應收賬款管理制度90494

應收賬款管理制度90494?一、總則1.目的為加強公司應收賬款的管理，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中形成的應收賬款的管理。3.職責分工銷售部門：負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時反饋客戶信息及應收賬款動態(tài)，協(xié)助財務部門做好應收賬款的管理工作。財務部門：負責應收賬款的核算、分析、監(jiān)控和風險預警，制定應收賬款管理政策和流程，指導和監(jiān)督銷售部門的催收工作，對應收賬款的壞賬進行審核和處理。法務部門：負責對應收賬款涉及的法律問題提供咨詢和支持，協(xié)助處理重大應收賬款糾紛，維護公司合法權(quán)益。其他相關(guān)部門：在各自職責范圍內(nèi)配合做好應收賬款的管理工作。

二、應收賬款的確認與計量1.應收賬款的確認在銷售商品、提供勞務等業(yè)務已經(jīng)完成，且符合收入確認條件時，按照合同約定或?qū)嶋H交易金額確認應收賬款。對于附有銷售退回條件的商品銷售，在能夠合理估計退貨可能性的情況下，確認應收賬款的金額為扣除預計退貨后的金額；不能合理估計退貨可能性的，在退貨期滿時確認應收賬款。2.應收賬款的計量應收賬款應當按照實際發(fā)生額入賬，包括銷售商品或提供勞務的價款、增值稅銷項稅額以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。公司與客戶簽訂的銷售合同中約定的現(xiàn)金折扣，在實際發(fā)生時計入當期財務費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期銷售收入和應收賬款。

三、應收賬款的日常管理1.客戶信用管理信用調(diào)查：銷售部門在與新客戶建立業(yè)務關(guān)系前，應收集客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等資料，進行信用調(diào)查和評估。對于老客戶，應定期跟蹤其經(jīng)營和財務狀況的變化，及時調(diào)整信用額度。信用評級：根據(jù)客戶的信用調(diào)查結(jié)果，按照公司制定的信用評級標準對客戶進行信用評級，分為A、B、C、D四個等級。信用評級結(jié)果作為確定客戶信用額度、信用期限和收款政策的重要依據(jù)。信用額度設定：根據(jù)客戶的信用評級，結(jié)合客戶的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務需求，為客戶設定合理的信用額度。信用額度原則上每年審核調(diào)整一次，如有特殊情況可隨時調(diào)整。信用期限確定：根據(jù)行業(yè)慣例和客戶的信用狀況，為客戶確定合理的信用期限。信用期限一般不超過[X]天，對于信用良好的客戶，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后可適當延長信用期限。2.合同管理合同簽訂：銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應將合同草本提交財務部門審核。財務部門重點審核合同中的付款方式、付款期限、結(jié)算條款等內(nèi)容，確保合同條款符合公司的利益和應收賬款管理的要求。合同草本經(jīng)財務部門審核通過后，銷售部門方可與客戶簽訂正式合同。合同執(zhí)行：銷售部門應嚴格按照合同約定執(zhí)行，及時發(fā)貨、提供服務，并向客戶開具發(fā)票。在合同執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶有違約行為或可能影響應收賬款回收的情況，應及時通知財務部門，并采取相應的措施。合同變更：如因客戶要求或其他原因需要變更合同條款，銷售部門應及時與客戶協(xié)商，并將變更后的合同草本提交財務部門審核。經(jīng)審核通過后，銷售部門方可與客戶簽訂變更協(xié)議。3.發(fā)貨管理發(fā)貨審批：銷售部門在發(fā)貨前，應填寫發(fā)貨審批單，注明客戶名稱、訂單編號、發(fā)貨日期、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨金額等信息，并提交相關(guān)領(lǐng)導審批。發(fā)貨審批單經(jīng)審批通過后，倉庫部門方可發(fā)貨。發(fā)貨跟蹤：倉庫部門發(fā)貨后，應及時將發(fā)貨信息反饋給銷售部門。銷售部門應跟蹤貨物的運輸情況，確保貨物按時、安全到達客戶手中。如發(fā)現(xiàn)貨物運輸過程中有異常情況，應及時與客戶溝通，并采取相應的措施。4.發(fā)票管理發(fā)票開具：財務部門應按照合同約定和稅法規(guī)定及時開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應及時將發(fā)票送達客戶，并做好發(fā)票簽收記錄。發(fā)票保管：財務部門應妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照稅務機關(guān)的要求定期進行發(fā)票驗舊和繳銷。發(fā)票作廢：如因客戶原因需要作廢發(fā)票，銷售部門應及時通知財務部門，并提供相關(guān)證明材料。財務部門審核無誤后，方可辦理發(fā)票作廢手續(xù)。

