2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)隨章練習(xí)題

2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)隨章練習(xí)試題一03章

營(yíng)業(yè)杭法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1.營(yíng)業(yè)稅的稅率形式是（）o

A.單一比例稅率

B.行業(yè)差異比例稅率

C.地區(qū)差異比例稅率

D.幅度比例稅率

2.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人H勺是（）。

A.從事汽車修配業(yè)H勺個(gè)人

B.銷售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送所但貨品口勺單位

C.從事縫紉業(yè)務(wù)口勺個(gè)體戶

D.銷售商品房日勺房地產(chǎn)企業(yè)

3.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.長(zhǎng)途運(yùn)送業(yè)務(wù)

B.橋梁維修勞務(wù)

C.機(jī)器設(shè)備銷售業(yè)務(wù)

D.音樂(lè)茶座提供H勺服務(wù)

4.下列應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是（）。

A.境外外國(guó)企業(yè)售給境內(nèi)某企業(yè)一項(xiàng)制造專利權(quán)

B.境外外國(guó)企業(yè)為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)

C.境外企業(yè)將境外日勺不動(dòng)產(chǎn)出租給中國(guó)企業(yè)的境外機(jī)構(gòu)使用

D.境內(nèi)某企業(yè)銷售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)

5.中國(guó)公民小李日勺下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)是（）。

A.為其任職的單位提供的勞務(wù)

B.在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工

C.自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入

D.參與農(nóng)村義務(wù)演出

6.下列各項(xiàng)中，按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.購(gòu)置房屋

D.房屋裝飾勞務(wù)

7.下列行業(yè)中，按照3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.交通運(yùn)送業(yè)

B.廣告代理業(yè)

C.卡拉0K舞廳

D.金融保險(xiǎn)業(yè)

［答案］A

［解析］本題考核營(yíng)業(yè)稅稅運(yùn)。交通運(yùn)送業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%。

金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，稅率為5%。娛樂(lè)業(yè)執(zhí)行5%-20%的

幅度稅率。

8.在確定營(yíng)業(yè)稅H勺計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，下列表述中不對(duì)日勺H勺是（）。

D.34萬(wàn)元

II.某公路客運(yùn)企業(yè)與某船舶企業(yè)開(kāi)展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，由公路客運(yùn)企業(yè)收取從上海到大連向運(yùn)

費(fèi)15萬(wàn)元，支付給船舶企業(yè)8萬(wàn)元，則該公路客運(yùn)企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）。

A.2IU0元

B.4500元

C.2400%

D.5000元

12.某金融企業(yè)從事股票買(mǎi)賣業(yè)務(wù)，2023年4月購(gòu)入A股票，購(gòu)入價(jià)為50萬(wàn)元，支付有

關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元；當(dāng)月又將股票賣出，售出價(jià)57萬(wàn)元，共支付有關(guān)費(fèi)用和稅金

1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

13.晨曦廣告經(jīng)營(yíng)企業(yè)某月份獲得廣告業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元，廣告代理收入15萬(wàn)元，收取廣

告贊助費(fèi)2萬(wàn)元，支付給廠家廣告牌制作費(fèi)10萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告公布費(fèi)12萬(wàn)元。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

萬(wàn)元

B.1.75萬(wàn)元

C.1.85萬(wàn)元

D.2.25萬(wàn)元

14.下列混合銷售行為中，不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）t

A.家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝

B.電信局銷售并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

C.郵政部門(mén)銷售集郵商品

D.歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)并銷售煙酒

15.根據(jù)規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅納稅人按次納稅H勺起征點(diǎn)為每次（）。

A.營(yíng)業(yè)額100元

B.營(yíng)'也額1000元

C.營(yíng)業(yè)額50元

D.營(yíng)業(yè)額500元

16.下列收入中，應(yīng)免征營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A.展覽館舉行文化活動(dòng)的門(mén)票收入

