yè)有()o

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.股份有限公司

C.合伙企業(yè)

D.有限責(zé)任公司

E.個體工商戶

答案：B,D

解析：家題考查企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)的一

切企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)

所得稅法(交個人所得稅)。

33、單選在增值稅的類型中，()增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵投資政策

的增值稅。

A.,收入型,，

B.“生產(chǎn)型”

C.“消費(fèi)型”

D.”財產(chǎn)型“

答案：C

解加：本題考查增值稅的分類?！跋M(fèi)型”增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵投資

政策的增值稅。

34、單選某國有企業(yè)2006年度總收入為6000萬元，成本、費(fèi)用支

日總額為4500萬元，該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是()萬

兀O

A.495

B.375

C.450

D.270

答案：B

解瓦：企業(yè)所得稅稅率為25%。所以該企業(yè)所得稅稅額為

(6000-4500)x25%=375萬元。參見教材P99

35、單選征稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門()轉(zhuǎn)給國家的過程。

A.單向地、無償?shù)?/p>

B.單向地、有償?shù)?/p>

C.雙向地、無償?shù)?/p>

D.雙向地、有償?shù)?/p>

答案：

益析：征A稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家的

過程。

36、單選稅收的客體是()o

A.國家

B.政府

U軍隊(duì)

D.單位和個人

答案：D

解析；稅收的客體是單位和個人。

37、多選下列各項(xiàng)中，構(gòu)成稅收制度基本要素的有()。

A.納稅人

B.納稅環(huán)節(jié)

C稅率

D.立法機(jī)關(guān)

E.課稅對象

答案：A,B,C,E

解析：孤履素，即稅收制度基本構(gòu)成要素，主要包括納稅人、課稅

對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。參見

教材P94

38、單選按課稅對象分類，增值稅、消費(fèi)稅屬于()o

A.所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.地方稅

D.直接稅

答案：B

解析：本題考查流轉(zhuǎn)稅的具體內(nèi)容。增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等屬于

流轉(zhuǎn)稅。

39、單選2007年3月160,十屆全國人大五次會議通過的《中華人

民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，我國企業(yè)所得稅的稅率為OO

A.33%

B.30%

C.25%

D.20%

答案：C

解析,：本題考查我國企業(yè)所得稅的稅率。我國企業(yè)所得稅稅率為25%o

40、多選()屬于商品課稅。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.營業(yè)稅

D.消費(fèi)稅

E.房產(chǎn)稅

答案：A,C,D

解析：本題考查商品的課稅。流轉(zhuǎn)稅，亦稱商品稅，是指所有以商品

流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種的總稱，包括增值稅、消費(fèi)

稅、營業(yè)稅。

41、多選稅收的固定性是指()o

A.稅收主體是固定的

B.納稅人是固定的

C.稅收的確定性

D.稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)有相對穩(wěn)定性

E.征稅數(shù)額是固定的

答案：cD

解扁家題考查稅收的基本特征。稅收的固定性特征是指稅收的確定

性和征收標(biāo)準(zhǔn)具有相對的穩(wěn)定性。

42、多選下列稅種U?,存在零稅率的是()o

A.增值稅

B.所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.土地使用稅

E.車船稅

答案：A,B

解析：本題考查零稅率。零稅率適用于兩種情況：(1)所得稅額中

的免稅部分；(2)商品流轉(zhuǎn)稅中，對出口商品的征稅。

43、單選稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人稱為()。

A.課稅對象

B.征稅對象

C.納稅人

D.負(fù)稅人

答案：C

解析：納稅人是稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納旗義務(wù)的單位和個人。

參見教材P94

44、單選下列關(guān)于起征點(diǎn)的說法，錯誤的是()o

A.設(shè)置起征點(diǎn)旨在對納稅能力小的納稅人給予照顧

B.起征點(diǎn)的要求是課稅對象未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，但達(dá)到起征點(diǎn)后

全部課稅對象都要征稅

C.起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅時應(yīng)達(dá)到的一定數(shù)額

