15張合伙人手繪漫畫(huà)讓你秒懂最火的關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理公告

從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺(jué)得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝!15張合伙人手繪漫畫(huà)讓你秒懂最火的關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理公告！金佩澤（FCCA，ACCA，CIA，EMBA），公司稅務(wù)架構(gòu)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)專家/中注協(xié)多年排名第一的中匯稅務(wù)師事務(wù)所合伙人/中歐國(guó)際工商學(xué)院EMBA2013北京四班校友/前德勤高級(jí)經(jīng)理/前德勤北中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人/資深特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師（FCCA，ACCA)/國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師（CIA）/12年稅務(wù)服務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)/為數(shù)百家大型跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)提供稅務(wù)架構(gòu)政策服務(wù)和同期資料準(zhǔn)備服務(wù)

42號(hào)公告的目的是修訂完善國(guó)稅發(fā)[2009]2號(hào)文，但是它不是全盤修訂，而是補(bǔ)丁修訂，就像這個(gè)樂(lè)高汽車一樣，把原有2號(hào)文里面的一些零件廢棄掉，然后用42號(hào)公告里面的新零件代替。我們相信后面也會(huì)出臺(tái)更多的零件，讓2號(hào)文一步步的臻于完善。我為這兩套新零件畫(huà)了兩個(gè)箱子，分別就是關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理。

第一個(gè)箱子的零件就是應(yīng)該如何進(jìn)行關(guān)聯(lián)方稅務(wù)申報(bào)。原來(lái)的申報(bào)只有9類項(xiàng)目，現(xiàn)在的申報(bào)有14類項(xiàng)目。做匯算清繳的時(shí)候就要進(jìn)行一年一次的關(guān)聯(lián)方稅務(wù)申報(bào)。你可能心里盤算可以不申報(bào)，這樣就沒(méi)人知道你有關(guān)聯(lián)交易，也就不知道你違反獨(dú)立交易原則的事情，問(wèn)題是不申報(bào)本身就是違法的。我畫(huà)了樂(lè)高玩具，原來(lái)有9個(gè)，現(xiàn)在有14個(gè)。這說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格了。

讓我們把鏡頭聚焦在第14類申報(bào)。這一類特別重要，準(zhǔn)備起來(lái)也不容易。叫國(guó)別報(bào)告。符合一定條件就要準(zhǔn)備。比如該居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過(guò)55億元，或者該居民企業(yè)被跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)。以前中國(guó)從來(lái)沒(méi)有這東西，這是和國(guó)際接軌的重要表現(xiàn)，填起來(lái)很復(fù)雜。

小編寄語(yǔ)：不要指望一張證書(shū)就能使你走向人生巔峰?？荚囍皇菣z測(cè)知識(shí)掌握的一個(gè)手段，不是目的。千萬(wàn)不要再考試通過(guò)之后，放松學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多，人際溝通，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，excel等等等等，都要學(xué)，都要積累。要正確看待考證，證考出來(lái)，可以在工作上助你一臂之力，但是絕對(duì)不是說(shuō)有了證，就有了一切。有證書(shū)知識(shí)比別人多了一個(gè)選擇。會(huì)計(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，必須力求總結(jié)和應(yīng)用相關(guān)技巧，使之更加便于理解和掌握。學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)充分利用知識(shí)的關(guān)聯(lián)性，通過(guò)分析實(shí)質(zhì)，找出核心要點(diǎn)。再看看另一個(gè)箱子里的零件，同期資料報(bào)告。這一類零件分成三類，一類叫主題文檔，一類叫特殊文檔，一類叫本地文檔。原來(lái)最多納稅人只需要準(zhǔn)備一套，現(xiàn)在最多需要準(zhǔn)備三套文檔，聚焦三個(gè)不同的層面。我畫(huà)了三種不同的樂(lè)高玩具零件來(lái)表示。你不一定需要全部準(zhǔn)備，是否要準(zhǔn)備得看門檻。

下面我把門檻畫(huà)出來(lái)了。特殊文檔沒(méi)有門檻，主體文檔的金額門檻是年關(guān)聯(lián)交易過(guò)10億，本地文檔最復(fù)雜，要看不同類型交易的人民幣金額，只要符合四個(gè)條件之一就要準(zhǔn)備本地文檔。比如金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓門檻是一個(gè)億，有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓門檻是2個(gè)億，其他關(guān)聯(lián)交易門檻是4000萬(wàn)。但是有一些豁免條件，要仔細(xì)研究，這里就不詳細(xì)說(shuō)了。

放大看看本地文檔這個(gè)零件。有很多新要求，比如分析勞務(wù)，分析地域特殊因素，價(jià)值鏈分析，股權(quán)轉(zhuǎn)讓分析等等，非常專業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)分析。這部分我先不畫(huà)了，因?yàn)樘珡?fù)雜，至少要畫(huà)一本書(shū)。

說(shuō)完了42號(hào)公告的兩套零件，我說(shuō)說(shuō)這個(gè)公告對(duì)企業(yè)的影響。第一個(gè)影響就是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作量會(huì)空前加大。看看上面這些表格和報(bào)告，沒(méi)有一個(gè)是省油的燈。我聽(tīng)一個(gè)合伙人說(shuō)：很多跨國(guó)企業(yè)都要撤了，在中國(guó)做生意壓力山大。