B.寺廟發(fā)伐口勺紀(jì)念品收入

C公園內(nèi)電影院門(mén)票收入

D.電視臺(tái)的廣告收入

17.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免征或不征稅項(xiàng)目的是（）。

A.QFH?委托境內(nèi)企業(yè)在我國(guó)從事證券買(mǎi)賣業(yè)務(wù)獲得日勺差價(jià)收入

B.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)獲得的收入

C.同意從事放映H勺電影集團(tuán)企業(yè)在農(nóng)村獲得的電影放映收入

D.個(gè)人購(gòu)置的一般住宅居住不滿2年后對(duì)外發(fā)售的收入

18.小趙因一次車禍?zhǔn)チ艘恢桓觳?，不過(guò)他積極的面對(duì)生活、從不埋怨人生，下列他的

行為中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A.他積極向上，創(chuàng)立了一家殘疾人福利中心

B.在工作之余，開(kāi)辦了一種殘疾人心理健康輔導(dǎo)班

C.他尚有一種法律征詢企業(yè)，以其專業(yè)知識(shí)為某些企業(yè)單位提供法律征詢

D.銷售三年前購(gòu)置H勺一棟一般住房

19.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，該行為征收營(yíng)業(yè)稅的是（

A.企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)所獲得的收入

B.企業(yè)處置股權(quán)重置資產(chǎn)所獲得的收入

C.企業(yè)處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)所獲得的收入

D.企業(yè)處置其所擁有日勺貨品重置資產(chǎn)所獲得的收入

20.納稅人將自建建筑物對(duì)外贈(zèng)送，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征I攵營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

（）。

A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)日

B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移日勺當(dāng)日

C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)送文書(shū)的當(dāng)日

D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)口

21.2023年5月，A房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)收款方式將一棟自建寫(xiě)字樓發(fā)售給甲企業(yè)。該協(xié)議

規(guī)定銷售價(jià)格為6000萬(wàn)元,當(dāng)月甲企業(yè)預(yù)付/3000萬(wàn)元，余款在后來(lái)兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。

已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%oA房地產(chǎn)企業(yè)5月應(yīng)繳納的I營(yíng)業(yè)稅稅額為（）

萬(wàn)元。

A.150

B.300

C.0

D.75

22.納稅人提供H勺應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向（）主管不兌務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.勞務(wù)發(fā)生地

C.居住地

D.注冊(cè)地

23.城建稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

24.某企業(yè)2023年2月份繳納了增值稅18萬(wàn)元，消費(fèi)稅20萬(wàn)元，所得稅12萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)

稅10萬(wàn)元。假如按5%的|都市維護(hù)建設(shè)稅稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納日勺都市維護(hù)建設(shè)稅

是（）萬(wàn)元。

25.某鎮(zhèn)一企業(yè)2023年5月被查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金

1000元，被懲罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）。

A.6160元

B.5600元

C.8000元

D.10000元

二、多選題

1.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅基本原理的陳說(shuō)，對(duì)的的有（）。

A.營(yíng)業(yè)稅一般以營(yíng)業(yè)收入額全額為計(jì)稅根據(jù)，實(shí)行比例稅率

B.營(yíng)業(yè)稅是世界各國(guó)普遍征收的一種稅收

C.營(yíng)業(yè)稅征收簡(jiǎn)便，計(jì)算成本較低

D.營(yíng)業(yè)稅是一種貨品和勞務(wù)稅

2.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人U勺是（）。

A.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的個(gè)人

B.銷售金銀首飾U勺商店

C.從事貨品運(yùn)送日勺運(yùn)送單位

D.從事修理汽車的個(gè)體工商戶

3.根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及實(shí)行細(xì)則的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)

形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。下列各項(xiàng)巾，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅日勺有（）。

A.所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

B.單位員工為本單位提供的勞務(wù)

C.某旅行社在境內(nèi)組織游客出境旅游

D.外籍人士杰克在境外提供翻譯勞務(wù)獲得的|酬勞

4.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅征稅稅目的對(duì)的處理是（）。

A.交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)，按“服務(wù)業(yè)一一租賃業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)，按“服務(wù)業(yè)一一代理業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

C.公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)，按“交通運(yùn)送業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