D.個人所得稅法規(guī)定對工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500

元后的余額為應(yīng)納所得稅額，這里的3500元即為起征點(diǎn)

答案：D

解析：本題考查起征點(diǎn)。個人所得稅法規(guī)定對工資薪金所得，以每月

收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納所得稅額，這里的3500元為

免征額，選項(xiàng)D錯誤。

45、多選我國流轉(zhuǎn)稅具有的特點(diǎn)有()。

A.課征普遍

B.以流轉(zhuǎn)額或交易額為計稅依據(jù)

C.屬于直接稅

D.計算簡單，便于征收管理

E.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

答案:A,B,D

解析：本題考查我國流轉(zhuǎn)稅具有的特點(diǎn)。流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅，易轉(zhuǎn)嫁。

參見教材P97

46、單選被認(rèn)為最具有負(fù)擔(dān)公平的稅率制度是()o

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

答案：C

解析：本題考查稅率的分類。采用累進(jìn)稅率，納稅額與納稅人的負(fù)擔(dān)

能力相適應(yīng)，被認(rèn)為是最具有負(fù)擔(dān)公平的稅率制度。

47、單選一個稅種區(qū)別于另外一個稅種的主要標(biāo)志是()。

A.稅源

B.稅率

C.課稅對象

D.納稅人

答案：C

解析：課稅對象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志。參見教材P94

48、單選稅收的征收主體是()。

A.國家

B.財政部

C.中央銀行

D.稅務(wù)局

答案：A

解析：稅收的征收主體是國家。參見教材P93

49、多選消費(fèi)稅采取按產(chǎn)品列舉稅目的辦法，下列哪些選項(xiàng)不屬于

征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品Oo

A.汽車輪胎

B.小汽車

C.高爾夫球及球具

D.手機(jī)

E.打印機(jī)

答案：D,E

解析：我國征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品有煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾

及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾

夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板共14類

消費(fèi)品。選項(xiàng)DE不屬于這14類消費(fèi)品中的類型。

50、單選最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人稱為()。

A.課稅對象

B.征幣兌對象

C.征收主體

D.負(fù)稅人

答案：D

解析：負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。

51、多選按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為()。

A.流轉(zhuǎn)稅

B.所得稅

C.房產(chǎn)價值

D.企業(yè)所得稅

E.財產(chǎn)稅

答案：A,B,E

解析：癥檢課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為流轉(zhuǎn)稅、所

得稅和財產(chǎn)稅。參見教材P94

52、單選在超額累進(jìn)情況下，對計稅基數(shù)各級次的增加部分所適用

的稅率是()

