營(yíng)改增政策培訓(xùn)

演講人：日期：營(yíng)改增政策培訓(xùn)目CONTENTS營(yíng)改增概述營(yíng)改增的主要內(nèi)容營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的影響營(yíng)改增的應(yīng)對(duì)策略營(yíng)改增的案例分析營(yíng)改增的未來(lái)展望錄01營(yíng)改增概述營(yíng)業(yè)稅改增值稅，簡(jiǎn)稱營(yíng)改增，是指將原先繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)變?yōu)槔U納增值稅，以減少重復(fù)征稅，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。營(yíng)改增定義隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，營(yíng)業(yè)稅和增值稅并行征收的弊端日益顯現(xiàn)，如重復(fù)征稅問(wèn)題嚴(yán)重，不利于企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)。因此，黨中央、國(guó)務(wù)院決定實(shí)施營(yíng)改增，以深化財(cái)稅體制改革，優(yōu)化稅收環(huán)境。背景分析營(yíng)改增的含義與背景深化財(cái)稅體制改革營(yíng)改增是深化財(cái)稅體制改革的重要舉措，有助于完善稅制結(jié)構(gòu)，提高稅收征管效率，增強(qiáng)稅收的公平性和透明度。減輕企業(yè)稅負(fù)營(yíng)改增通過(guò)消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅收成本，有助于增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展?fàn)I改增將現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納入增值稅征收范圍，有利于促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。營(yíng)改增的目的和意義實(shí)施范圍自2016年5月1日起，營(yíng)改增試點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)，覆蓋建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人。實(shí)施時(shí)間節(jié)點(diǎn)營(yíng)改增政策經(jīng)歷了多個(gè)階段的試點(diǎn)和推廣，從部分行業(yè)到全面推開(kāi)，逐步實(shí)現(xiàn)了營(yíng)業(yè)稅向增值稅的平穩(wěn)過(guò)渡。具體實(shí)施時(shí)間節(jié)點(diǎn)包括試點(diǎn)啟動(dòng)、行業(yè)擴(kuò)展、全面推開(kāi)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。營(yíng)改增的實(shí)施范圍和時(shí)間02營(yíng)改增的主要內(nèi)容營(yíng)改增的稅制改革營(yíng)改增通過(guò)只對(duì)商品和勞務(wù)的增值部分征稅，有效消除了營(yíng)業(yè)稅制下的重復(fù)征稅現(xiàn)象，降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。消除重復(fù)征稅營(yíng)改增將現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)等納入增值稅征收范圍，完善了增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)了稅制公平和效率。營(yíng)改增通過(guò)降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力，為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革提供了有力支持。擴(kuò)大增值稅征收范圍營(yíng)改增作為財(cái)稅體制改革的重要組成部分，有助于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)服務(wù)業(yè)特別是高科技服務(wù)業(yè)的發(fā)展。推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整01020403深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革營(yíng)改增的稅率和征收率稅率結(jié)構(gòu)營(yíng)改增后，稅率結(jié)構(gòu)更加完善，包括基本稅率17%、優(yōu)惠稅率13%以及新增的11%和6%兩檔稅率，以適應(yīng)不同行業(yè)和企業(yè)的實(shí)際情況。征收率稅率調(diào)整對(duì)于小規(guī)模納稅人或特定應(yīng)稅行為，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率一般為3%，簡(jiǎn)化了計(jì)稅流程，降低了納稅遵從成本。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況和政策需要，國(guó)家有權(quán)對(duì)增值稅稅率和征收率進(jìn)行調(diào)整，以更好地發(fā)揮稅收調(diào)控作用。營(yíng)改增的計(jì)稅方法和稅額計(jì)算稅額計(jì)算注意事項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人需注意銷(xiāo)售額的確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣以及稅收優(yōu)惠政策的適用等事項(xiàng)，確保稅額計(jì)算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時(shí)，還需關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的最新政策動(dòng)態(tài)和解讀，及時(shí)調(diào)整計(jì)稅方法和策略。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人或特定應(yīng)稅行為，應(yīng)納稅額等于銷(xiāo)售額乘以征收率。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了計(jì)稅流程，降低了納稅遵從成本。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額則通過(guò)合法有效的增值稅專用發(fā)票等憑證抵扣。03營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的影響對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響稅負(fù)變化差異雖然總體稅負(fù)降低，但不同行業(yè)和企業(yè)的具體情況不同，稅負(fù)變化存在差異。對(duì)于小規(guī)模納稅人，稅負(fù)可能明顯降低；而對(duì)于一般納稅人，如果進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不足，稅負(fù)可能反而增加。