2024稅務(wù)師各科目匯整試題及答案

2024稅務(wù)師各科目匯整試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)資格考試的報(bào)名條件？

A.具有完全民事行為能力的公民

B.具有高等教育專(zhuān)科以上學(xué)歷

C.在中國(guó)境內(nèi)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)滿(mǎn)三年

D.通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試，取得稅務(wù)師資格證書(shū)

2.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的內(nèi)容？

A.內(nèi)部審計(jì)制度

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度

C.業(yè)務(wù)流程控制制度

D.辦公室管理制度

3.企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品，采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入。下列哪種情況下，企業(yè)可以確認(rèn)收入？

A.收到預(yù)收款后，產(chǎn)品已生產(chǎn)完畢

B.收到預(yù)收款后，產(chǎn)品已發(fā)貨

C.收到預(yù)收款后，產(chǎn)品已交付客戶(hù)

D.收到預(yù)收款后，客戶(hù)已驗(yàn)收合格

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)

D.企業(yè)發(fā)生的合理廣告費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些行為屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.愛(ài)崗敬業(yè)

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.廉潔自律

D.維護(hù)國(guó)家利益

2.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制？

A.代理記賬業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)

C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

D.稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)

3.下列哪些情況屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租房屋

4.下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)

D.企業(yè)發(fā)生的合理廣告費(fèi)

5.下列哪些情況不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物

B.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備高等教育本科以上學(xué)歷。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人應(yīng)當(dāng)具備5年以上從事稅收工作的經(jīng)歷。（）

3.企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品，采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)發(fā)生的合理廣告費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容及其作用。

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括：

1.組織架構(gòu)內(nèi)部控制：明確稅務(wù)師事務(wù)所的組織架構(gòu)，包括合伙人、部門(mén)設(shè)置、崗位職責(zé)等，確保業(yè)務(wù)流程的順暢和職責(zé)的明確。

2.業(yè)務(wù)流程控制：建立規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，包括客戶(hù)關(guān)系管理、業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)歸檔等環(huán)節(jié)，確保業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和一致性。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制：對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，確保事務(wù)所的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

4.內(nèi)部審計(jì)制度：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)執(zhí)行、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)。

5.人力資源管理制度：建立完善的招聘、培訓(xùn)、考核、晉升等人力資源管理制度，確保事務(wù)所擁有一支高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)。

6.信息安全管理制度：制定信息安全管理制度，確保事務(wù)所的信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)、文件等安全，防止信息泄露和濫用。

7.合規(guī)管理制度：建立合規(guī)管理制度，確保事務(wù)所遵守相關(guān)法律法規(guī)，維護(hù)行業(yè)形象。

稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的作用：

1.提高業(yè)務(wù)質(zhì)量：通過(guò)規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，提高業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性和效率，確保為客戶(hù)提供高質(zhì)量的服務(wù)。

2.降低風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，降低事務(wù)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，保障事務(wù)所的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

3.提升客戶(hù)滿(mǎn)意度：通過(guò)提供規(guī)范、高效的服務(wù)，提升客戶(hù)滿(mǎn)意度，增強(qiáng)客戶(hù)對(duì)事務(wù)所的信任。

4.保障合規(guī)經(jīng)營(yíng)：確保事務(wù)所遵守相關(guān)法律法規(guī)，維護(hù)行業(yè)形象，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

5.提高事務(wù)所管理水平：通過(guò)內(nèi)部控制制度的實(shí)施，提高事務(wù)所的管理水平，促進(jìn)事務(wù)所的可持續(xù)發(fā)展。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其應(yīng)注意的問(wèn)題。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)榭蛻?hù)提供專(zhuān)業(yè)的稅收咨詢(xún)服務(wù)，幫助客戶(hù)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的最優(yōu)化。

2.籌劃方案設(shè)計(jì)：稅務(wù)師能夠根據(jù)客戶(hù)的實(shí)際情況，結(jié)合國(guó)家稅收政策和法律法規(guī)，為客戶(hù)量身定制稅收籌劃方案，提高客戶(hù)的稅收效益。

3.政策解讀：稅務(wù)師對(duì)稅收政策有深入的了解，能夠準(zhǔn)確解讀政策變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略，確?？蛻?hù)在政策變動(dòng)中受益。

4.稅收合規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，注重合規(guī)性，確?？蛻?hù)的稅收籌劃方案符合國(guó)家法律法規(guī)，避免因籌劃不當(dāng)而導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。

5.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

在稅收籌劃中，稅務(wù)師應(yīng)注意以下問(wèn)題：

1.依法合規(guī)：稅收籌劃必須遵循國(guó)家法律法規(guī)，不得利用稅收籌劃規(guī)避稅收義務(wù)或逃避稅收監(jiān)管。

2.客戶(hù)需求：稅收籌劃應(yīng)緊密結(jié)合客戶(hù)的具體情況，充分考慮客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：在稅收籌劃過(guò)程中，要充分評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確?；I劃方案的安全性和可靠性。

4.持續(xù)跟蹤：稅收籌劃不是一次性的事件，稅務(wù)師應(yīng)持續(xù)關(guān)注政策變化和客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。

5.溝通協(xié)調(diào)：稅務(wù)師需與客戶(hù)保持良好溝通，確保籌劃方案的順利實(shí)施，同時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好關(guān)系，為客戶(hù)的稅收籌劃提供有力支持。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：報(bào)名條件中，要求在中國(guó)境內(nèi)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)滿(mǎn)三年，排除A、B兩項(xiàng)；D項(xiàng)為取得稅務(wù)師資格證書(shū)的條件，不是報(bào)名條件。

2.D

解析思路：內(nèi)部控制制度應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、業(yè)務(wù)流程控制等，辦公室管理制度不屬于內(nèi)部控制制度內(nèi)容。

3.A

解析思路：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，收入確認(rèn)原則要求收入實(shí)現(xiàn)原則，即收入應(yīng)當(dāng)在企業(yè)履行了合同中的履約義務(wù)、有權(quán)取得的對(duì)價(jià)已經(jīng)收到或能夠確定時(shí)予以確認(rèn)。預(yù)收款方式銷(xiāo)售，產(chǎn)品已生產(chǎn)完畢即履行了履約義務(wù)，可以確認(rèn)收入。

4.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)屬于征稅范圍。

5.C

解析思路：企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)屬于社會(huì)保險(xiǎn)范疇，不屬于合理支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、維護(hù)國(guó)家利益，四項(xiàng)均屬于職業(yè)道德規(guī)范的要求。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)代理記賬、稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)代理、稅務(wù)鑒證等業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等，四項(xiàng)均為應(yīng)稅行為。

4.ABCD

解析思路：合理支出包括合理的工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、商業(yè)健康保險(xiǎn)、廣告費(fèi)等，四項(xiàng)均為合理支出。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人銷(xiāo)售自用住房、公共交通運(yùn)輸服務(wù)等，四項(xiàng)均不屬于免稅項(xiàng)目。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備高等教育本科以上學(xué)歷，而非專(zhuān)科以上學(xué)歷。

2.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表