四、應收賬款的催收管理1.催收責任銷售部門負責應收賬款的催收工作，應按照合同約定的收款期限及時向客戶催收貨款。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應制定催收計劃，明確催收責任人、催收方式和催收時間，并定期向財務部門反饋催收進展情況。財務部門負責對應收賬款的催收工作進行監(jiān)督和指導，對應收賬款的賬齡進行分析和預警，及時向銷售部門提供客戶的財務狀況和信用信息，協(xié)助銷售部門制定催收策略。2.催收方式電話催收：對于逾期時間較短的應收賬款，銷售部門可通過電話與客戶溝通，提醒客戶按時付款，并了解客戶未付款的原因。郵件催收：對于電話催收無效的應收賬款，銷售部門可通過郵件向客戶發(fā)送催款函，明確告知客戶逾期未付款的情況和后果，要求客戶盡快付款。上門催收：對于逾期時間較長、金額較大的應收賬款，銷售部門可安排專人上門催收。上門催收時，應注意禮貌和方式方法，避免與客戶發(fā)生沖突。法律催收：對于經(jīng)多次催收仍無法收回的應收賬款，公司可考慮通過法律途徑解決。法務部門應及時介入，收集相關(guān)證據(jù)，協(xié)助銷售部門起草法律文書，維護公司的合法權(quán)益。3.催收記錄銷售部門在催收應收賬款過程中，應做好催收記錄，詳細記錄催收時間、催收方式、客戶反饋情況等信息。催收記錄應妥善保存，作為應收賬款管理的重要資料。

五、應收賬款的監(jiān)控與分析1.監(jiān)控指標賬齡分析：財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，將應收賬款按照賬齡分為1個月以內(nèi)、13個月、36個月、612個月、1年以上等類別，并計算各賬齡段應收賬款的金額占比和余額。賬齡分析結(jié)果作為評估應收賬款質(zhì)量和風險的重要依據(jù)。應收賬款周轉(zhuǎn)率：財務部門應定期計算應收賬款周轉(zhuǎn)率，公式為：應收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應收賬款余額。應收賬款周轉(zhuǎn)率反映了公司應收賬款的周轉(zhuǎn)速度和管理效率，周轉(zhuǎn)率越高，表明公司應收賬款管理水平越高。壞賬準備率：財務部門應定期計算壞賬準備率，公式為：壞賬準備率=壞賬準備余額/應收賬款余額。壞賬準備率反映了公司對應收賬款壞賬風險的估計程度，壞賬準備率越高，表明公司對應收賬款壞賬風險的防范意識越強。2.風險預警財務部門應根據(jù)應收賬款的監(jiān)控指標，設定風險預警值。當應收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)惡化、應收賬款周轉(zhuǎn)率下降、壞賬準備率上升等指標超過預警值時，財務部門應及時向銷售部門發(fā)出風險預警信號，提醒銷售部門加強應收賬款的催收工作。銷售部門收到風險預警信號后，應及時采取措施進行催收，并將催收情況反饋給財務部門。財務部門應持續(xù)關(guān)注應收賬款的風險狀況，根據(jù)催收情況及時調(diào)整風險預警值和催收策略。3.分析報告財務部門應定期對應收賬款的管理情況進行分析，撰寫應收賬款分析報告。分析報告應包括應收賬款的基本情況、賬齡分析、周轉(zhuǎn)率分析、壞賬準備情況、風險預警情況等內(nèi)容，并提出改進建議和措施。應收賬款分析報告經(jīng)財務部門負責人審核后，提交公司管理層和相關(guān)部門。公司管理層應根據(jù)分析報告，及時做出決策，加強應收賬款的管理，防范經(jīng)營風險。