D.集郵和郵件的運(yùn)送業(yè)務(wù)，按“交通運(yùn)送業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

5.下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅范圍日勺是（）。

A.融資租賃業(yè)務(wù)

B.電信業(yè)務(wù)

C.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)

D.郵匯

6.下列項(xiàng)目中，可按20%計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.演唱會(huì)收入

B.卡拉OK收入

C.跑馬場(chǎng)收入

D.射擊場(chǎng)收入

7.有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)確實(shí)定，表述對(duì)的的是（）o

A.廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者收到H勺所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B.運(yùn)送企業(yè)的營(yíng)業(yè)額為收到的運(yùn)費(fèi)，包括裝卸費(fèi)、建設(shè)基金

C.單位銷售自建H勺不動(dòng)產(chǎn)，其營(yíng)業(yè)額為售價(jià)減去成本

D.金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以獲得的收入為營(yíng)業(yè)額

8.卜列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，應(yīng)按照其銷售i攵入減去購(gòu)置房屋歐I價(jià)款后的差額

征收營(yíng)業(yè)稅日勺有（）。

A.個(gè)人將購(gòu)置局限性2年的非一般住房對(duì)外銷售

B.個(gè)人將購(gòu)置超過(guò)2年（含2年）H勺非一般住房對(duì)外銷售

C.個(gè)人將購(gòu)置局限性2年的一般住房對(duì)外銷售

D.個(gè)人將購(gòu)置超過(guò)2年（含2年）的）一般住房對(duì)外銷售

9.下列業(yè)務(wù)中，不能享有營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的有（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.對(duì)臺(tái)灣航運(yùn)企業(yè)從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)

10.下列有關(guān)買(mǎi)賣不動(dòng)產(chǎn)征免營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法中，符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有（）o

A.單位銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以所有收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格后口勺余額為營(yíng)

業(yè)額

B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)合法理由的J,一律由稅務(wù)機(jī)關(guān)按組價(jià)計(jì)稅

C.企業(yè)從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅

D.企業(yè)從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)減半征收營(yíng)業(yè)稅

11.下列行為中，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述對(duì)的的有（）。

A.新建建筑物后銷售H勺，為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式H勺，為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移口勺當(dāng)日

C.租賃業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)口

D.營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生H勺當(dāng)日

12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅H勺有（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出相生產(chǎn)線

C.經(jīng)營(yíng)運(yùn)送業(yè)務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

13.有關(guān)營(yíng)業(yè)稅日勺納稅期限，對(duì)的口勺論述有（）。

A.營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一種月或者一種季度

B.納稅人以一種月為一期納稅的，自期滿之口起15口內(nèi)申報(bào)納稅

C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)月

D.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一種月，自納稅期滿之口起15口內(nèi)申報(bào)納稅

14.下列項(xiàng)目中，符合營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（）,

A.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，在土地所在地

B.納稅人與銷售的不動(dòng)產(chǎn)不在一地的，在納稅人所在地

C.納才兌人承包工程跨省的，在工程所在地

D.納稅人轉(zhuǎn)讓上地使用權(quán)之外的其他無(wú)形資產(chǎn)時(shí)在其機(jī)構(gòu)所在地

15.如下不屬于我國(guó)教育費(fèi)附加R勺納稅人日勺是（）。

A.沿海內(nèi)資股份企業(yè)

B.國(guó)有企業(yè)

C.外企商社

D.外商投資企業(yè)

16.下列各項(xiàng)中，可以作為都市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅根據(jù)的I是（）。

A.納稅人偷逃增值稅的罰款

氏納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款

C.納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金

D.納稅人享有減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅

17.下列說(shuō)法符合城建稅和教育費(fèi)附加規(guī)定的有（）c

A.對(duì)■個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)獲得收入免征城建稅和教育附加

B.2023年度三峽工程建設(shè)基金免征城建稅和教育費(fèi)附加

C.代扣代繳“三稅”的I單位和個(gè)人，同步也是城建稅日勺代扣代繳義務(wù)人

D.代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在納稅人所在地

三、判斷題

1.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未

設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)H勺，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人：在境內(nèi)沒(méi)有代理人歐I，以受讓方或