A.平均稅率

B.實(shí)際稅率

C.邊際稅率

D.名義稅率

答案：C

解析：本題考查邊際稅率的概念。邊際稅率是指在超額累進(jìn)情況下對

計稅基數(shù)各級次的增加部分所適用的稅率，或者說是最后一單位的稅

基所適應(yīng)的稅率。

53、多選稅率按照表現(xiàn)形式分類可以分為()。

A.邊際稅率

B.平均稅率

C.累退稅率

D.累進(jìn)稅率

E.比例稅率

答案：c,D,E

解析：荒基按表現(xiàn)形式分類可以分為：比例稅率、累進(jìn)稅率、累退稅

率。答案選CDE。

54、單選增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本

稅率為(),低稅率為()。

A.4%.6%

B.13%,4%

C.17%,6%

D.17%,13%

答案：D

解析：增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率

為17%,低稅率為13%。

55、單選()是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。

A.負(fù)稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.名義稅率

答案：B

解析：比例稅率是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。

56、單選納稅人有意識地采取各種非法手段不交或者少交稅款的違

法行為，屬于()。

A.逃稅

B.漏稅

C.抗稅

D.偷稅

答案：D

解析：納稅人有意識地采取各種非法手段不交或者少交稅款的違法行

為，屬于偷稅行為。

57、單選我國稅收的主體稅種是()o

A.財產(chǎn)稅類

B.所得稅類

C.行為稅類

D.流轉(zhuǎn)稅類

答案：D

解加：本題考查稅收的分類。流轉(zhuǎn)稅類是我國稅收種類中的主體稅種

58、單選稅收的結(jié)果是()o

A.國家向個人發(fā)放財政支出

B.國家向單位發(fā)放財政支出

C.國家取得個人有償財政收入

D.國家通過稅收方式取得財政收入

答案：D

解析：稅收的結(jié)果是國家通過稅收方式取得財政收入。

59、單選按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁對稅收進(jìn)行劃分，增值稅屬于Oo

A.財產(chǎn)稅

B.間接稅

C.直接稅

D.從量稅

答案：B

解析：本題考查稅收分類。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收分為直接稅和

間接稅。直接稅是指納稅人自己承擔(dān)稅負(fù)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅，如

所得稅和財產(chǎn)稅；間接稅是指納稅人可將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人的稅，如流

轉(zhuǎn)稅。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，所以增值稅屬于間接稅。

60、多選關(guān)于稅收要素的說法，正確的是()o

A.課稅對象體現(xiàn)不同稅種課稅的基本界線

B.累退稅率是指隨課稅對象數(shù)額增加，稅率反而逐級遞減的稅率

C.在不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的

D.規(guī)定納稅期限，是稅收強(qiáng)制性、固定性在時間上的體現(xiàn)

E.稅收加成征收中，加一成等于加征正稅稅額的10%

答案：A,B,D,E

解施條宦常查稅收要素。在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人

是分離的，C項(xiàng)說法正好相反，所以C項(xiàng)錯誤。

61、多選()屬于商品課稅。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.營業(yè)稅

D.消費(fèi)稅

E.房產(chǎn)稅

答案：A,C,D

解析：生觥考查商品的課稅。流轉(zhuǎn)稅，亦稱商品稅，是指所有以商品

流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種的總稱。包括：增值稅、消

費(fèi)稅、營業(yè)稅。參見教材P96

62、單選應(yīng)納稅額與價格沒有關(guān)系、計算比較簡單的稅收是()o

A.從量稅

B.從價稅

C.財產(chǎn)稅

D.所得稅

答案：A

解析：本題考查從量稅相關(guān)概念。從量稅的應(yīng)納稅額與價格沒有關(guān)系,

計算比較簡單。

63、單選課稅對象又稱征稅對象，即()征稅。

A.對什么人

B.對什-么目的物

C.在什么地點(diǎn)

D.在什么時間

答案：

解加：B課稅對象又稱征稅對象，即對什么目的物征稅。

64、單選構(gòu)建我國現(xiàn)代稅收征管體系的前提是()

A.風(fēng)險管理

B.重點(diǎn)稅源管理

C.信息化建設(shè)

D.明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)

答案：D

解析：本題考查我國稅收制度改革的主要內(nèi)容。進(jìn)?步加強(qiáng)稅收征管,

積極構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以重

點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化建設(shè)為支撐的現(xiàn)代稅收征管體系。

65、多選我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括()。

A.房產(chǎn)稅

B.個人所得稅

C.車船稅

D.消費(fèi)稅

F.城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：A,C,E

解析：也向現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)

土地使用稅等。參見教材P100

66、單選下列稅率中，多用于分析稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入之間關(guān)系

的是()。

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

答案：D

解析：累退稅率多用于分析稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入之間關(guān)系。參見教

材P95

67、單選稅法規(guī)定的稅率是()。

A.邊際稅率

B.名義稅率

C.平均稅率

D.實(shí)際稅率

答案：B

解析：本題考查名義稅率的含義。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率。

68、多選稅收按管理權(quán)限劃分為()。

A.中央稅

B.地方用兌

C.省級稅

D.市、縣級稅

E.中央和地方共享稅

答案：ABE

薪析：血總管理權(quán)限劃分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。

69、單選我國對啤酒征收消費(fèi)稅所采用的稅率是()o

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進(jìn)稅率

D.平均稅率

答案：B

解析：本題考查稅率的表現(xiàn)形式。啤酒采用定額稅率(固定稅率)，

消費(fèi)稅條例規(guī)定每噸甲類啤酒適用稅率為250元。

70、單選下列關(guān)于稅收基本特征的說法，屬于稅收強(qiáng)制性的是()o

A.課稅對象及每一單位課稅對象的征收比例或征收數(shù)額是相對固定

的

B.征收機(jī)關(guān)只能按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)征稅

C.納稅人取得了應(yīng)稅收入或發(fā)生了應(yīng)稅行為后，必須按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)如數(shù)

