二零二四年十二月份跨境數(shù)字服務(wù)合同增值稅處理

二零二五年跨境數(shù)字服務(wù)合同增值稅處理?本合同共二部分組成，僅供學(xué)習(xí)使用，第一部分如下：鑒于甲方（服務(wù)提供方）為注冊于_________（國家/地區(qū)）的_________（企業(yè)性質(zhì)），注冊地址為_________，統(tǒng)一社會信用代碼/商業(yè)登記編號為_________；乙方（服務(wù)接收方）為注冊于_________（國家/地區(qū)）的_________（企業(yè)性質(zhì)），注冊地址為_________，統(tǒng)一社會信用代碼/商業(yè)登記編號為_________，雙方依據(jù)_________（適用法律名稱）及相關(guān)國際條約，就跨境數(shù)字服務(wù)涉及的增值稅處理事宜達(dá)成如下協(xié)議：第一條合同目的本協(xié)議旨在明確甲乙雙方在跨境數(shù)字服務(wù)合作中關(guān)于增值稅的申報、繳納、抵扣及稅務(wù)合規(guī)義務(wù)，確保雙方經(jīng)營活動符合服務(wù)提供方、接收方所在國家/地區(qū)的稅收法律法規(guī)。第二條服務(wù)內(nèi)容與范圍1.甲方提供的數(shù)字服務(wù)類型為_________（如云計算、軟件許可、在線廣告等），具體服務(wù)描述詳見附件一《服務(wù)內(nèi)容清單》。2.服務(wù)交付方式為_________（如在線傳輸、遠(yuǎn)程訪問等），服務(wù)覆蓋地域范圍為_________（國家/地區(qū)列表）。3.服務(wù)期限自_________年_________月_________日起至_________年_________月_________日止。第三條增值稅適用性確認(rèn)1.雙方確認(rèn)，本協(xié)議項下服務(wù)是否屬于增值稅應(yīng)稅范圍，依據(jù)_________（國家/地區(qū)）現(xiàn)行稅法規(guī)定執(zhí)行。2.若服務(wù)接收方所在國家/地區(qū)對跨境數(shù)字服務(wù)實行增值稅逆向征收機制，乙方應(yīng)提供有效的稅務(wù)登記證明文件，并承擔(dān)申報及繳納義務(wù)。第四條稅率與計稅基礎(chǔ)1.本協(xié)議項下服務(wù)的增值稅稅率為_________%，計稅基礎(chǔ)為甲方實際收取的服務(wù)費用總額（不含稅金額為_________，含稅金額為_________）。2.若服務(wù)涉及多國稅率適用，雙方應(yīng)根據(jù)服務(wù)實際消費地原則確定適用稅率，具體以_________（稅務(wù)機關(guān)名稱）發(fā)布的指南為準(zhǔn)。第五條發(fā)票開具與交付1.甲方應(yīng)在收到乙方支付的全額服務(wù)費用后_________個工作日內(nèi)，向乙方開具符合_________（國家/地區(qū)）稅務(wù)要求的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容須包含服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額及雙方完整信息。2.發(fā)票交付方式為_________（如電子發(fā)票系統(tǒng)、電子郵件等），乙方應(yīng)在收到發(fā)票后_________個工作日內(nèi)確認(rèn)無誤。第六條跨境稅務(wù)登記與申報1.甲方承諾已按照_________（國家/地區(qū)）法律要求完成跨境數(shù)字服務(wù)提供者的稅務(wù)登記，登記號為_________。2.乙方如為增值稅納稅人，應(yīng)確保其稅務(wù)信息真實有效，并在服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)要求時，提供_________（如稅務(wù)識別號、消費證明等）支持文件。第七條稅款繳納與抵扣1.甲方作為服務(wù)提供方應(yīng)繳納的增值稅，由甲方于每季度結(jié)束后_________日內(nèi)向_________（稅務(wù)機關(guān)名稱）申報并繳納。2.乙方作為服務(wù)接收方依據(jù)所在國法律享有進(jìn)項稅抵扣權(quán)利的，甲方應(yīng)配合提供所需的稅務(wù)文件及認(rèn)證。第八條稅務(wù)合規(guī)保證1.