者購(gòu)置方為扣繳義務(wù)人。（）

2.在我國(guó)境內(nèi)提供多種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

3.中國(guó)人民保險(xiǎn)企業(yè)和中國(guó)進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，屬于境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提

供的保險(xiǎn)勞務(wù)，作為應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（）

4.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征

收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)U勺征收營(yíng)業(yè)稅。（）

5.賈某在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道獲得口勺收入，按“交通運(yùn)送業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。（）

6.在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，要分別按銷售不動(dòng)產(chǎn)

和無(wú)形資產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。（）

7.娛樂(lè)業(yè)的稅率一律山國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)詳細(xì)項(xiàng)口在一定幅度內(nèi)確定，名個(gè)地方政府無(wú)

權(quán)決定。（）

8.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租人收取

的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨品的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。

（）

9.某單位2023年2月獲得用于抵債H勺房屋一幢，作價(jià)20萬(wàn)元，8月份將其發(fā)售，獲得

轉(zhuǎn)讓收入30萬(wàn)元，則該項(xiàng)行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅0.5萬(wàn)元。（）

10.納稅人營(yíng)業(yè)額未到達(dá)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)日勺，免征營(yíng)業(yè)稅：到達(dá)起征點(diǎn)時(shí)，就超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)

部分計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，（）

11.進(jìn)口應(yīng)稅貨品征收增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同步征收都市維護(hù)建設(shè)稅；出口貨品按規(guī)定退

還增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同步退還已繳納的都市維護(hù)建設(shè)稅。（）

12.5%的稅率可以在計(jì)算都市維護(hù)建設(shè)稅、營(yíng)業(yè)稅中采用。（）

13.納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，不再對(duì)其偷漏U勺城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。

（）

14.城建稅不單獨(dú)減免，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅是不容許對(duì)應(yīng)發(fā)生稅收減免的。（）

15.都市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本上與“三稅”納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是一致的。（）

四、計(jì)算題

I.某市服務(wù)企業(yè)2009年1月1日開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)，餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入

狀況如下：

（1）歌舞廳收入1500萬(wàn)元，游戲廳收入400萬(wàn)元；

（2）保齡球館當(dāng)年獲得收入460萬(wàn)元；

（3）酒吧收入70萬(wàn)元；

（4）提供中醫(yī)按摩收入150萬(wàn)元；

（5）餐廳日勺餐飲收入18C0萬(wàn)元；

（6）與某企業(yè)簽訂租賃協(xié)議書(shū)，將部分空閑艮I歌舞廳出租，分別獲得租金87萬(wàn)元、賠償

金3萬(wàn)元；

<7）經(jīng)同意從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)獲得手續(xù)費(fèi)20萬(wàn)元。

已知：稅務(wù)機(jī)關(guān)確定保齡球館按5%征收營(yíng)業(yè)稅，酒吧收入按其他娛樂(lè)業(yè)征稅；除稅法統(tǒng)

一規(guī)定的特殊項(xiàng)目外，該企業(yè)所在地省政府規(guī)定，娛樂(lè)業(yè)稅率20%,其他娛樂(lè)業(yè)項(xiàng)忖向營(yíng)

業(yè)稅稅率為5%。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算該服務(wù)企'也當(dāng)年應(yīng)納娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅；

（2）計(jì)算該服務(wù)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅;

（3）計(jì)算該服務(wù)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納口勺營(yíng)業(yè)稅。

2.某金融機(jī)構(gòu)2023年笫3季度業(yè)務(wù)收支狀況如下：

（1）貸款利息收入210萬(wàn)元，其中含向其他銀行貸款利息收入20萬(wàn)元，逾期貸款利息收

入10萬(wàn)元:

（2）開(kāi)展股票買(mǎi)賣業(yè)務(wù)，買(mǎi)進(jìn)價(jià)85萬(wàn)元，賣出價(jià)105萬(wàn)元；

（3）出納長(zhǎng)款收入0.5萬(wàn)元；結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入14萬(wàn)元；結(jié)算罰款收入3萬(wàn)元；