繳納稅金

D.國家通過頒布法令實(shí)施征稅，任何單位和個人都不得違抗

答案：D

解蘇：本題考查稅收的基本特征。稅收的強(qiáng)制性是指國家征稅憑借的

是國家的政治權(quán)力，通過頒布法令實(shí)施,任何單位和個人都不得違抗。

ABC屬于稅收固定性的特征。

71、單選一位飯店的服務(wù)員，月薪為3000元。按照我國個人所得稅

法，其適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為25元，據(jù)此，其應(yīng)繳納個人

所得稅()元。

A.275

B.115

C.100

D.75

答案：D_

解析：(3000-2000)xl0%-25=75元。參見教材P1OO

72、單選下列對稅收的內(nèi)涵表述錯誤的是()。

A.征收的目的是為了流足社會公共需要

B.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是財產(chǎn)權(quán)力

C.從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得財政收入

D.征收的主體是國家

答案：B

解析：稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。參見教材P93

73、單選構(gòu)建我國現(xiàn)代稅收征管體系的著力點(diǎn)是()o

A.風(fēng)險管理

B.重點(diǎn)稅源管理

C.信息化建設(shè)

D.明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)

答案：B

解析：本題考查我國稅收制度改革的主要內(nèi)容。進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管,

積極構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以重

點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化建設(shè)為支撐的現(xiàn)代稅收征管體系。

74、多選()實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。

A.減稅

B.起征點(diǎn)

C.附加

D.免征額

E.出口退稅

答案：B,D

解析：起征點(diǎn)和免征額實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。參見教材P96

初級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識：稅收基本制度試卷

1、多選按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為()。

A.流轉(zhuǎn)稅

B.所得稅

C.房產(chǎn)價值

D.企業(yè)所得稅

E.財產(chǎn)稅

答案：A,B,E

解析：后面課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為流轉(zhuǎn)稅、所

得稅和財產(chǎn)稅。參見教材P94

2、單選在我國現(xiàn)行稅制體系中，資源稅、車船稅、土地使用稅等屬

于0。

A.從價稅

B.從量稅

C.流轉(zhuǎn)稅

D.所得稅

答案：B

解析：資源稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于從量稅。參見教材P97

3、多選我國現(xiàn)行中兌制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括()。

A.房產(chǎn)稅

B.個人所得稅

C.車船稅

D.消費(fèi)稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：A,C,E

解析：我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)

土地使用稅等。參見教材P100

4、多選下列各稅中，()屬于從量稅。

A.營業(yè)稅

B.資源稅

C.房產(chǎn)稅

D.車船使用稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：B,D,E

解析：稅是指以課稅對象的數(shù)量、重量、面積、容積、體積或件

數(shù)為計稅依據(jù)的稅類，多采用定額稅率。資源稅、車船稅、土地使用

稅等屬于從量稅。

5、單選將稅收分為直接稅和間接稅，其依據(jù)是()o

A.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁

B.計稅依據(jù)

C.稅收管理權(quán)限

D.稅收課稅對象

答案：A

解析;本題考查我國的稅收分類方法。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，將稅收分為

直接稅和間接稅。

6、多選下列各項(xiàng)中，屬于稅收制度基本構(gòu)成要素的是()o

A.納稅人

B.征稅機(jī)關(guān)

C.加成和減免

D.立法機(jī)關(guān)

