2024稅務(wù)師考試基礎(chǔ)強(qiáng)化試題及答案

2024稅務(wù)師考試基礎(chǔ)強(qiáng)化試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率是25%

D.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率是1%-12%

D.房產(chǎn)稅的征收方式是按年征收，分期繳納

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率是30%-60%

D.土地增值稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率是萬(wàn)分之五

D.印花稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋、土地

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋、土地的成交價(jià)格

C.契稅的稅率是3%-5%

D.契稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)置的車(chē)輛

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是10%

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口貨物

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率是0%-45%

D.關(guān)稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)成本

C.企業(yè)費(fèi)用

D.企業(yè)利潤(rùn)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)折舊

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是按照增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不受企業(yè)所得額的影響。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.房產(chǎn)稅的征收方式是按年征收，分期繳納。（）

5.土地增值稅的稅率是固定的，不受土地增值額的影響。（）

6.印花稅的稅率是萬(wàn)分之五，不分行業(yè)、不分金額。（）

7.契稅的稅率是3%-5%，不分房屋、土地類(lèi)型。（）

8.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

9.關(guān)稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

10.增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)和其他組織。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括以下幾個(gè)方面：

（1）在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形等業(yè)務(wù)的企業(yè)和其他組織；

（2）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)和其他組織；

（3）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)和其他組織，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅期限主要包括以下幾種情況：

（1）按月預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；

（2）按季預(yù)繳，年終匯算清繳。從事核定征收的企業(yè)，按季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；

（3）按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。從事核定征收的企業(yè)，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為以下幾種：

（1）超額累進(jìn)稅率。對(duì)于工資、薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率；

（2）比例稅率。對(duì)于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率；

（3）減征稅率。對(duì)于特定納稅人，如殘疾人、孤寡老人等，可以減征個(gè)人所得稅。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收方式。

答案：

房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收方式如下：

（1）計(jì)稅依據(jù)：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，即房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值；

（2）征收方式：房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。具體繳納方式由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅在我國(guó)稅收體系中占有重要地位，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.增值稅是財(cái)政收入的重要來(lái)源。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，增值稅收入占國(guó)家財(cái)政收入的比重逐年上升，成為國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源之一。

2.增值稅有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)，避免了重復(fù)征稅，有利于鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級(jí)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

3.增值稅有利于實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。增值稅實(shí)行比例稅率，對(duì)同一產(chǎn)品不同企業(yè)、不同地區(qū)實(shí)行統(tǒng)一稅率，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。

4.增值稅有利于加強(qiáng)稅收征管。增值稅具有鏈條性，前一環(huán)節(jié)的稅款是后一環(huán)節(jié)稅款的來(lái)源，有利于加強(qiáng)稅收征管，減少逃稅、騙稅現(xiàn)象。

5.增值稅有利于國(guó)際稅收合作。增值稅制度與國(guó)際貿(mào)易規(guī)則相符合，有利于我國(guó)在國(guó)際稅收領(lǐng)域與其他國(guó)家開(kāi)展合作，共同打擊國(guó)際避稅和逃稅行為。

6.增值稅有利于提高稅收透明度。增值稅發(fā)票制度要求企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，有利于企業(yè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和消費(fèi)者了解稅收情況，提高稅收透明度。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等，選項(xiàng)D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買(mǎi)原材料、低值易耗品、辦公用品等，而購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不得抵扣。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳，選項(xiàng)D描述錯(cuò)誤。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而不是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金或房產(chǎn)折舊。

6.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，而不是土地的原值或評(píng)估價(jià)值。

7.D

解析思路：印花稅的征收方式是按次繳納，而不是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。

8.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋、土地的成交價(jià)格，而不是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金或房產(chǎn)折舊。

9.D

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征收方式是按次繳納，而不是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。

10.C

解析思路：關(guān)稅的稅率是0%-45%，而不是0%-60%。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。

2.ACD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買(mǎi)原材料、低值易耗品、辦公用品等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)折舊。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是按照增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，增值額是指企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中增加的價(jià)值部分。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，而是根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定，實(shí)行累進(jìn)稅率。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳，確保稅收的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收方式是按年征收，分期繳納，具體繳納方式由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

5.×

解析思路：土地增值稅的稅率并非固定，而是根據(jù)土地增值額的多少確定，實(shí)行超額累進(jìn)稅率。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是萬(wàn)分之五，不分行業(yè)、不分金額，按照規(guī)