過(guò)渡性稅率安排為確保改革平穩(wěn)過(guò)渡，針對(duì)不同行業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)置過(guò)渡期稅率，確保營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)只減不增。稅負(fù)減輕營(yíng)改增政策通過(guò)消除重復(fù)征稅，使得企業(yè)稅負(fù)普遍降低。特別是對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額較多的企業(yè)，如制造業(yè)企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)運(yùn)輸服務(wù)等納入“營(yíng)改增”范圍的服務(wù)時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從而進(jìn)一步降低成本。030201資產(chǎn)入賬金額變化營(yíng)改增政策實(shí)施后，企業(yè)的固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊金額降低，導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)負(fù)債比例增加，從而影響企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債金額。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響收入利潤(rùn)調(diào)整企業(yè)的總收入統(tǒng)計(jì)將剔除企業(yè)的營(yíng)業(yè)額，取消營(yíng)業(yè)額繳稅和附加值繳稅，使得企業(yè)的銷(xiāo)售凈利率增加，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，企業(yè)的利潤(rùn)結(jié)構(gòu)將發(fā)生變化。報(bào)表項(xiàng)目調(diào)整隨著稅制改革，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算規(guī)定、財(cái)務(wù)報(bào)表細(xì)則都將迎來(lái)較大變動(dòng)，一些常規(guī)的職業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目會(huì)隨著政策調(diào)整而刪減或變化。業(yè)務(wù)模式調(diào)整營(yíng)改增要求企業(yè)更加規(guī)范地管理發(fā)票和財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確區(qū)分可抵扣和不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力提出了更高要求。財(cái)務(wù)管理規(guī)范化稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防控企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。同時(shí)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問(wèn)題。營(yíng)改增政策促使企業(yè)重新審視其業(yè)務(wù)模式和產(chǎn)業(yè)鏈布局，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，增加可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)比例，以降低稅負(fù)。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的影響04營(yíng)改增的應(yīng)對(duì)策略加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為稅務(wù)籌劃提供有力支持。完善財(cái)務(wù)制度根據(jù)營(yíng)改增政策的變化，合理調(diào)整企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，確保會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和核算方法符合稅務(wù)要求，為稅務(wù)籌劃提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。強(qiáng)化稅務(wù)籌劃建立健全的發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的開(kāi)具、領(lǐng)取、使用和保管等環(huán)節(jié)符合稅務(wù)要求，避免因發(fā)票問(wèn)題導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)發(fā)票管理01020403提高會(huì)計(jì)核算能力優(yōu)化業(yè)務(wù)流程根據(jù)營(yíng)改增政策的變化，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，確保業(yè)務(wù)模式的合規(guī)性和高效性。拓展采購(gòu)渠道積極拓展采購(gòu)渠道，選擇能夠提供增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，確保企業(yè)能夠充分享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。合理規(guī)劃外包業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理規(guī)劃外包業(yè)務(wù)，通過(guò)外包方式降低企業(yè)稅負(fù)和運(yùn)營(yíng)成本。明確合同條款在簽訂合同時(shí)，明確合同價(jià)格是否含稅，以及發(fā)票的開(kāi)具和傳遞等條款，避免因合同條款不清而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)整業(yè)務(wù)模式和合同條款01020304強(qiáng)化內(nèi)部宣傳通過(guò)企業(yè)內(nèi)部宣傳渠道，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)改增政策的宣傳和教育，提高員工的政策意識(shí)和執(zhí)行力。鼓勵(lì)員工參與稅務(wù)籌劃鼓勵(lì)員工積極參與稅務(wù)籌劃工作，提出合理化建議和意見(jiàn)，共同降低企業(yè)稅負(fù)。建立溝通機(jī)制建立健全企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通機(jī)制，及時(shí)了解政策變化和執(zhí)行要求，確保企業(yè)能夠準(zhǔn)確執(zhí)行營(yíng)改增政策。加強(qiáng)政策培訓(xùn)組織員工參加營(yíng)改增政策培訓(xùn)，確保員工對(duì)營(yíng)改增政策有深入的了解和認(rèn)識(shí)。