企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究畢業(yè)論文

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究畢業(yè)論文?一、引言營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可或缺的一部分，它貫穿于企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。合理的營(yíng)運(yùn)資金管理能夠確保企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。然而，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，許多企業(yè)存在營(yíng)運(yùn)資金管理不善的問題，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)發(fā)展。因此，深入研究企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。二、營(yíng)運(yùn)資金的概念與構(gòu)成（一）營(yíng)運(yùn)資金的概念營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用于維持運(yùn)營(yíng)所需的資金，它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。營(yíng)運(yùn)資金反映了企業(yè)資金的流動(dòng)性和短期償債能力。（二）營(yíng)運(yùn)資金的構(gòu)成1.流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，用于滿足企業(yè)日常的資金支付需求；應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)；存貨是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債是指企業(yè)在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)，主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。短期借款是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的各種借款；應(yīng)付賬款是企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)；應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。三、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題（一）資金周轉(zhuǎn)效率低下1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢部分企業(yè)在銷售過程中，為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，采用寬松的信用政策，給予客戶較長(zhǎng)的付款期限。這導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額不斷增加，回收周期延長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)速度減慢。例如，一些企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平，大量資金被客戶占用，影響了企業(yè)自身的資金流動(dòng)性。2.存貨積壓嚴(yán)重企業(yè)在生產(chǎn)和采購(gòu)過程中，由于缺乏準(zhǔn)確的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和有效的庫存管理，導(dǎo)致存貨積壓現(xiàn)象較為普遍。過多的存貨占用了大量資金，增加了企業(yè)的倉儲(chǔ)成本和存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，存貨周轉(zhuǎn)速度減慢，使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率降低。（二）資金配置不合理1.流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債比例失調(diào)一些企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理中，沒有合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例。一方面，可能流動(dòng)資產(chǎn)占比過高，資金閑置，未能充分發(fā)揮資金的使用效益；另一方面，也可能流動(dòng)負(fù)債占比過高，企業(yè)面臨較大的短期償債壓力，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部資金分配不均衡企業(yè)內(nèi)部各部門之間資金分配不均衡，可能導(dǎo)致某些部門資金短缺，影響業(yè)務(wù)正常開展，而另一些部門資金閑置。例如，銷售部門為了拓展業(yè)務(wù)需要大量資金用于市場(chǎng)推廣，但由于企業(yè)整體資金分配不合理，無法及時(shí)獲得足夠資金支持，從而影響銷售業(yè)績(jī)；同時(shí)，生產(chǎn)部門可能因資金過剩而造成資源浪費(fèi)。（三）營(yíng)運(yùn)資金管理缺乏有效的內(nèi)部控制1.預(yù)算管理不完善企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理中，缺乏科學(xué)合理的預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制。預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金的流入和流出，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際情況偏差較大。在預(yù)算執(zhí)行過程中，缺乏有效的監(jiān)督和控制，預(yù)算的嚴(yán)肅性得不到保證，無法對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行有效的規(guī)劃和管理。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全企業(yè)沒有建立完善的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)缺乏及時(shí)有效的識(shí)別和預(yù)警。當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化或企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題時(shí)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取措施應(yīng)對(duì)，容易導(dǎo)致資金鏈斷裂等嚴(yán)重后果。四、加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的措施（一）優(yōu)化現(xiàn)金管理1.合理確定現(xiàn)金持有量企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資金需求，運(yùn)用成本分析模式、存貨模式等方法，合理確定現(xiàn)金持有量。既要保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求，又要避免現(xiàn)金閑置，提高資金使用效率。例如，通過計(jì)算現(xiàn)金持有成本、轉(zhuǎn)換成本等，找到總成本最低的現(xiàn)金持有量。2.加快資金回籠加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，制定合理的信用政策，縮短信用期限，及時(shí)催收賬款。建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)與客戶的溝通，及時(shí)解決客戶提出的問題，提高客戶滿意度，促進(jìn)賬款的及時(shí)回收。（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理1.完善信用政策制定科學(xué)合理的信用政策，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)評(píng)價(jià)客戶信用等級(jí)的基本依據(jù)，應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)實(shí)力等因素進(jìn)行綜合評(píng)估；信用條件包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣率等，合理的信用條件既能吸引客戶，又能保證企業(yè)的資金回籠；收賬政策應(yīng)明確收賬程序和方法，對(duì)于逾期賬款要及時(shí)采取措施催收。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的跟蹤與監(jiān)控建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息等，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期賬款，要及時(shí)與客戶溝通，了解原因，采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。（三）強(qiáng)化存貨管理1.優(yōu)化存貨采購(gòu)計(jì)劃企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和預(yù)測(cè)，準(zhǔn)確掌握市場(chǎng)需求變化，制定科學(xué)合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存狀況，合理確定存貨的采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間，避免盲目采購(gòu)和過度儲(chǔ)備。同時(shí)，與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取更有利的采購(gòu)價(jià)格和付款條件。2.加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制建立健全存貨內(nèi)部控制制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)，定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。及時(shí)處理積壓存貨，降低存貨成本和存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、加強(qiáng)庫存管理信息化建設(shè)等手段，提高存貨管理效率。（四）合理配置資金1.優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資金狀況，合理調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例。保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)資產(chǎn)規(guī)模，確保企業(yè)具有較強(qiáng)的短期償債能力；同時(shí)，合理安排流動(dòng)負(fù)債的期限和金額，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過短期借款和商業(yè)信用等方式籌集資金，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。2.均衡內(nèi)部資金分配建立內(nèi)部資金調(diào)劑機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資金協(xié)調(diào)與溝通。根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)需求和資金狀況，合理分配資金，確保資金在企業(yè)內(nèi)部得到充分利用。例如，通過資金預(yù)算管理和資金集中管理等方式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的優(yōu)化配置。（五）完善營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)部控制1.加強(qiáng)預(yù)算管理建立科學(xué)合理的預(yù)算編制體系，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金的流入和流出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算管理的有效性。2.健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率等，及時(shí)監(jiān)測(cè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)狀況。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)警信號(hào)，深入分析原因，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理等，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、結(jié)論營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要影響。通過對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在問題的分析，我們認(rèn)識(shí)到當(dāng)前企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)效率、資金配置和內(nèi)部控制等方面存在不足。為了加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化現(xiàn)金管理、加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理、合理配置資金，并完善營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)部控制。通過這些措施的