公司內(nèi)部審計(jì)制度及審計(jì)流程圖

公司內(nèi)部審計(jì)制度及審計(jì)流程圖?內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的重要組成部分，對于加強(qiáng)公司內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營效率和促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義。本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，明確審計(jì)職責(zé)、范圍、程序和方法，確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展。二、內(nèi)部審計(jì)制度（一）審計(jì)目標(biāo)1.監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評估其有效性和健全性，發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2.審查公司財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確可靠，維護(hù)公司資產(chǎn)安全。3.促進(jìn)公司經(jīng)營管理活動(dòng)符合法律法規(guī)、公司章程和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，提高公司運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)效益。4.為公司管理層提供決策支持和建議，協(xié)助公司完善治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，直接對董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2.內(nèi)部審計(jì)部門配備具備專業(yè)知識和技能的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)知識，并具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。3.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突。（三）審計(jì)職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)制定和完善公司內(nèi)部審計(jì)制度、流程和規(guī)范，并組織實(shí)施。制定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)董事會批準(zhǔn)后組織實(shí)施，對審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。對公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，提出改進(jìn)建議和意見。對公司經(jīng)營活動(dòng)、投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，評估其效益性和風(fēng)險(xiǎn)。對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)和所屬單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對公司內(nèi)部控制缺陷和違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，提出處理建議，并跟蹤整改情況。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。組織開展內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)和后續(xù)教育，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。完成董事會交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。2.權(quán)限有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)、會計(jì)資料及其他相關(guān)文件、資料，核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等情況。有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取相關(guān)文件、資料和證明材料。有權(quán)對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反法律法規(guī)、公司章程和內(nèi)部規(guī)章制度的行為予以制止，并及時(shí)向董事會報(bào)告。有權(quán)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料的行為予以制止，并采取相應(yīng)的保全措施。有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和意見，對違反規(guī)定的行為提出糾正、處理的建議。有權(quán)對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向董事會報(bào)告，并根據(jù)董事會的要求進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。（四）審計(jì)范圍1.公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況，包括但不限于采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與成本、資產(chǎn)管理、資金管理、工程項(xiàng)目管理、對外投資管理等環(huán)節(jié)。3.公司經(jīng)營活動(dòng)、投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同等的效益性和風(fēng)險(xiǎn)。4.公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)和所屬單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。5.公司認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。（五）審計(jì)程序1.審計(jì)準(zhǔn)備階段根據(jù)公司經(jīng)營管理情況和董事會要求，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員安排等內(nèi)容。成立審計(jì)組，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，配備適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員，并明確審計(jì)人員的職責(zé)分工。審計(jì)組編制審計(jì)方案，審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)步驟和時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。審計(jì)組向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知被審計(jì)單位審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。審計(jì)通知書應(yīng)提前[X]個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)在接到審計(jì)通知書后，按照要求做好準(zhǔn)備工作，并提供相關(guān)資料。被審計(jì)單位應(yīng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。2.審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會，向被審計(jì)單位介紹審計(jì)目的、范圍、程序和要求等事項(xiàng)，并聽取被審計(jì)單位的情況介紹。審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)客觀、相關(guān)、充分、合法。審計(jì)人員對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過程、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員簽名，并經(jīng)審計(jì)組組長審核。審計(jì)組在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或需要延伸審計(jì)的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的指示進(jìn)行處理。3.審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)組對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，形成審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見。