提高員工對(duì)營(yíng)改增政策的認(rèn)知和理解05營(yíng)改增的案例分析成功案例分享建筑業(yè)稅負(fù)降低某建筑企業(yè)在營(yíng)改增政策實(shí)施后，通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)方式、積極索取增值稅專用發(fā)票等措施，成功實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)的降低。同時(shí)，企業(yè)還通過(guò)內(nèi)部流程優(yōu)化和財(cái)務(wù)管理提升，提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)適應(yīng)能力。央企股權(quán)轉(zhuǎn)讓某央企在營(yíng)改增政策實(shí)施后，通過(guò)稅務(wù)師事務(wù)所的專業(yè)咨詢，成功將原本需繳納高額營(yíng)業(yè)稅的股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，轉(zhuǎn)變?yōu)橄硎芏愂諆?yōu)惠政策的免稅交易，大幅降低了企業(yè)的稅費(fèi)支出。電信企業(yè)轉(zhuǎn)型某大型電信企業(yè)通過(guò)營(yíng)改增政策，成功實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)管理系統(tǒng)的全面升級(jí)。通過(guò)精細(xì)化的過(guò)程管控，企業(yè)實(shí)現(xiàn)了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的全面管理和對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)專用發(fā)票開(kāi)具的嚴(yán)格控制，有效降低了實(shí)際稅負(fù)，提升了財(cái)務(wù)管理效率。失敗案例分析隱性業(yè)務(wù)征稅難題某金融機(jī)構(gòu)在營(yíng)改增政策實(shí)施后，面臨隱性業(yè)務(wù)征稅難題。由于隱性業(yè)務(wù)的服務(wù)費(fèi)用一般體現(xiàn)在服務(wù)差價(jià)之中，難以確定具體的稅金金額，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)處理上遇到較大困難。稅率選擇不當(dāng)某企業(yè)在營(yíng)改增政策實(shí)施后，未能根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)合理選擇適用稅率，導(dǎo)致稅負(fù)增加。這一案例提醒企業(yè)在政策實(shí)施前需深入了解相關(guān)稅率規(guī)定，確保選擇合適的稅率以降低稅負(fù)。信托公司稅負(fù)增加某信托公司在營(yíng)改增初期由于對(duì)政策掌握不到位，未能充分取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致稅負(fù)增加。這一案例提醒企業(yè)在政策實(shí)施初期需加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保充分享受政策紅利。030201深入了解政策企業(yè)在實(shí)施營(yíng)改增政策前需深入了解相關(guān)政策和規(guī)定，確保充分享受政策紅利并降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化財(cái)務(wù)管理企業(yè)需優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程和方法，提高財(cái)務(wù)管理效率和準(zhǔn)確性，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性和有效性。加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)企業(yè)需加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)力度，提高員工對(duì)營(yíng)改增政策的理解和運(yùn)用能力，確保政策的順利實(shí)施。積極溝通稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)在實(shí)施營(yíng)改增政策過(guò)程中需積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通合作，及時(shí)了解政策動(dòng)態(tài)和稅務(wù)處理方式，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性和及時(shí)性。案例中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)0102030406營(yíng)改增的未來(lái)展望加強(qiáng)政策宣傳和培訓(xùn)工作提高企業(yè)對(duì)稅收政策的了解與理解，幫助企業(yè)合理避稅，提高納稅合規(guī)性。優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)一步簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，根據(jù)行業(yè)特性合理確定不同行業(yè)的稅率水平，減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍對(duì)符合環(huán)保、節(jié)能、創(chuàng)新等條件的企業(yè)給予更多稅收優(yōu)惠政策，激勵(lì)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。強(qiáng)化稅收征管建立稅務(wù)信息共享平臺(tái)，提高稅務(wù)部門(mén)之間的信息交流和管理效率，嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，提高稅收征管的公正性和透明度。營(yíng)改增政策的完善與優(yōu)化方向營(yíng)改增對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的影響降低稅負(fù)成本營(yíng)改增政策消除了重復(fù)征稅的現(xiàn)象，降低了企業(yè)的稅負(fù)成本，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)營(yíng)改增政策有利于服務(wù)業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)增值稅的抵扣機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。提高企業(yè)合規(guī)意識(shí)營(yíng)改增政策要求企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算體系，提高了企業(yè)的合規(guī)意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平。密切關(guān)注政策動(dòng)態(tài)企業(yè)應(yīng)及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，了解最新的營(yíng)改增政策動(dòng)態(tài)，做好政策應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅收政策要求，合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃方案，