E.課稅對象

答案：A,C,E

解析：病《制度基本構(gòu)成要素主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納

稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。

7、多選我國現(xiàn)行個人所得稅根據(jù)類別不同，分別實(shí)行()征收。

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)幣兌率

C.固定稅率

D.比例稅率

E.累退稅率

答案：BD

3析：條題考查個人所得稅的征收。我國現(xiàn)行個人所得稅根據(jù)類別不

同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率征收。參見教材P100

8、單選稅收的征收主體是()。

A.國家

B.財政部

C.中央銀行

D.稅務(wù)局

答案：A

解加：稅收的征收主體是國家。參見教材P93

9、單選下列關(guān)于起征點(diǎn)的說法，錯誤的是()o

A.設(shè)置起征點(diǎn)旨在對納稅能力小的納稅人給予照顧

R.起征點(diǎn)的要求是課稅對象未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，但達(dá)到起征點(diǎn)后

全部課稅對象都要征稅

C.起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅時應(yīng)達(dá)到的一定數(shù)額

D.個人所得稅法規(guī)定對工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500

元后的余額為應(yīng)納所得稅額，這里的3500元即為起征點(diǎn)

答案：D

解蘇：本題考查起征點(diǎn)。個人所得稅法規(guī)定對工資薪金所得，以每月

收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納所得稅額，這里的3500元為

免征額，選項(xiàng)D錯誤。

10、多選我國流轉(zhuǎn)稅具有的特點(diǎn)有()。

A.課征普遍

B.以流轉(zhuǎn)額或交易額為計稅依據(jù)

C.屬于直接稅

D.計算簡單，便于征收管理

E.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

答案：A,B,D

解扁本區(qū)考查我國流轉(zhuǎn)稅具有的特點(diǎn)。流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅，易轉(zhuǎn)嫁。

參見教材P9/

11、單選在增值稅的類型中，()增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵投資政策

的增值稅。

A.”收入型”

c消費(fèi)型”

D.“財產(chǎn)型”

答案：C

解析：本題考查增值稅的分類?！跋M(fèi)型”增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵投資

政策的增值稅。

12、單選稅法規(guī)定的稅率是()o

A.邊際稅率

B.名義稅率

C.平均稅率

D.實(shí)際稅率

答案：

而析：B本題考查名義稅率的含義。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率。

13、單選2007年3月16日，十屆全國人大五次會議通過的《中華人

民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，我國企業(yè)所得稅的稅率為()o

A.33%

B.30%

C.25%

D.20%

答案：C

解析：本題考查我國企業(yè)所得稅的稅率。我國企業(yè)所得稅稅率為

25%0

14、單選如果規(guī)定每平方米土地征多少土地使用稅，這種稅率屬于()。

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

答案：A

解析：按照面積征收固定的稅額屬于固定稅率。參見教材P94

15、單選納稅人有意識地采取各種非法手段不交或者少交稅款的違

法行為，屬于()。

A.逃稅

B.漏稅

C抗稅

D.偷稅

答案；D

解析：納稅人有意識地采取各種非法手段不交或者少交稅款的違法行

為，屬于偷稅行為。

16、單選構(gòu)建我國現(xiàn)代稅收征管體系的前提是()

A.風(fēng)險管理

B.重點(diǎn)粽源管理

C.信息化建設(shè)

D.明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)

答案：D

解析：本題考查我國稅收制度改革的主要內(nèi)容。進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管,

積極構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以重

點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化建設(shè)為支撐的現(xiàn)代稅收征管體系。

17、多選()實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。

A.減稅

B.起征點(diǎn)

C.附加

D.免征額

E.出口退稅

答案：B,D

解析：起征點(diǎn)和免征額實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。參見教材P96

18、單選下列對稅收的內(nèi)涵表述錯誤的是()。

A.征收的R的是為了滿足社會公共需要

B.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是財產(chǎn)權(quán)力

C.從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得財政收入

D.征收的主體是國家

答案：B

解析：稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。參見教材P93

19、單選最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人稱為()。

A.課稅對象

B.征稅對象

C.征收主體

D.負(fù)稅人

答案：D

解析：負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。

20＞多選()屬于商品課稅。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.營業(yè)稅

D.消費(fèi)稅

E.房產(chǎn)稅

答案：A,C,D

解析：本題考查商品的課稅。流轉(zhuǎn)稅，亦稱商品稅，是指所有以商品

流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種的總稱。包括：增值稅、消

費(fèi)稅、營業(yè)稅。參見教材P96

21、單選下列稅率中，多用于分析稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入之間關(guān)系

