施工企業(yè)財務管理制度

施工企業(yè)財務管理制度?1.目的本制度旨在規(guī)范施工企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[施工企業(yè)名稱]及其所屬各項目部、分公司等內(nèi)部獨立核算單位。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。全面性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本控制、收入與利潤分配等。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率。制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務管理制度，明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責全公司的財務管理工作。項目部根據(jù)實際需要設置財務崗位，配備相應的財務人員。2.財務人員職責財務負責人職責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標。負責財務管理制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和建議。組織編制和審核財務報表，定期向公司管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果。負責財務人員的培訓、考核和調(diào)配工作。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期進行財務檔案歸檔工作。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和成本控制工作。出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理工作。三、資金籌集與管理1.資金籌集渠道自有資金：包括企業(yè)的注冊資本、留存收益等。銀行借款：向各類銀行及金融機構(gòu)申請的貸款。其他籌資方式：如發(fā)行債券、融資租賃等（根據(jù)企業(yè)實際情況確定）。2.資金籌集管理制定資金籌集計劃：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理預測資金需求，編制年度資金籌集計劃，明確籌資方式、金額、時間等。選擇合適的籌資方式：綜合考慮資金成本、籌資風險、企業(yè)信譽等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。辦理籌資手續(xù)：按照相關法律法規(guī)和金融機構(gòu)要求，及時辦理借款合同簽訂、擔保手續(xù)等，確?；I資活動合法合規(guī)。資金使用監(jiān)控：對籌集到的資金進行跟蹤管理，確保資金按計劃用途使用，提高資金使用效率。3.銀行賬戶管理銀行賬戶開設：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，經(jīng)公司批準后，在規(guī)定的銀行開設基本賬戶、一般賬戶等。賬戶使用管理：明確各賬戶的用途，嚴格按照規(guī)定使用銀行賬戶，不得出租、出借賬戶。銀行存款核對：每月末由出納人員與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。如有未達賬項，應及時查明原因并進行處理。四、貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理現(xiàn)金庫存限額：根據(jù)企業(yè)日?，F(xiàn)金支出需要，核定合理的現(xiàn)金庫存限額，一般不超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支規(guī)定嚴格遵守現(xiàn)金收支范圍，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得白條抵庫?，F(xiàn)金支出必須憑合法有效的原始憑證支付，并經(jīng)授權審批。現(xiàn)金盤點：定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理銀行存款收支管理所有銀行存款收支業(yè)務必須通過公司指定的銀行賬戶辦理。嚴格審核銀行存款收付憑證，確保憑證真實、合法、有效。及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。票據(jù)管理：妥善保管支票、匯票等銀行票據(jù)，建立票據(jù)備查簿，記錄票據(jù)的購買、使用、作廢等情況。網(wǎng)上銀行管理：如使用網(wǎng)上銀行進行資金收付，應設置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換。加強對網(wǎng)上銀行操作的監(jiān)控，防止資金被盜取。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置計劃：各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司領導審批后納入年度固定資產(chǎn)購置計劃。采購流程：按照公司采購管理制度，通過招標、詢價等方式選擇供應商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。入賬價值確定：固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。3.固定資產(chǎn)折舊折舊方法：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法，如年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限：按照國家規(guī)定和企業(yè)實際情況，確定各類固定資產(chǎn)的折舊年限。折舊計提：每月末由財務部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用科目。4.固定資產(chǎn)清查定期清查：每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查，全面盤點固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、賬面價值等。清查結(jié)果處理：如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，編制固定資產(chǎn)清查報告，并按照規(guī)定進行賬務處理。對于盤盈的固定資產(chǎn)，應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；對于盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應按照其賬面價值扣除保險公司賠償和過失人賠償后的余額，計入當期損益。六、存貨管理1.存貨定義與分類存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨分為原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等類別。2.存貨采購采購計劃：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，由各部門編制存貨采購計劃，經(jīng)審批后下達采購任務。采購流程：與固定資產(chǎn)采購流程類似，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保存貨的質(zhì)量和價格合理。入庫驗收：存貨到貨后，由倉庫管理人員進行驗收，核對數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，并填寫入庫單。財務部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票進行賬務處理。3.存貨發(fā)出發(fā)出計價方法：根據(jù)存貨的特點和管理要求，選擇合適的發(fā)出計價方法，如先進先出法、加權平均法、個別計價法等。發(fā)出計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。領用審批：各部門領用存貨時，應填寫領料單，經(jīng)授權審批后到倉庫領取。賬務處理：倉庫管理人員根據(jù)領料單發(fā)出存貨，并登記存貨明細賬。財務部門根據(jù)領料單和發(fā)出計價方法計算發(fā)出存貨的成本，計入相關成本費用科目。4.存貨清查定期清查：定期對存貨進行清查，一般每季度或半年進行一次，確保賬實相符。清查結(jié)果處理：如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，編制存貨清查報告，并按照規(guī)定進行賬務處理。對于盤盈的存貨，應按照同類或類似存貨的市場價格作為入賬價值；對于盤虧或毀損的存貨，應按照其賬面價值扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償后的余額，計入當期損益。七、成本費用管理1.成本費用分類工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，如人工費、材料費、機械使用費等；間接成本是指企業(yè)為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用，如施工管理費、臨時設施費等。期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用；財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。2.成本核算對象與方法成本核算對象：根據(jù)工程合同、施工組織設計等確定成本核算對象，一般以單項工程、單位工程或分部工程為成本核算對象。成本核算方法：采用制造成本法，將工程成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的方法分配計入各成本核算對象。3.成本費用控制成本預算編制：在工程開工前，根據(jù)工程合同、施工圖紙、施工組織設計等資料，編制詳細的成本預算，作為成本控制的目標。成本費用支出控制嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，對各項成本費用支出進行審核，確保支出合理、合規(guī)。加強對工程成本的動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行調(diào)整。控制非生產(chǎn)性支出，降低管理費用和銷售費用。成本分析與考核：定期進行成本分析，對比實際成本與預算成本的差異，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓。建立成本考核制度，對各部門和項目的成本控制情況進行考核評價，與績效掛鉤。八、收入與利潤管理1.收入確認原則施工企業(yè)的收入主要來源于工程價款收入。工程價款收入應在同時滿足下列條件時予以確認：合同總收入能夠可靠地計量。與合同相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量。合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定。2.收入核算方法按照完工百分比法確認收入。根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定完工進度，進而計算應確認的收入。財務部門根據(jù)工程部門提供的完工進度報告等資料，進行收入的核算和賬務處理。3.利潤分配管理企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后執(zhí)行，并按照規(guī)定進行賬務處理。九、財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據(jù)企業(yè)預計收入情況，合理安排各項支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋企業(yè)所有財務活動，包括收入、成本、費用、利潤、資金等方面?？尚行栽瓌t：預算指標應切實可行，符合企業(yè)實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年末，公司向各部門下達下一年度財務預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司預算編制通知和本部門的業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，并進行匯總編制企業(yè)年度財務預算草案。預算審批：企業(yè)年度財務預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控分解下達預算指標：將批準后的年度財務預算分解為季度、月度預算指標，下達給各部門執(zhí)行。預算執(zhí)行監(jiān)控：各部門定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，財務部門對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。預算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準后進行調(diào)整。十、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)會計準則的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，經(jīng)財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過對比分析、比率分析、趨勢分析等方法，揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題，提出改進建議和措施。十一、財務內(nèi)部控制與審計1.財務內(nèi)部控制制度建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門和