搞定2024年稅務(wù)師難題試題及答案

搞定2024年稅務(wù)師難題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷(xiāo)售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是：

A.用于在建工程的水電費(fèi)

B.用于職工福利的辦公用品

C.用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料

D.用于銷(xiāo)售產(chǎn)品的廣告費(fèi)

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.外國(guó)企業(yè)

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是：

A.用于職工福利的餐飲費(fèi)

B.用于在建工程的水電費(fèi)

C.用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料

D.用于銷(xiāo)售產(chǎn)品的廣告費(fèi)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.13%征收率

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入成本費(fèi)用的是：

A.用于職工福利的餐飲費(fèi)

B.用于在建工程的水電費(fèi)

C.用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料

D.用于銷(xiāo)售產(chǎn)品的廣告費(fèi)

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.自然年度

B.財(cái)政年度

C.納稅年度

D.公歷年度

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅后扣除項(xiàng)目

D.稅收優(yōu)惠政策

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.外國(guó)企業(yè)

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有：

A.用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料

B.用于銷(xiāo)售產(chǎn)品的廣告費(fèi)

C.用于在建工程的水電費(fèi)

D.用于職工福利的辦公用品

4.企業(yè)發(fā)生的下列收入中，屬于增值稅應(yīng)稅收入的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.國(guó)債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)合作收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

2.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)可以計(jì)入成本費(fèi)用。（）

4.企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出可以計(jì)入成本費(fèi)用。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。稅率分為一般稅率和簡(jiǎn)易稅率，一般稅率為13%，簡(jiǎn)易稅率為3%或5%。

2.題目：說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。不得扣除項(xiàng)目包括違法經(jīng)營(yíng)的罰款、滯納金、罰金、罰款、沒(méi)收的財(cái)物、贊助支出、捐贈(zèng)支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出等。

3.題目：闡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中發(fā)揮著重要作用，包括但不限于：提供專(zhuān)業(yè)的稅收政策咨詢(xún)、幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅務(wù)事項(xiàng)、優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)、降低稅負(fù)、提高稅務(wù)合規(guī)性等。稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收效益最大化。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃與企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的關(guān)系。

答案：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它與企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略密切相關(guān)，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)同。稅收籌劃旨在降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力，這與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是一致的。通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在確保合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

2.稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。稅收籌劃與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理緊密相連，包括預(yù)算編制、成本控制、資金管理等方面。通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以在財(cái)務(wù)管理中實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化，提高資金使用效率。

3.稅收籌劃與內(nèi)部控制機(jī)制相輔相成。稅收籌劃需要企業(yè)在內(nèi)部控制方面具備一定的制度保障，確保稅收籌劃的合規(guī)性和有效性。內(nèi)部控制機(jī)制可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收籌劃的質(zhì)量。

4.稅收籌劃與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制。在稅收籌劃過(guò)程中，企業(yè)需要關(guān)注稅收政策的變化和風(fēng)險(xiǎn)，如稅率調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策的取消等。通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

5.稅收籌劃與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升。稅收籌劃有助于企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在同等市場(chǎng)條件下，稅負(fù)較低的企業(yè)在產(chǎn)品定價(jià)、成本控制等方面具有優(yōu)勢(shì)，有利于企業(yè)搶占市場(chǎng)份額。

6.稅收籌劃與國(guó)際化經(jīng)營(yíng)。隨著企業(yè)國(guó)際化步伐的加快，稅收籌劃在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中具有重要意義。企業(yè)可以通過(guò)合理的稅收籌劃，降低跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中的稅負(fù)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，資產(chǎn)處置收入屬于收入的一部分，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指將原本可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)為不能抵扣的情況，用于職工福利的辦公用品不屬于可以抵扣的范圍。

3.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等活動(dòng)的單位和個(gè)人，外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)也有納稅義務(wù)。

4.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指將原本可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)為不能抵扣的情況，用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料屬于可以抵扣的范圍。

5.D

解析思路：增值稅的稅率分為一般稅率和簡(jiǎn)易稅率，一般稅率為13%，簡(jiǎn)易稅率為3%或5%，沒(méi)有15%的稅率。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等，營(yíng)業(yè)外收入不屬于免稅收入。

7.D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%征收率和5%征收率，沒(méi)有6%和13%的簡(jiǎn)易征收率。

8.C

解析思路：可以計(jì)入成本費(fèi)用的支出是指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料屬于此類(lèi)支出。

9.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是指按照公歷年度計(jì)算的年度，即從每年的1月1日至12月31日。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、稅前扣除項(xiàng)目、稅后扣除項(xiàng)目等，稅收優(yōu)惠政策不屬于計(jì)稅依據(jù)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、外國(guó)企業(yè)等，這些都在納稅義務(wù)人的范圍內(nèi)。

3.AC

解析思路：可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的支出包括用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料、用于銷(xiāo)售產(chǎn)品的廣告費(fèi)等，而用于在建工程的水電費(fèi)和用于職工福利的辦公用品不屬于抵扣范圍。

4.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等，這些都在應(yīng)稅收入的范圍內(nèi)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)合作收入等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，不包含資產(chǎn)處置收入。

2.×

解析思路：