的是()。

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.累退稅率

答案：D

解析：累退稅率多用于分析稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入之間關(guān)系。參見教

材P95

22、多選下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是()o

A.營業(yè)稅

B.企業(yè)所得稅

C.車船稅

D.消費(fèi)稅

E.增值稅

答案：A,D,E

解析：家初考查流轉(zhuǎn)稅的相關(guān)概念。增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅屬于流

轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅是所得稅類；車船稅是財產(chǎn)稅類。

23、單選我國的消費(fèi)稅采取()征稅的辦法。

A.全面

B.列舉

C.消費(fèi)

D.進(jìn)口

答案：B

解析：本題考查消費(fèi)稅的相關(guān)概念。我國的消費(fèi)稅采取列舉征稅的辦

法。

24、多選稅收的基本特征有()o

A.自覺性

B.強(qiáng)制性

C.無償性

D.有償性

E.固定性

答案：B,C,E

解析：本4'考查稅收的基本特征。稅收的基本特征是強(qiáng)制性、無償性、

固定性。

25、多選()實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。

A.減稅

B.起征點(diǎn)

C.附加

D.免征額

E.出口退稅

答案：B,D

解析：起征點(diǎn)和免征額實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。

26、多選財產(chǎn)稅具有的優(yōu)點(diǎn)包括()o

A.屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

B.符合稅收納稅能力原則

C.收入比較穩(wěn)定

D.具有收入分配功能

E.屬于間接稅，稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁

答案：A,B,C,D

解析：公儲卡查財產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)。財產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)包括：符合稅收的納稅

原則：課稅對象是財產(chǎn)價值，稅源比較充分：征稅原則是有財產(chǎn)者納

稅，無財產(chǎn)者不納稅；財產(chǎn)持有者在財產(chǎn)使用上一般不與他人發(fā)生經(jīng)

濟(jì)關(guān)系，財產(chǎn)稅屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁。

27、單選我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是()。

A.財產(chǎn)稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.中央稅

D.所得稅

答案：B

解析：我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是流轉(zhuǎn)稅。參見教材P97

28、多選()屬于商品課稅。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.營業(yè)稅

D.消費(fèi)稅

E.房產(chǎn)稅

答案:A,C,D

解析：本題考查商品的課稅。流轉(zhuǎn)稅，亦稱商品稅，是指所有以商品

流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種的總稱，包括增值稅、消費(fèi)

稅、營業(yè)稅。

29、單選構(gòu)建我國現(xiàn)代稅收征管體系的著力點(diǎn)是()o

A.風(fēng)險管理

B.重點(diǎn)粽源管理

C.信息化建設(shè)

D.明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)

答案：B

解析：本題考查我國稅收制度改革的主要內(nèi)容。進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管,

積極構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以重

點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化建設(shè)為支撐的現(xiàn)代稅收征管體系。

30、單選為提高出口貨物在國際市場上的競爭能力，世界各國一般

對本國實(shí)行()制度。

A.征收增值稅

B.征收消費(fèi)稅

C.免征所得稅

D.出口退稅

答案：D

解加：出口退稅，為世界各國普遍接受并在國際貿(mào)易中經(jīng)常采用，H

的在于鼓勵各國出口貨物開展公平競爭。參見教材P96

31、單選按課稅對象分類，增值稅、消費(fèi)稅屬于()o

A.所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.地方稅

D.直接稅

答案：B

解蘇：本題考查流轉(zhuǎn)稅的具體內(nèi)容。增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等屬于

流轉(zhuǎn)稅。

32、單選我國對啤酒征收消費(fèi)稅所采用的稅率是()o

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進(jìn)稅率

D.平均稅率

答案：B

解析：本題考查稅率的表現(xiàn)形式。啤酒采用定額稅率(固定稅率)，

消費(fèi)稅條例規(guī)定每噸甲類啤酒適用稅率為250元。

33、單選某企業(yè)本期銷售額為100萬元，本期外購商品與勞務(wù)的價

值為6。萬元，假設(shè)增值稅稅率為1/%,則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為()

