做賬實操-貨代物流公司成本核算

做賬實操1/16做賬實操-貨代物流公司成本核算模板一、成本項目分類（一）人力成本成本子項目具體描述計算方式月成本金額年成本金額海運業(yè)務專員工資負責與船運公司洽談艙位、安排貨物運輸?shù)裙ぷ鞯娜藛T薪酬專員人數(shù)×人均月工資[X]×[X]=[X]元[X]×12=[X]元空運業(yè)務專員工資處理航空貨運相關事務的人員薪酬專員人數(shù)×人均月工資[X]×[X]=[X]元[X]×12=[X]元客服人員工資負責解答客戶咨詢、跟進貨物運輸狀態(tài)的人員薪酬客服人數(shù)×人均月工資[X]×[X]=[X]元[X]×12=[X]元員工培訓費用組織員工參加專業(yè)貨代培訓、行業(yè)法規(guī)培訓等支出年度培訓費用總計[X]元[X]元員工福利費用按工資總額一定比例提取的福利費用，如社保、公積金、節(jié)日福利等（海運業(yè)務專員年工資+空運業(yè)務專員年工資+客服人員年工資）×福利提取比例[X]元[X]元人力成本總計[各項人力成本相加][X]元[X]元（二）辦公成本成本子項目具體描述計算方式月成本金額年成本金額辦公場地租賃公司辦公場地的租金支出月租金金額[X]元[X]×12=[X]元辦公設備購置及折舊電腦、打印機、復印機等辦公設備的購置成本及每年折舊費用設備購置金額÷預計使用年限+每月辦公耗材費用（[X]÷[X]）+[X]=[X]元（[X]÷[X]）×12+[X]×12=[X]元辦公成本總計[各項辦公成本相加][X]元[X]元（三）信息系統(tǒng)成本成本子項目具體描述計算方式月成本金額年成本金額物流管理軟件及數(shù)據(jù)平臺費用購買物流管理軟件授權及每年維護費用、接入國際物流數(shù)據(jù)查詢平臺的使用費軟件授權費+每年維護費+數(shù)據(jù)平臺使用費[X]元[X]元信息系統(tǒng)成本總計[各項信息系統(tǒng)成本相加][X]元[X]元（四）運輸資源協(xié)調成本成本子項目具體描述計算方式月成本金額年成本金額海運合作伙伴運費與船運公司合作按運輸量支付的運費平均每月海運運費支出[X]元[X]×12=[X]元海運目的港倉儲費在目的港存儲貨物的費用平均每月目的港倉儲費用[X]元[X]×12=[X]元空運合作伙伴運費與航空公司合作支付的運費平均每月空運運費支出[X]元[X]×12=[X]元空運機場中轉倉儲費在機場中轉時貨物的倉儲費用平均每月機場中轉倉儲費用[X]元[X]×12=[X]元運輸資源協(xié)調成本總計[各項運輸資源協(xié)調成本相加][X]元[X]元（五）報關報檢等專業(yè)服務成本成本子項目具體描述計算方式月成本金額年成本金額報關報檢代理費用委托專業(yè)報關行辦理報關報檢手續(xù)的費用每次業(yè)務平均費用×預計業(yè)務次數(shù)[X]×[X]=[X]元[X]×[X]=[X]元貿(mào)易合規(guī)咨詢費用聘請專業(yè)貿(mào)易顧問提供國際貿(mào)易合規(guī)咨詢服務的費用年度咨詢費用總計[X]元[X]元報關報檢等專業(yè)服務成本總計[各項報關報檢等專業(yè)服務成本相加][X]元[X]元（六）營銷成本成本子項目具體描述計算方式月成本金額年成本金額市場推廣費用通過參加國際物流展會、在行業(yè)網(wǎng)站投放廣告、與國外貿(mào)易協(xié)會合作等方式推廣服務的費用年度推廣費用總計[X]元[X]元營銷成本總計[各項營銷成本相加][X]元[X]元（七）其他成本成本子項目具體描述計算方式月成本金額年成本金額通訊及水電費國際通訊費（國際電話、網(wǎng)絡專線等）和水電費支出平均每月通訊及水電費支出[X]元[X]×12=[X]元差旅費業(yè)務人員因出差與客戶洽談、考察供應商、處理運輸中的突發(fā)情況等產(chǎn)生的差旅費年度差旅費總計[X]元[X]元其他成本總計[各項其他成本相加][X]元[X]元二、成本核算方法作業(yè)成本法步驟：確定作業(yè)：詳細劃分公司業(yè)務涉及的各項作業(yè)，如海運訂艙作業(yè)、空運訂艙作業(yè)、報關報檢作業(yè)、倉儲作業(yè)、貨物裝卸作業(yè)等。歸集資源成本到作業(yè)：將人力成本、辦公成本、信息系統(tǒng)成本、運輸資源協(xié)調成本等各項資源成本，按照其與各作業(yè)的相關性，分配到相應作業(yè)中。例如，海運業(yè)務專員的工資主要分配到海運訂艙作業(yè)；報關報檢代理費用分配到報關報檢作業(yè)。確定作業(yè)動因：為每個作業(yè)確定合理的成本分配依據(jù)，即作業(yè)動因。例如，海運訂艙作業(yè)動因可以是訂艙次數(shù)、貨物重量或體積；報關報檢作業(yè)動因可以是報關報檢次數(shù)。計算作業(yè)成本分配率：作業(yè)成本分配率=該作業(yè)歸集的總成本÷該作業(yè)的總作業(yè)動因量。例如，海運訂艙作業(yè)總成本為[X]元，年度訂艙次數(shù)為[X]次，則海運訂艙作業(yè)成本分配率=[X]÷[X]=[X]元/次。分配作業(yè)成本到產(chǎn)品或服務：根據(jù)不同貨運代理業(yè)務對各項作業(yè)的消耗情況，將作業(yè)成本分配到具體業(yè)務中。如某批海運貨物的代理業(yè)務，訂艙次數(shù)為[X]次，則分配到該業(yè)務的海運訂艙作業(yè)成本=海運訂艙作業(yè)成本分配率×[X]次。三、總成本核算總成本計算公式：總成本=人力成本總計+辦公成本總計+信息系統(tǒng)成本總計+運輸資源協(xié)調成本總計+報關報檢等專業(yè)服務成本總計+營銷成本總計+其他成本總計。成本分析與應用：通過計算得出的總成本，以及各成本項目占總成本的比例，公司可以進行成本分析。例如，若運輸資源協(xié)調成本占總成本比例過高，可以進一步分析海運和空運各自的成本構成，找出成本高的原因，如運費單價過高、運輸路線不合理導致倉儲時間長等，從而采取相應措施進行成本控制，如與供應商重新洽談運費價格、優(yōu)化運輸路線等。同時，成本核算結果也為公司制定服務定價策略提供依據(jù)，確保公司在覆蓋成本的基礎上實現(xiàn)合理盈利。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額