小編寄語(yǔ)：不要指望一張證書(shū)就能使你走向人生巔峰?？荚囍皇菣z測(cè)知識(shí)掌握的一個(gè)手段，不是目的。千萬(wàn)不要再考試通過(guò)之后，放松學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多，人際溝通，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，excel等等等等，都要學(xué)，都要積累。要正確看待考證，證考出來(lái)，可以在工作上助你一臂之力，但是絕對(duì)不是說(shuō)有了證，就有了一切。有證書(shū)知識(shí)比別人多了一個(gè)選擇。會(huì)計(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，必須力求總結(jié)和應(yīng)用相關(guān)技巧，使之更加便于理解和掌握。學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)充分利用知識(shí)的關(guān)聯(lián)性，通過(guò)分析實(shí)質(zhì)，找出核心要點(diǎn)。

第二個(gè)影響就是分析難度增加。一開(kāi)始是斧頭，簡(jiǎn)單粗暴。現(xiàn)在是高倍天文望遠(yuǎn)鏡，精細(xì)無(wú)比。上面的很多分析，不用說(shuō)對(duì)企業(yè)，就像對(duì)我之前在德勤做了10年的轉(zhuǎn)讓定價(jià)，到現(xiàn)在給人準(zhǔn)備了幾百套同期資料報(bào)告，對(duì)于42號(hào)公告中提到的分析，仍然需要和團(tuán)隊(duì)一起燒腦的思考。絕不是準(zhǔn)備點(diǎn)資料文件那么簡(jiǎn)單。

第三個(gè)影響是國(guó)際形勢(shì)的變化?？刹皇侵挥兄袊?guó)出幺蛾子，在同一年，有五個(gè)國(guó)家加歐盟和中國(guó)一樣出臺(tái)了類似法律。目的就一個(gè)：配合BEPS行動(dòng)計(jì)劃，打擊跨國(guó)避稅。所以還像以前一樣順利通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的年代一去不復(fù)返了，跨國(guó)公司想要避稅，現(xiàn)在的對(duì)手不是一個(gè)國(guó)家，而是全世界的稅務(wù)局。我畫(huà)了六座火山同時(shí)噴發(fā)，這六個(gè)火山是美國(guó)、日本、韓國(guó)、荷蘭、英國(guó)和歐盟，加上中國(guó)就是七座，基本上可以召喚神龍了。

小編寄語(yǔ)：不要指望一張證書(shū)就能使你走向人生巔峰?？荚囍皇菣z測(cè)知識(shí)掌握的一個(gè)手段，不是目的。千萬(wàn)不要再考試通過(guò)之后，放松學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多，人際溝通，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，excel等等等等，都要學(xué)，都要積累。要正確看待考證，證考出來(lái)，可以在工作上助你一臂之力，但是絕對(duì)不是說(shuō)有了證，就有了一切。有證書(shū)知識(shí)比別人多了一個(gè)選擇。會(huì)計(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，必須力求總結(jié)和應(yīng)用相關(guān)技巧，使之更加便于理解和掌握。學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)充分利用知識(shí)的關(guān)聯(lián)性，通過(guò)分析實(shí)質(zhì)，找出核心要點(diǎn)。最后是調(diào)查企業(yè)的可能性變化。毫無(wú)疑問(wèn)，42號(hào)公告可以大量的獲得企業(yè)的信息，通過(guò)信息就可以找到潛在的調(diào)查對(duì)象。這就是傳說(shuō)中的大數(shù)據(jù)。就像這個(gè)漏斗，現(xiàn)在還是小漏斗，找到的調(diào)查案例都不大，青島啦西安啦調(diào)查入庫(kù)個(gè)幾百萬(wàn)就說(shuō)是大案子，但大數(shù)據(jù)之下，水落石出，不少大案子將會(huì)出現(xiàn)在公眾視野。

根據(jù)42號(hào)公告，2016年的關(guān)聯(lián)交易申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備，要在2017年6月30日之前準(zhǔn)備完成。大家還有一年時(shí)間準(zhǔn)備、評(píng)估、分析。就像這個(gè)定時(shí)炸彈，到時(shí)候炸到誰(shuí)，傷到誰(shuí)，嚇到誰(shuí)，自有分曉。42號(hào)公告的漫畫(huà)解讀就是這樣，請(qǐng)大家分頭努力吧。

我畫(huà)了這么多說(shuō)了這么多如果你還是不懂、懶得看、想找人幫你搞定，那就只有一個(gè)辦法了。撥打我的電話，電話歡迎一起討論。

想讓金佩澤合伙人現(xiàn)場(chǎng)講42號(hào)公告？

來(lái)第12期金佩澤稅務(wù)脫口秀，點(diǎn)左下角閱讀原文可以報(bào)名

時(shí)間

2016年7月21日周四下午14:00-16:00

環(huán)節(jié)

法規(guī)講解＋答疑+現(xiàn)場(chǎng)診斷+參加來(lái)賓微信群組建

地點(diǎn)

北京財(cái)富金融中心（FFC）

來(lái)賓

已經(jīng)準(zhǔn)備過(guò)同期資料的企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，或者還沒(méi)準(zhǔn)備過(guò)同期資料但是有不少關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

注意事項(xiàng)

技術(shù)深度討論，會(huì)有極為復(fù)雜的干貨拋出，請(qǐng)來(lái)之前做好思想準(zhǔn)備。

哪些公司高管來(lái)?yè)屵^(guò)脫口秀座位

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