提前復(fù)習(xí)2024稅務(wù)師試題及答案

提前復(fù)習(xí)2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本費(fèi)用？（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.利息支出

3.某公司2019年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的虧損50萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少？（）

A.50萬(wàn)元

B.75萬(wàn)元

C.100萬(wàn)元

D.125萬(wàn)元

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯(cuò)誤的是（）

A.專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.專用發(fā)票由企業(yè)自行打印

C.專用發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確

D.專用發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

5.某企業(yè)2019年度銷售貨物收入500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料成本300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)成本200萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅多少？（）

A.50萬(wàn)元

B.75萬(wàn)元

C.100萬(wàn)元

D.125萬(wàn)元

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定，說法錯(cuò)誤的是（）

A.稅法規(guī)定的減免稅項(xiàng)目，納稅人可以自行申報(bào)享受

B.納稅人享受減免稅待遇的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，給予減免稅待遇

D.納稅人應(yīng)當(dāng)將減免稅情況告知稅務(wù)代理

7.某員工2019年工資薪金所得為12萬(wàn)元，全年扣除“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為3萬(wàn)元，該員工當(dāng)年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少？（）

A.1.5萬(wàn)元

B.1.8萬(wàn)元

C.2.1萬(wàn)元

D.2.4萬(wàn)元

8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法錯(cuò)誤的是（）

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅人是土地使用者

9.某企業(yè)2019年度銷售貨物收入1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料成本500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)成本200萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅多少？（）

A.100萬(wàn)元

B.150萬(wàn)元

C.200萬(wàn)元

D.250萬(wàn)元

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法錯(cuò)誤的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，并在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的企業(yè)

C.非居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩種

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些可以計(jì)入成本費(fèi)用？（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.利息支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.政府性基金

C.稅收返還

D.捐贈(zèng)收入

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除？（）

A.住房公積金

B.醫(yī)療保險(xiǎn)

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)

D.失業(yè)保險(xiǎn)

5.下列哪些屬于土地增值稅的應(yīng)稅范圍？（）

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物及其附著物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以由企業(yè)自行打印。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和外國(guó)人。（）

3.土地增值稅的納稅人是土地使用者。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩種。（）

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及各自的特點(diǎn)。

答案：

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一般納稅人的特點(diǎn)：可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，享受進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額退稅；需要按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的管理；需要按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)：不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為銷售額減去免稅銷售額；簡(jiǎn)化稅收征收管理，不需要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的管理；會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

（1）成本、費(fèi)用；

（2）稅金；

（3）損失；

（4）投資轉(zhuǎn)讓收益；

（5）捐贈(zèng)；

（6）其他扣除項(xiàng)目。

不得扣除的項(xiàng)目包括：

（1）違法經(jīng)營(yíng)罰款；

（2）非經(jīng)營(yíng)性支出；

（3）與取得收入無(wú)關(guān)的支出；

（4）不符合稅法規(guī)定的支出；

（5）其他不得扣除的項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用條件。

答案：

個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為以下幾種：

（1）累進(jìn)稅率：根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為七個(gè)級(jí)距，對(duì)應(yīng)不同的稅率；

（2）比例稅率：適用于工資、薪金所得；

（3）超額累進(jìn)稅率：適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

（4）單一稅率：適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

個(gè)人所得稅的適用條件包括：

（1）居民個(gè)人：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人；

（2）非居民個(gè)人：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

答案：

增值稅發(fā)票管理是稅收征管體系中的重要組成部分，其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.發(fā)票是增值稅鏈條上的重要憑證，是確定銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)。通過發(fā)票管理，可以確保增值稅的準(zhǔn)確計(jì)算和征收，防止偷稅漏稅行為的發(fā)生。

2.發(fā)票管理有助于規(guī)范市場(chǎng)秩序。通過嚴(yán)格發(fā)票管理，可以規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，提高市場(chǎng)主體的信用度，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

3.發(fā)票管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要手段。通過發(fā)票數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為。

4.發(fā)票管理有助于提高稅收征管效率。通過電子發(fā)票等現(xiàn)代化手段，可以實(shí)現(xiàn)發(fā)票的自動(dòng)化處理，減少人工操作，提高稅收征管的效率。

5.發(fā)票管理有助于加強(qiáng)國(guó)際稅收合作。在國(guó)際貿(mào)易中，發(fā)票是跨境貿(mào)易的重要憑證，通過加強(qiáng)發(fā)票管理，可以促進(jìn)國(guó)際稅收合作，提高稅收征管水平。

在稅收征管中的作用主要體現(xiàn)在：

1.確保稅收收入。發(fā)票管理有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確掌握企業(yè)的銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額，確保稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

2.防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。通過發(fā)票管理，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處虛假發(fā)票、虛開發(fā)票等違法行為，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.促進(jìn)稅收法治。發(fā)票管理有助于提高稅收法治水平，增強(qiáng)納稅人的法治意識(shí)，營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。

4.提高稅收征管質(zhì)量。發(fā)票管理有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)提高稅收征管質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化。

5.優(yōu)化稅收服務(wù)。通過發(fā)票管理，可以為企業(yè)提供便捷的稅收服務(wù)，提高納稅人的滿意度。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)C不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息支出屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用，是可以在稅前扣除的成本費(fèi)用，選項(xiàng)D符合題意。

3.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的虧損50萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為250萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為250萬(wàn)元×25%=75萬(wàn)元。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不能自行打印，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

5.A

解析思路：銷售貨物收入500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料成本300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)成本200萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅為（500萬(wàn)元-300萬(wàn)元）×13%=65萬(wàn)元。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和外國(guó)人，選項(xiàng)D正確。

7.C

解析思路：工資薪金所得12萬(wàn)元，扣除“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除3萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為9萬(wàn)元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為9萬(wàn)元×10%-210元=2.1萬(wàn)元。

8.C

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

9.A

解析思路：銷售貨物收入1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料成本500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)成本200萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅為（1000萬(wàn)元-500萬(wàn)元）×13%=130萬(wàn)元。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩種，選項(xiàng)D正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)A、B、D正確。

2.ABCD

解析思路：成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資轉(zhuǎn)讓收益、捐贈(zèng)等都可以計(jì)入成本費(fèi)用，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

3.ABCD

解析思路：國(guó)債利息收入、政府性基金、稅收返還、捐贈(zèng)收入都屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

4.ABCD

解析思路：住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)都屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除，選項(xiàng)A、B、C、D正確。

5.AB

解析思路：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物屬于土地增值稅的應(yīng)稅范圍，選項(xiàng)A、B正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×