大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析課件 5.9現(xiàn)金流量表質(zhì)量分析

大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析愛崗敬業(yè)誠實(shí)守信堅(jiān)持準(zhǔn)則提高技能廉潔自律客觀公正參與管理強(qiáng)化服務(wù)項(xiàng)目五基礎(chǔ)財(cái)報(bào)分析任務(wù)九現(xiàn)金流量表質(zhì)量分析愛崗敬業(yè)誠實(shí)守信現(xiàn)金流量表質(zhì)量分析現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。從編制原理上看，現(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質(zhì)量。從內(nèi)容上看，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分。廉潔自律客觀公正一、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項(xiàng)目中反映。（2）收到的稅費(fèi)返還項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)收到的退還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。（3）收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金流入。另外，企業(yè)實(shí)際收到的政府補(bǔ)助，無論是資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)，均在該項(xiàng)目填列。堅(jiān)持準(zhǔn)則提高技能一、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析（4）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)購買的材料、商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），以及本期支付前期購入商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項(xiàng)目減去。（5）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等以及為職工支付的其他費(fèi)用，不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)支付給離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費(fèi)用，在支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中反映；支付的在建工程人員的工資，在購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目反映。參與管理強(qiáng)化服務(wù)一、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析（6）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)際支付的耕地占用稅等，也不包括本期退回的增值稅、所得稅。本期退回的增值稅、所得稅在收到的稅費(fèi)返還項(xiàng)目反映。（7）支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。愛崗敬業(yè)誠實(shí)守信任務(wù)實(shí)戰(zhàn)-經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流分析請(qǐng)分析給定10個(gè)行業(yè)的代表型公司2021年的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流。任務(wù)一廉潔自律客觀公正二、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析（1）收回投資收到的現(xiàn)金項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。（2）取得投資收益所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)與合營企業(yè)分到的利潤、收到的現(xiàn)金，不包括股票股利。（3）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。由于自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入，也在本項(xiàng)目中反映。堅(jiān)持準(zhǔn)則提高技能二、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析（4）處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。（5）收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。（6）購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。參與管理強(qiáng)化服務(wù)二、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析（7）投資支付的現(xiàn)金項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權(quán)投資、長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。（8）取得子公司以及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位購買價(jià)中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈額。（9）支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。愛崗敬業(yè)誠實(shí)守信任務(wù)實(shí)戰(zhàn)-投資活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流分析請(qǐng)分析給定10個(gè)行業(yè)的代表型公司2021年的投資活動(dòng)現(xiàn)金流。任務(wù)二廉潔自律客觀公正三、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析（1）吸引投資收到的現(xiàn)金項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。123（2）取得借款收到的現(xiàn)金項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。（3）收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。（4）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債務(wù)本金等。4堅(jiān)持準(zhǔn)則提高技能三、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析（5）分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利，支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。（6）支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目該項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)目外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)等。（7）匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響項(xiàng)目。該項(xiàng)目反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生的匯率或平均匯率折算的人民幣金額為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額中外幣現(xiàn)金凈