稅務(wù)顧問考試試題及答案

稅務(wù)顧問考試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題[X]分，共[X]分）

1.稅務(wù)顧問的主要職責(zé)不包括以下哪項？

A.提供稅收籌劃建議

B.審核企業(yè)稅務(wù)報表

C.直接進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理工作

D.代表企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報

2.以下哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.商業(yè)企業(yè)

B.工業(yè)企業(yè)

C.個體工商戶

D.行政單位

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)時，下列哪項支出不得在增值稅進(jìn)項稅額中抵扣？

A.購買設(shè)備時的運輸費用

B.購買設(shè)備的安裝費用

C.購買設(shè)備的維修費用

D.購買設(shè)備的質(zhì)保費用

二、填空題（每題[X]分，共[X]分）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

5.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為______。

6.稅務(wù)顧問在進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)遵循的原則有：合法性、合理性、可操作性、經(jīng)濟(jì)性。

三、簡答題（每題[X]分，共[X]分）

7.簡述稅務(wù)顧問在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，應(yīng)遵循的原則。

8.簡述增值稅的征稅范圍。

姓名：____________________

一、選擇題（每題[X]分，共[X]分）

1.以下哪個稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.企業(yè)所得稅

2.企業(yè)在繳納增值稅時，下列哪項不屬于進(jìn)項稅額？

A.購買原材料時支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)時支付的增值稅

C.購買機(jī)器設(shè)備時支付的增值稅

D.購買辦公用品時支付的增值稅

3.以下哪項屬于營業(yè)稅的納稅人？

A.從事商品零售的企業(yè)

B.從事工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)

D.從事農(nóng)業(yè)種植的企業(yè)

二、填空題（每題[X]分，共[X]分）

4.營業(yè)稅的征稅對象為______。

5.稅務(wù)顧問在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)考慮企業(yè)的______、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特點等因素。

6.企業(yè)所得稅的稅率分為______檔稅率。

三、簡答題（每題[X]分，共[X]分）

7.簡述營業(yè)稅的特點。

8.簡述稅收籌劃的步驟。

四、論述題（每題[X]分，共[X]分）

9.論述稅務(wù)顧問在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的作用。

10.論述稅收籌劃與逃稅、避稅的區(qū)別。

五、案例分析題（每題[X]分，共[X]分）

11.某企業(yè)為一家制造型企業(yè)，近年來因市場競爭激烈，企業(yè)效益下滑。請結(jié)合稅收政策，分析該企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險管理建議。

六、綜合題（每題[X]分，共[X]分）

12.某公司是一家從事軟件開發(fā)的企業(yè)，2019年銷售收入為5000萬元，成本費用為3000萬元，其中購買固定資產(chǎn)支出500萬元，支付給員工工資及福利200萬元，支付水電費100萬元。請根據(jù)以上信息，計算該企業(yè)2019年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C。稅務(wù)顧問的主要職責(zé)是提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，不包括直接進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理工作。

2.D。增值稅的納稅人包括商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、個體工商戶等，但不包括行政單位。

3.C。購買固定資產(chǎn)的維修費用不能作為進(jìn)項稅額抵扣，因為維修費用不屬于購買固定資產(chǎn)時產(chǎn)生的費用。

二、填空題答案及解析思路：

4.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

5.3%。

6.合法性、合理性、可操作性、經(jīng)濟(jì)性。

三、簡答題答案及解析思路：

7.稅務(wù)顧問在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，應(yīng)遵循的原則包括：合法性、合理性、專業(yè)性、保密性、及時性。

8.增值稅的征稅范圍包括：在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

四、論述題答案及解析思路：

9.稅務(wù)顧問在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的作用包括：識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險、評估稅務(wù)風(fēng)險的影響、制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略、監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險的執(zhí)行情況、提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)意識等。

10.稅收籌劃與逃稅、避稅的區(qū)別在于：稅收籌劃是合法合規(guī)的，旨在降低稅負(fù)；逃稅是非法的，故意隱瞞應(yīng)納稅收入或者虛列扣除；避稅是利用稅法漏洞，減少稅負(fù)。

五、案例分析題答案及解析思路：

11.案例分析題答案需根據(jù)企業(yè)提供的信息，結(jié)合稅收政策進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的風(fēng)險管理建議。

六、綜合題答案及解析思路：