被審計(jì)單位如有異議，應(yīng)在書面意見中說明理由，并提供相關(guān)證據(jù)。審計(jì)組對被審計(jì)單位提出的意見進(jìn)行研究和核實(shí)，根據(jù)核實(shí)情況對審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿。審計(jì)報(bào)告征求意見稿報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告征求意見稿進(jìn)行審核后，報(bào)董事會審批。董事會對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審批后，審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告正式送達(dá)被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位按照審計(jì)報(bào)告提出的要求進(jìn)行整改。4.審計(jì)跟蹤階段內(nèi)部審計(jì)部門對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，檢查被審計(jì)單位是否按照審計(jì)報(bào)告提出的要求制定整改措施，并組織實(shí)施。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行審查和評價(jià)，如發(fā)現(xiàn)整改不到位的情況，應(yīng)及時(shí)要求被審計(jì)單位重新整改，并跟蹤整改情況，直至整改到位。內(nèi)部審計(jì)部門對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)建議和措施，為公司完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)經(jīng)營管理提供參考依據(jù)。（六）審計(jì)檔案管理1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，對審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況等資料。3.審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類編號，妥善保管。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。4.審計(jì)檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定，確保審計(jì)檔案的安全、完整和保密。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、借閱審計(jì)檔案。（七）審計(jì)工作的考核與獎(jiǎng)懲1.公司建立內(nèi)部審計(jì)工作考核制度，對內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃完成情況、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果、審計(jì)效率、審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行情況等方面。3.對在內(nèi)部審計(jì)工作中表現(xiàn)突出、成績顯著的審計(jì)部門和審計(jì)人員，公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。4.對違反內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)紀(jì)律的審計(jì)部門和審計(jì)人員，公司視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、辭退等處理；構(gòu)成違法違紀(jì)的，依法追究法律責(zé)任。三、審計(jì)流程圖（一）年度審計(jì)計(jì)劃制定流程1.收集信息內(nèi)部審計(jì)部門收集公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等相關(guān)信息。關(guān)注公司管理層的要求、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的意見以及以往審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。2.風(fēng)險(xiǎn)評估對公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。確定風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，作為審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注對象。3.制定計(jì)劃草案根據(jù)收集的信息和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定年度審計(jì)計(jì)劃草案。審計(jì)計(jì)劃草案應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員安排等內(nèi)容。4.征求意見將年度審計(jì)計(jì)劃草案征求公司各部門和所屬單位的意見。各部門和所屬單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見，內(nèi)部審計(jì)部門對反饋意見進(jìn)行分析和研究。5.修改完善根據(jù)征求意見情況，對年度審計(jì)計(jì)劃草案進(jìn)行修改完善，形成年度審計(jì)計(jì)劃初稿。6.審核批準(zhǔn)年度審計(jì)計(jì)劃初稿報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)董事會批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度審計(jì)計(jì)劃正式實(shí)施。（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施流程1.審計(jì)準(zhǔn)備根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，確定具體審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)組，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。審計(jì)組編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、方法、步驟和時(shí)間安排等。審計(jì)組向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)目的、范圍、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。2.審計(jì)實(shí)施審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會，聽取被審計(jì)單位情況介紹。審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，檢查實(shí)物資產(chǎn)，調(diào)查取證等方式獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)組在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。3.審計(jì)報(bào)告審計(jì)組對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理分析，形成審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。審計(jì)組對被審計(jì)單位意見進(jìn)行研究核實(shí)，修改完善審計(jì)報(bào)告初稿，形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿。審計(jì)報(bào)告征求意見稿報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，審核后報(bào)董事會審批。董事會審批通過后，審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告正式送達(dá)被審計(jì)單位，并要求其整改。4.審計(jì)跟蹤內(nèi)部審計(jì)部門對被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門審查評價(jià)整改情況，如整改不到位要求重新整改并跟蹤直至到位。（三）審計(jì)檔案管理流程1.資料收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組將審計(jì)過程中形成的各類資料收集整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、工作底稿、證據(jù)、報(bào)告等。2.分類整理按照審計(jì)檔案管理規(guī)定，對收集的資料進(jìn)行分類，如按照審計(jì)項(xiàng)目、資料類型等進(jìn)行分類。對各類資料進(jìn)行編號、編目，便于查找和管理。3.歸檔保管將整理好的審計(jì)檔案移交檔案管理人員，檔案管理人員按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行歸檔保管。檔案管理人員應(yīng)確保審計(jì)檔案的安全、完整和保密，建立檔案借閱登記制度。4.檔案