2024年稅務(wù)師考試高效復(fù)習(xí)試題及答案

2024年稅務(wù)師考試高效復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員，以下不屬于稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍的是：

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)籌劃

D.財(cái)務(wù)審計(jì)

2.根據(jù)我國(guó)稅收法律法規(guī)，以下關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為17%、11%、6%三個(gè)檔次

C.增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率

D.增值稅的納稅期限為一個(gè)月

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅收

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅收

B.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為一年

5.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指對(duì)特定納稅人、特定行業(yè)或特定地區(qū)給予的減免稅、稅收抵免等稅收優(yōu)惠措施

B.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人和行業(yè)

C.稅收優(yōu)惠政策由國(guó)務(wù)院統(tǒng)一制定

D.稅收優(yōu)惠政策不受地域限制

6.以下關(guān)于稅收征收管理的規(guī)定，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人征收稅款，對(duì)違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰的活動(dòng)

B.稅收征收管理由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)

C.稅收征收管理不受地域限制

D.稅收征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

7.以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的規(guī)定，正確的是：

A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律法規(guī)，依法納稅

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守客戶商業(yè)秘密，不得泄露

C.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展業(yè)務(wù)

D.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

8.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的規(guī)定，正確的是：

A.稅務(wù)師事務(wù)所是指經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)設(shè)立的，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立不受地域限制

C.稅務(wù)師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)師資格

D.稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)范圍僅限于稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢

9.以下關(guān)于稅務(wù)師考試的規(guī)定，正確的是：

A.稅務(wù)師考試是國(guó)家對(duì)從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員的一種專(zhuān)業(yè)資格考試

B.稅務(wù)師考試由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織

C.稅務(wù)師考試合格者，由國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)稅務(wù)師資格證書(shū)

D.稅務(wù)師考試不合格者，可以參加補(bǔ)考

10.以下關(guān)于稅收籌劃的規(guī)定，正確的是：

A.稅收籌劃是指在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，通過(guò)優(yōu)化納稅方案，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種活動(dòng)

B.稅收籌劃適用于所有納稅人和行業(yè)

C.稅收籌劃不受地域限制

D.稅收籌劃不受時(shí)間限制

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師的主要業(yè)務(wù)包括：

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)籌劃

D.財(cái)務(wù)審計(jì)

2.以下屬于增值稅的征稅范圍的是：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

3.以下屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的是：

A.企業(yè)所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.納稅人所得額

D.實(shí)際所得額

4.以下屬于個(gè)人所得稅的納稅期限的是：

A.一年

B.半年

C.一季度

D.一個(gè)月

5.以下屬于稅收優(yōu)惠政策的措施的是：

A.減免稅

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收加征

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師是指從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。（）

2.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額。（）

5.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人和行業(yè)。（）

6.稅收征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

7.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守客戶商業(yè)秘密，不得泄露。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立不受地域限制。（）

9.稅務(wù)師考試不合格者，可以參加補(bǔ)考。（）

10.稅收籌劃不受地域限制。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其稅率。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。增值稅的稅率分為三檔，分別為17%（基本稅率）、11%（低稅率）和6%（零稅率）。其中，基本稅率適用于一般銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)；低稅率適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等特定商品；零稅率適用于出口貨物和跨境應(yīng)稅行為。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠是指對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)優(yōu)惠是指對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)50%在稅前扣除；固定資產(chǎn)加速折舊是指企業(yè)可以對(duì)部分固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

答案：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按次預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。具體預(yù)繳期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況確定。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其職業(yè)道德要求。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專(zhuān)業(yè)性：稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助納稅人合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.提供個(gè)性化的稅收籌劃方案：稅務(wù)師根據(jù)納稅人的具體情況，提供符合法律法規(guī)的個(gè)性化稅收籌劃方案，確保方案的可行性和有效性。

3.監(jiān)督執(zhí)行稅收籌劃方案：稅務(wù)師在實(shí)施稅收籌劃方案過(guò)程中，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)和稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保方案的正確執(zhí)行。

4.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，關(guān)注稅收法律法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，降低納稅人因政策變動(dòng)而面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.提高納稅人的稅務(wù)意識(shí)：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，提高納稅人的稅務(wù)意識(shí)，使納稅人更加關(guān)注稅收法律法規(guī)，自覺(jué)遵守稅收紀(jì)律。

在履行稅收籌劃職責(zé)的過(guò)程中，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守以下職業(yè)道德要求：

1.誠(chéng)信為本：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益。

2.獨(dú)立客觀：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立客觀的態(tài)度，不受外界因素影響，確保方案的公正性。

3.保密原則：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密原則，對(duì)客戶的商業(yè)秘密和隱私予以嚴(yán)格保護(hù)。

4.專(zhuān)業(yè)勝任：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷提升自身專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，確保在稅收籌劃工作中具備專(zhuān)業(yè)勝任能力。

5.依法執(zhí)業(yè)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，確?；I劃方案的合法性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均屬于稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍，而財(cái)務(wù)審計(jì)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍，故選D。

2.A

解析思路：增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，故選A。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，故選B。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅收，故選A。

5.A

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指對(duì)特定納稅人、特定行業(yè)或特定地區(qū)給予的減免稅、稅收抵免等稅收優(yōu)惠措施，故選A。

6.A

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人征收稅款，對(duì)違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰的活動(dòng)，故選A。

7.B

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守客戶商業(yè)秘密，不得泄露，這是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求，故選B。

8.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所是指經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)設(shè)立的，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，故選A。

9.A

解析思路：稅務(wù)師考試是國(guó)家對(duì)從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員的一種專(zhuān)業(yè)資格考試，故選A。

10.A

解析思路：稅收籌劃是指在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，通過(guò)優(yōu)化納稅方案，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種活動(dòng)，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師的主要業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)代理、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)籌劃，財(cái)務(wù)審計(jì)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍，故選A、B、C。

2.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，故選A、B、C。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)所得額和應(yīng)納稅所得額，故選A、B。

4.AD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月或者按次預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，故選A、D。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的措施包括減免稅、稅收抵免、稅收延期和稅收加征，故選A、B、C、D。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師是指從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員，故題干表述正確。

2.√

解析思路：增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，故題干表述正確。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，故題干表述正確。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額，故題干表述正確。

5.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策