（4）本季度購(gòu)進(jìn)黃金170萬(wàn)元，銷售黃金收入350萬(wàn)元。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題：

（1）計(jì)算貸款利息收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；

（2）計(jì)算股票買(mǎi)賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；

（3）計(jì)算其他收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；

（4）計(jì)算俏售黃金收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：

（5）計(jì)算本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)額。

3.2023年10月，青年國(guó)際旅行社（如下簡(jiǎn)稱“旅行社”）組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)：

（1）甲團(tuán)是由36人構(gòu)成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣4500元。旅行期間，

旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，景點(diǎn)

門(mén)票等費(fèi)）IJ600元o

（2）乙團(tuán)是由30人構(gòu)成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該

團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游企業(yè)接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游企

業(yè)旅游費(fèi)折合人民幣144C00元。

已知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

規(guī)定：

（1）計(jì)算旅行社甲團(tuán)應(yīng)綱的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程；

（2）計(jì)算旅行社乙團(tuán)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程;

（3）計(jì)算旅行社10月份時(shí)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

參照答案

一、單項(xiàng)選擇題

1

［答案］:B

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率形式。營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計(jì)中，采用按不一樣行業(yè)、不一樣經(jīng)營(yíng)

業(yè)務(wù)設(shè)置稅目、稅率日勺措施，實(shí)行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不一樣行業(yè)差異稅率，即行業(yè)差異

比例稅率。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

2

［答案］:D

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A.B.C均屬于增值稅的納稅人。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

3

［答案］:C

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)C,機(jī)器設(shè)備日勺銷售屬于增值稅的I征稅范圍。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

4

［答案］:A

［解析］：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A,接受應(yīng)稅勞務(wù)的J單位在境內(nèi)，征收營(yíng)業(yè)稅;

選項(xiàng)B屬于征收增值稅的范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C.D都是在境外，不屬于境內(nèi)的行為,

不在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

5

［答案］:C

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅向納稅人。選項(xiàng)A,單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘任的員工為本單位或雇

主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項(xiàng)B.D,提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者

銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者有償銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。有償

是指通過(guò)提供、轉(zhuǎn)讓或俏售行為獲得貨幣、貨品或其他經(jīng)濟(jì)利益。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

6

［答案］:D

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。選項(xiàng)A,自建自用建筑物，其自建行為不納稅；選項(xiàng)B按

服務(wù)業(yè)一一租賃業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C,不用繳納營(yíng)業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

7

［答案］：A

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率。交通運(yùn)送'業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%。

金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、俏售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，稅率為5%。娛樂(lè)業(yè)執(zhí)行5%?2。%的

幅度稅率。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

8

［答案］:B

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅根據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取R勺旅游費(fèi)減去替旅

游者代付的費(fèi)用后口勺余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅根據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

9

［答案］：C

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅根據(jù)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位或個(gè)人進(jìn)行演出，

以所有收入減去付給提供演出場(chǎng)所H勺單位、演出企.業(yè)或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后日勺余額為營(yíng)業(yè)額。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅根據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

10

［答案］:B

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。自2009年1月1日起，個(gè)人購(gòu)置局限性2年的一般住房

再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除購(gòu)置原價(jià)后R勺余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，但購(gòu)置局限性2年的非一般

住房再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(190—120)X5%+450X5%

=26(萬(wàn)元)。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

II

［答案］:A

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。該公路客運(yùn)企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(150000—800(X))X3%

=2100(元

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

12

［答案］:A

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。股票買(mǎi)賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過(guò)程中支付的多種費(fèi)用和稅金；買(mǎi)入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià),

不包括購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的多種費(fèi)用和稅金:應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(57-50)X5%=0.35(萬(wàn)元)。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

13

［答案］:D

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅時(shí)計(jì)算。廣告代理業(yè)的代理者問(wèn)委托方收取口勺所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用減去付給廣告公布者的廣告公布費(fèi)后日勺余額為營(yíng)業(yè)額，收取廣告贊助費(fèi)也應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)

