應(yīng)收賬款管理規(guī)定

應(yīng)收賬款管理規(guī)定?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門與客戶發(fā)生的應(yīng)收賬款管理。3.定義應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

二、職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶的信用評(píng)估與授信管理，制定合理的銷售政策和信用額度。負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，確保合同條款明確、規(guī)范，符合公司利益。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)與客戶溝通，了解款項(xiàng)回收情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)催收。定期向財(cái)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表及相關(guān)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，向銷售部門反饋逾期賬款信息，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。協(xié)助銷售部門制定收款計(jì)劃，參與重大應(yīng)收賬款的催收工作。負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行對(duì)賬工作，確保雙方賬目一致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決差異問題。3.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售合同及相關(guān)法律文件，確保合同的合法性和有效性。為應(yīng)收賬款管理提供法律支持，協(xié)助處理涉及應(yīng)收賬款的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。4.其他部門其他部門應(yīng)配合銷售部門和財(cái)務(wù)部門做好應(yīng)收賬款的管理工作，如提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息、協(xié)助催收賬款等。

三、客戶信用管理1.信用評(píng)估銷售部門應(yīng)在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等?？赏ㄟ^多種方式收集客戶信用信息，如查閱客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)咨詢、實(shí)地考察客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)分類，分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：A級(jí)：客戶經(jīng)營(yíng)狀況良好，財(cái)務(wù)實(shí)力雄厚，信用記錄優(yōu)良，具有較強(qiáng)的償債能力和良好的商業(yè)信譽(yù)。B級(jí)：客戶經(jīng)營(yíng)狀況較好，財(cái)務(wù)狀況基本穩(wěn)定，信用記錄較好，具有一定的償債能力和商業(yè)信譽(yù)。C級(jí)：客戶經(jīng)營(yíng)狀況一般，財(cái)務(wù)狀況存在一定風(fēng)險(xiǎn)，信用記錄有瑕疵，償債能力一般。D級(jí)：客戶經(jīng)營(yíng)狀況較差，財(cái)務(wù)狀況惡化，信用記錄不良，償債能力較弱或存在較大風(fēng)險(xiǎn)。2.授信管理根據(jù)客戶信用等級(jí)，銷售部門制定相應(yīng)的授信額度和信用期限。授信額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶賒購商品或接受勞務(wù)的最高限額；信用期限是指公司給予客戶的付款期限。授信額度和信用期限應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況、市場(chǎng)情況、公司經(jīng)營(yíng)策略等因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可適當(dāng)給予較高的授信額度和較長(zhǎng)的信用期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)嚴(yán)格控制授信額度和信用期限，甚至采取現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式。銷售部門應(yīng)將客戶的信用等級(jí)、授信額度和信用期限書面通知財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)人員，以便在業(yè)務(wù)操作中進(jìn)行控制和管理。3.信用監(jiān)控銷售部門應(yīng)定期對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等變化情況。如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整授信額度和信用期限，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡分析、客戶付款記錄等方式，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)逾期賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收，并向銷售部門反饋客戶信用風(fēng)險(xiǎn)信息。對(duì)于信用等級(jí)下降至C級(jí)以下或出現(xiàn)重大信用風(fēng)險(xiǎn)的客戶，銷售部門應(yīng)暫停與其業(yè)務(wù)往來，并及時(shí)采取措施收回已發(fā)生的應(yīng)收賬款。

四、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等。銷售合同應(yīng)采用書面形式，并由雙方法定代表人或授權(quán)代表簽字蓋章。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門備案。2.合同執(zhí)行銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定，組織生產(chǎn)或提供勞務(wù)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通合同執(zhí)行情況，了解客戶需求變化，妥善處理合同履行過程中出現(xiàn)的問題。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式和付款期限，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和管理。如客戶未按合同約定付款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。3.合同變更如因市場(chǎng)變化、客戶需求調(diào)整等原因需要變更銷售合同條款，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、雙方的權(quán)利和義務(wù)等。銷售合同變更后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將變更協(xié)議副本送交財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門備案，以便財(cái)務(wù)部門調(diào)整應(yīng)收賬款核算和管理。4.合同終止銷售合同履行完畢或因其他原因終止后，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶辦理結(jié)算手續(xù)，收回全部應(yīng)收賬款。如客戶尚有未結(jié)清的款項(xiàng)，應(yīng)督促客戶盡快支付。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核銷，確保賬目清晰。同時(shí)，應(yīng)將合同終止情況通知相關(guān)部門，以便進(jìn)行后續(xù)管理。

五、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.核算要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。應(yīng)收賬款應(yīng)按客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、增減變動(dòng)情況等。銷售部門應(yīng)在發(fā)貨或提供勞務(wù)后，及時(shí)將相關(guān)發(fā)票、送貨單等資料送交財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票金額確認(rèn)應(yīng)收賬款，并按照合同約定的收款期限計(jì)算應(yīng)收利息（如有）。2.賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按應(yīng)收賬款的賬齡長(zhǎng)短進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，如1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、612個(gè)月、1年以上等，并分別計(jì)算各賬齡段應(yīng)收賬款的金額、占比等。通過賬齡分析，財(cái)務(wù)部門可以了解應(yīng)收賬款的分布情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款，為應(yīng)收賬款的催收和管理提供依據(jù)。如賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款占比較大，說明公司應(yīng)收賬款管理存在問題，應(yīng)采取相應(yīng)措施加強(qiáng)催收和監(jiān)控。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)賬齡分析結(jié)果，結(jié)合客戶信用狀況和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。如逾期賬款金額達(dá)到一定比例、逾期天數(shù)超過一定期限等，應(yīng)及時(shí)向銷售部門發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。銷售部門接到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)后，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行催收，制定詳細(xì)的收款計(jì)劃，并將催收情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的變化情況，根據(jù)催收進(jìn)展調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別。