六、應收賬款的壞賬管理1.壞賬確認標準債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應收賬款。債務人逾期未履行償債義務，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應收賬款。因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導致無法收回的應收賬款。2.壞賬計提方法公司采用備抵法核算壞賬損失，根據(jù)應收賬款的賬齡、信用狀況等因素，按照一定的比例計提壞賬準備。壞賬準備計提比例如下：賬齡在1個月以內(nèi)的應收賬款，不計提壞賬準備。賬齡在13個月的應收賬款，計提比例為[X]%。賬齡在36個月的應收賬款，計提比例為[X]%。賬齡在612個月的應收賬款，計提比例為[X]%。賬齡在1年以上的應收賬款，計提比例為[X]%。公司定期對應收賬款的壞賬準備計提情況進行檢查和調(diào)整，如有必要，可根據(jù)實際情況適當提高或降低壞賬準備計提比例。3.壞賬核銷程序?qū)τ诜蠅馁~確認標準的應收賬款，由銷售部門提出壞賬核銷申請，并填寫壞賬核銷申請表，注明客戶名稱、應收賬款金額、賬齡、壞賬原因等信息。銷售部門將壞賬核銷申請表提交財務部門審核。財務部門應核實應收賬款的真實性和壞賬原因，對符合壞賬核銷條件的，提出審核意見后報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，財務部門按照規(guī)定進行壞賬核銷處理，沖減應收賬款賬面余額和壞賬準備余額，并將壞賬核銷情況在財務報表中予以披露。已核銷的壞賬又收回的，應及時入賬，增加應收賬款賬面余額，并沖減壞賬準備。同時，將收回的款項計入當期損益。

七、考核與獎懲1.考核指標應收賬款回收率：計算公式為：應收賬款回收率=（本期收回的應收賬款金額/本期應收賬款余額）×100%。應收賬款回收率反映了公司應收賬款的回收情況，是考核銷售部門應收賬款管理工作的重要指標。壞賬率：計算公式為：壞賬率=（本期壞賬損失金額/本期應收賬款余額）×100%。壞賬率反映了公司應收賬款的壞賬風險，是考核銷售部門應收賬款管理工作的重要指標。應收賬款周轉(zhuǎn)率：計算公式為：應收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應收賬款余額。應收賬款周轉(zhuǎn)率反映了公司應收賬款的周轉(zhuǎn)速度和管理效率，是考核銷售部門應收賬款管理工作的重要指標。2.獎勵措施對于在應收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵。獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書、晉升機會等。銷售部門在規(guī)定的收款期限內(nèi)收回全部貨款，且應收賬款回收率達到[X]%以上的，公司將按照收回貨款金額的[X]%給予銷售部門獎勵。銷售部門通過加強應收賬款管理，使壞賬率控制在[X]%以下的，公司將按照壞賬損失金額的[X]%給予銷售部門獎勵。銷售部門通過優(yōu)化客戶信用管理，提高應收賬款周轉(zhuǎn)率，使應收賬款周轉(zhuǎn)率較上一年度提高[X]%以上的，公司將給予銷售部門負責人一定金額的獎金獎勵。3.懲罰措施對于在應收賬款管理工作中存在嚴重失誤或違規(guī)行為的部門和個人，公司將給予批評教育、罰款、降職、辭退等處罰。銷售部門未按照合同約定的收款期限及時催收貨款，導致應收賬款逾期未收回的，公司將按照逾期未收回貨款金額的[X]%對銷售部門負責人進行罰款。銷售部門因客戶信用評估失誤，導致給予客戶過高的