萬元。

A.6.8

B.17

C.40

D.60

答案：A

解析：本題考查增值稅應(yīng)納購額的計算。增值額=100-60-40(萬元)；

應(yīng)納稅額=40x0％=6.8(萬元)。

34、單選某企業(yè)本月鐺售額為4000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元，假

設(shè)增值稅稅率為17%,該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為()萬元。

A.280

B.560

C.120

D.680

答案：B

解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。增值稅應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額-

進(jìn)項(xiàng)稅額二銷售額x稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=4000x0％-120=560(萬元)。

35、單選在超額累進(jìn)情況下，對計稅基數(shù)各級次的增加部分所適用

的稅率是()

A.平均稅率

B.實(shí)際稅率

C.邊際稅率

D.名義稅率

答案：C

解析：本題考查邊際稅率的概念。邊際稅率是指在超額累進(jìn)情況下對

計稅基數(shù)各級次的增加部分所適用的稅率，或者說是最后一單位的稅

基所適應(yīng)的稅率。

36、單選稅收的過程是()o

A.國家從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給私人的過程

B.國家從私人部門單向地、有償?shù)剞D(zhuǎn)移給私人的過程

C.物質(zhì)財富從私人部門單向地、有償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程

D.物質(zhì)財富從私人部I'二單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程

答案：

》析：稅D收的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家

的過程。

37、單選稅收的客體是()o

A.國家

B.政府

C輝隊(duì)

D.單位和個人

答案：D

解析：稅收的客體是單位和個人。

38、單選課稅對象又稱征稅對象，即（）征稅。

A.對什么人

B.對什么目的物

C.在什么地點(diǎn)

D.在什么時間

答案：B

解析?：課稅對象又稱征稅對象，即對什么目的物征稅。

39、單選根據(jù)我國現(xiàn)行稅收制度的規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行出口退

稅的是Oo

A.個人所得稅

B.資源稅

C.增值稅

D.印花稅

答案：C

解析：本題考查出口退稅的相關(guān)概念。根據(jù)國家現(xiàn)行稅收制度規(guī)定,

實(shí)行出口退稅的稅種為增值稅和消費(fèi)稅。

40、多選適用企業(yè)所得稅法的企業(yè)有（）0

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.股份有限公司

C.合伙企業(yè)

D.有限責(zé)任公司

E.個體工商戶

答案：B,D

解析：※題考查企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)的一

切企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)

所得稅法（交個人所得稅）。

41、多選關(guān)于稅收耍素的說法，正確的是（）.

A.課稅對象體現(xiàn)不同稅種課稅的基本界線

B.累退稅率是指隨課稅對象數(shù)額增加，稅率反而逐級遞減的稅率

C.在不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的

D.規(guī)定納稅期限，是稅收強(qiáng)制性、固定性在時間上的體現(xiàn)

E.稅收加成征收中，加一成等于加征正稅稅額的10%

答案:A,B,D,E

解析：本題考查稅收要素。在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人

是分離的，C項(xiàng)說法正好相反，所以C項(xiàng)錯誤。

42、多選稅收的固定性是指（）。

A.稅收主體是固定的

B.納稅人是固定的

C.稅收的確定性

D.稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)有相對穩(wěn)定性

E.征稅數(shù)額是固定的

答案：C,D

解析：家題考查稅收的基本特征。稅收的固定性特征是指稅收的確定

性和征收標(biāo)準(zhǔn)具有相對的穩(wěn)定性。

43、單選某國有企、也2006年度總收入為6000萬元，成本、費(fèi)用支

出總額為4500萬元，該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是()萬

元。

A.495

B.375

C.450

D.270

答案：B

解析：企業(yè)所得稅稅率為25%。所以該企業(yè)所得稅稅額為

(6000-4500)x25%=375萬元。參見教材P99

44、單選()是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。

A.負(fù)稅率