六、應(yīng)收賬款催收1.催收原則銷售部門應(yīng)遵循"誰銷售、誰負(fù)責(zé)收款"的原則，對(duì)所負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款進(jìn)行催收。催收工作應(yīng)積極主動(dòng)，采取合法、合理、有效的方式，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。在催收過程中，應(yīng)注重維護(hù)與客戶的良好合作關(guān)系，避免因催收方式不當(dāng)導(dǎo)致客戶反感，影響公司業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。2.催收方式對(duì)于逾期時(shí)間較短的應(yīng)收賬款，銷售部門可通過電話、郵件、傳真等方式與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款，并了解客戶未付款的原因。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)安排專人上門催收，與客戶面對(duì)面溝通，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況和資金狀況，協(xié)商制定還款計(jì)劃。如客戶確實(shí)存在資金困難，無法按時(shí)足額還款，銷售部門可與客戶協(xié)商采取分期還款、延長(zhǎng)信用期限等方式，確保公司應(yīng)收賬款能夠逐步收回。對(duì)于惡意拖欠賬款的客戶，銷售部門應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，必要時(shí)通過法律途徑追討欠款，維護(hù)公司合法權(quán)益。在采取法律措施前，應(yīng)征求法務(wù)部門的意見，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.催收記錄與報(bào)告銷售部門在催收應(yīng)收賬款過程中，應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄催收時(shí)間、催收方式、與客戶溝通的內(nèi)容、客戶反饋的信息等。催收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。銷售部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告應(yīng)收賬款催收情況，包括已收回的款項(xiàng)、尚未收回的款項(xiàng)及催收措施的執(zhí)行效果等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門的報(bào)告，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和管理。

七、應(yīng)收賬款對(duì)賬與差異處理1.對(duì)賬要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬周期一般為每月或每季度，具體可根據(jù)業(yè)務(wù)量和客戶情況確定。對(duì)賬方式可采用函證、上門對(duì)賬、電子對(duì)賬等多種方式。函證是指財(cái)務(wù)部門向客戶發(fā)送應(yīng)收賬款對(duì)賬函，要求客戶確認(rèn)賬目余額；上門對(duì)賬是指財(cái)務(wù)部門安排專人到客戶處進(jìn)行面對(duì)面對(duì)賬；電子對(duì)賬是指通過電子郵件、財(cái)務(wù)軟件等方式與客戶進(jìn)行賬目核對(duì)。2.差異處理如在對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)雙方賬目存在差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，共同查找原因。差異原因可能包括銷售發(fā)貨數(shù)量與客戶收貨數(shù)量不一致、發(fā)票開具金額與實(shí)際交易金額不符、客戶付款記錄錯(cuò)誤等。針對(duì)不同的差異原因，應(yīng)采取相應(yīng)的處理措施。如因銷售發(fā)貨數(shù)量與客戶收貨數(shù)量不一致導(dǎo)致的差異，應(yīng)核對(duì)發(fā)貨單、收貨單等原始憑證，確認(rèn)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量和收貨數(shù)量，并與客戶協(xié)商解決；如因發(fā)票開具金額與實(shí)際交易金額不符導(dǎo)致的差異，應(yīng)及時(shí)調(diào)整發(fā)票金額，并向客戶說明情況；如因客戶付款記錄錯(cuò)誤導(dǎo)致的差異，應(yīng)與客戶核對(duì)付款憑證，糾正錯(cuò)誤記錄。對(duì)于經(jīng)雙方核對(duì)后仍無法解決的差異問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究，制定解決方案。在差異問題未解決之前，不得隨意調(diào)整應(yīng)收賬款賬目。

八、考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)公司建立應(yīng)收賬款考核制度，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬損失率等指標(biāo)納入銷售部門和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的績(jī)效考核體系。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售凈額/[（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2]，反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的快慢及管理效率的高低。逾期賬款率=逾期應(yīng)收賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%，反映公司逾期賬款的占比情況。壞賬損失率=壞賬損失金額/應(yīng)收賬款余額×100%，反映公司應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)程度。2.獎(jiǎng)懲措施對(duì)于應(yīng)收賬款管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的銷售部門和相關(guān)業(yè)務(wù)人員，公司給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、晉升、榮譽(yù)證書等。獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)應(yīng)收賬款考核指標(biāo)完成情況確定，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)、逾期賬款率控制在較低水平、壞賬損失率為零等。對(duì)于應(yīng)收賬款管理工作不力的銷售部門和相關(guān)業(yè)務(wù)人員，公司給予相應(yīng)的處罰，如扣發(fā)獎(jiǎng)金、降職、警告等。處罰標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)逾期賬款金額、逾期時(shí)間、壞賬損失等情況確定，如逾期賬款金額較大、逾期時(shí)間較長(zhǎng)、壞賬損失嚴(yán)重等。因業(yè)務(wù)人員失職導(dǎo)致應(yīng)收賬