業(yè)額，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(40M5+2-I2)X5%=2.25(萬(wàn)元)。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

14

［答案］：A

［解析］:本題考核營(yíng).業(yè)稅的混合俏售。辨別混合與兼營(yíng)行為打勺關(guān)鍵：1.看納稅主體：2.看兩

者與否存在附屬關(guān)系，發(fā)生在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中和同一對(duì)象身上：選項(xiàng)A,家居城俏售窗簾并

負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合請(qǐng)售，不交營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B.C.D,納稅主體是營(yíng)業(yè)稅納稅人，并

且針對(duì)同一項(xiàng)業(yè)務(wù)同一種對(duì)象，都屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售交營(yíng)業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅混合銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

15

［答案］:A

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。按期納稅的起征點(diǎn)為月?tīng)I(yíng)業(yè)額1000—50()0元；按次納

稅的起征點(diǎn)為每次(日)營(yíng)業(yè)額100元。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

16

［答案］:A

［解析］：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A對(duì)口勺，展覽館舉行文化活動(dòng)的門(mén)票

收入免征營(yíng)業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

17

［答案］:D

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠H勺有關(guān)規(guī)定。個(gè)人購(gòu)置的一般住房，居住不滿2年轉(zhuǎn)讓

的，按照其銷售收入減去購(gòu)置房屋后U勺價(jià)款的差額征收營(yíng)業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

18

［答案］:C

［解析］：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供H勺育養(yǎng)服務(wù)，殘疾人員本人為

社會(huì)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人將購(gòu)置超過(guò)2年日勺一般住房府外銷售小J,免征營(yíng)業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

19

［答案］:C

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A.B不予征攻營(yíng)業(yè)稅；企業(yè)處置其所擁有的實(shí)

物重置資產(chǎn)所獲得H勺收入，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)的，征收營(yíng)業(yè)稅；屬于貨品H勺，應(yīng)當(dāng)按照

增值稅條例及有關(guān)規(guī)定征收增值稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

20

［答案］:B

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)免費(fèi)贈(zèng)送其

他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移日勺當(dāng)日。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

21

［答案］：A

［解析］：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，營(yíng)業(yè)稅的納稅義

務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)日。A企業(yè)5月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=3000X5%=150（萬(wàn)元）。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

22

［答案］:B

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。發(fā)生在外縣（市）的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，假如未申報(bào)的，可向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

23

［答案］:A

［解析］:本題考核城建稅的稅率形式。

［該題針對(duì)“城建稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

24

［答案］:C

［解析］:本題考核都市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。都市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅根據(jù)是納稅人實(shí)際繳納

H勺增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅的J稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的都市維護(hù)建設(shè)稅二

（18+20+10）X5%=2.4（萬(wàn)元）。

［該題針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

25

［答案］：B

［解析］:本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。

應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅=70000X5%=3500（元）

應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加=70000X3%=2100（元）

應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加=3500+2100=5600（元）

［該題針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知以點(diǎn)進(jìn)行考核］

二、多選題

［答案］:ABCD

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的基本原理。題目中四個(gè)選項(xiàng)口勺描述都是對(duì)日勺的。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

2

［答案］:AC

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)BD為增值稅納稅人。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

3

［答案］:AC

［解析］:本題考查對(duì)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用，在境內(nèi)組織游客出境旅

游等均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。單位或個(gè)體工商戶聘任的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于

營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)；境外人士提供口勺翻譯勞務(wù)在境外，不屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅口勺征稅范圍。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

4

［答案］:AC

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B,金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目；選項(xiàng)D,

集郵和郵件的運(yùn)送業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

5

［答案］:BD

［解析］:本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)的I征稅范圍。電信業(yè)務(wù)、郵匯屬于營(yíng)業(yè)稅“郵政電信業(yè)”征

稅范圍。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

6

［答案］:BCD

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A,屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項(xiàng)B.C.D屬于娛

樂(lè)業(yè)，執(zhí)行5%-20%H勺幅度稅率。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

7

［答案］:BD

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅時(shí)計(jì)稅根據(jù)。廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額以代理者收到的所有價(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用減去付給廣告公布者的廣告公布費(fèi)后的余額;單位銷售自建不動(dòng)產(chǎn)不可以減去成本,

直接以銷售價(jià)格為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅根據(jù)。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的“稅根據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

8

［答案］:BC

［解析］：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。自2009年1月1日至12月31FI,個(gè)人將購(gòu)置超

過(guò)2年（含2年）的非-?般住房或者局限性2年的I-股住房對(duì)外銷售的I，按照其銷售收

入減去購(gòu)置房屋日勺價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)置超過(guò)2年（含2年）日勺一般住房

對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅，

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅根據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

9

［答案］:AB

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅H勺優(yōu)惠政策。企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅,

企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”征收營(yíng)業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

10

［答案］:AC

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏

低而無(wú)合法理由H勺，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按次序核定計(jì)稅根據(jù)，組價(jià)公式是最終使用的一種措施。

企業(yè)從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

II

［答案］:ACD

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者

銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)FL

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

12

［答案］:BC

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅；轉(zhuǎn)讓土地

使用權(quán)在土地所在地納稅，

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

13

［答案］：BD

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅I燈納稅期限。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，營(yíng)業(yè)稅"勺納稅期限中沒(méi)有1日，3日

的規(guī)定：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，銀行、財(cái)務(wù)企業(yè)、信托投資企業(yè)、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

口勺納稅期限為1個(gè)季度。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

14

［答案］:AD

［解析］：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)B,應(yīng)當(dāng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅；選項(xiàng)C,應(yīng)當(dāng)在

機(jī)構(gòu)所在地納稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

15

［答案］:CD

［解析］:本題考核教育費(fèi)附加的納稅人。城建稅和教育費(fèi)附加不合用外商投資企業(yè)、外國(guó)

企業(yè)。

［該題針對(duì)“教育費(fèi)附加納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

16

［答案］:BD

［解析］:本題考核城建稅的計(jì)稅根據(jù)。選項(xiàng)AC錯(cuò)誤，納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金

和偷逃增值稅口勺罰款，都不能作為城建稅的計(jì)稅根據(jù)。

［該題針對(duì)“城建稅的計(jì)稅根據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

17

［答案］:ABC

［解析］：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)獲得的收入免征營(yíng)

業(yè)稅，城建稅和教育費(fèi)附加也隨之減免；對(duì)三峽工程建設(shè)基金，自2004年1月1FI至2009

年12月31日期間，免征都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，

其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣地。

［該題針對(duì)“附加稅的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

三、判斷題

I

［答案］:對(duì)

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是對(duì)口勺的。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

2

［答案］：錯(cuò)

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。提供貨品加工，修理修配勞務(wù)U勺收入，不是營(yíng)業(yè)稅

口勺征稅范圍，是增值稅日勺征稅范圍。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

3

［答案］:錯(cuò)

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)

業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

4

［答案］:錯(cuò)

［解析］：本題考核營(yíng)'業(yè)稅的征收范圍。以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分派、

共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)H勺行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)時(shí)也不征收營(yíng)業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

5

［答案］:錯(cuò)

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道獲得的收入按“服務(wù)業(yè)”

稅目“旅游業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

6

［答案］:錯(cuò)

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓

日勺行為，比照銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

7

［答案］:錯(cuò)

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。娛樂(lè)業(yè)執(zhí)5%—20%的嗝度稅率，詳細(xì)合用的稅率，由各

省，自治區(qū)，直轄市人民攻府根據(jù)當(dāng)?shù)豀勺實(shí)際狀況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

8

［答案］:對(duì)

［解析］：本題考核融資租賃.業(yè)務(wù)繳納營(yíng)業(yè)額的計(jì)稅根據(jù)。納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)（是指

經(jīng)人民銀行同意日勺），按金融業(yè)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為向承租人收取H勺所有價(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨品日勺實(shí)際成本后的余額.

［該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅根據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核］

9

［答案］：對(duì)

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅時(shí)計(jì)算。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;（30-20）