雙方承諾遵守所有適用的反避稅規(guī)則（如轉(zhuǎn)讓定價、常設(shè)機構(gòu)認(rèn)定等），不得通過人為操縱服務(wù)定價或交易結(jié)構(gòu)規(guī)避納稅義務(wù)。2.若因一方未履行稅務(wù)合規(guī)義務(wù)導(dǎo)致另一方被稅務(wù)機關(guān)處罰，責(zé)任方應(yīng)全額承擔(dān)經(jīng)濟損失及滯納金。第九條服務(wù)費用支付1.乙方應(yīng)于每月_________日前支付上月服務(wù)費用，支付貨幣為_________，匯率為支付當(dāng)日_________（銀行名稱）公布的中間價。2.甲方指定收款賬戶信息如下：開戶銀行為_________，賬戶名稱為_________，賬號為_________。第十條稅務(wù)爭議解決1.雙方因增值稅處理產(chǎn)生的爭議，應(yīng)優(yōu)先通過友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，提交_________（仲裁機構(gòu)名稱）按其規(guī)則進(jìn)行仲裁。2.仲裁地為_________，仲裁語言為_________，裁決結(jié)果為終局性并對雙方具有約束力。第十一條信息披露與保密1.雙方因稅務(wù)申報或?qū)徲嬓枰虻谌脚侗緟f(xié)議內(nèi)容時，須提前書面通知對方，并確保信息接收方承擔(dān)同等保密義務(wù)。2.本協(xié)議涉及的稅務(wù)數(shù)據(jù)、交易記錄及溝通文件，保密期限自協(xié)議終止之日起不少于_________年。第十二條不可抗力1.因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害、重大疫情或稅務(wù)機關(guān)政策突變等不可抗力事件導(dǎo)致稅務(wù)義務(wù)無法履行的，受影響方應(yīng)在事件發(fā)生后_________日內(nèi)書面通知對方，并可部分或全部免除責(zé)任。2.不可抗力事件持續(xù)超過_________日的，任何一方有權(quán)終止本協(xié)議。第十三條合同變更與終止1.任何條款修改須經(jīng)雙方書面同意，并由授權(quán)代表簽署補充協(xié)議后方可生效。（1）一方嚴(yán)重違反稅務(wù)合規(guī)義務(wù)且在收到書面通知后_________日內(nèi)未補救；（2）一方進(jìn)入破產(chǎn)、清算程序或主要資產(chǎn)被接管。第十四條法律適用與管轄1.本協(xié)議的解釋、效力及履行均適用_________（國家/地區(qū)）法律。2.雙方同意，與本協(xié)議相關(guān)的非仲裁爭議，由_________（法院名稱）專屬管轄。第十五條知識產(chǎn)權(quán)1.甲方提供的數(shù)字服務(wù)中涉及的軟件、數(shù)據(jù)、算法等知識產(chǎn)權(quán)歸屬_________（甲方/乙方/第三方），未經(jīng)權(quán)利人書面許可，另一方不得用于與本協(xié)議無關(guān)的用途。2.乙方在使用服務(wù)過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)所有權(quán)歸屬_________（甲方/乙方），具體權(quán)利分配詳見附件二《數(shù)據(jù)權(quán)屬協(xié)議》。第十六條違約責(zé)任1.甲方未按時開具合規(guī)發(fā)票的，每逾期一日按應(yīng)開票金額的_________%向乙方支付違約金。2.乙方未按時支付服務(wù)費用的，每逾期一日按未付金額的_________%向甲方支付滯納金。第十七條通知與送達(dá)甲方：_________（聯(lián)系人姓名），地址_________；乙方：_________（聯(lián)系人姓名），地址_________。2.通知送達(dá)方式包括但不限于掛號信、電子郵件或快遞，送達(dá)時間以對方簽收或系統(tǒng)記錄為準(zhǔn)。第十八條合同附件1.本協(xié)議附件包括：（1）附件一《服務(wù)內(nèi)容清單》；（2）附件二《數(shù)據(jù)權(quán)屬協(xié)議》；（3）附件三《稅務(wù)合規(guī)承諾書》。2.附件與本協(xié)議具有同等法律效力，沖突之處以特殊約定為準(zhǔn)。第十九條完整性條款1.本協(xié)議構(gòu)成雙方就跨境數(shù)字服務(wù)增值稅處理的完整合意，取代此前所有口頭或書面約定。2.未盡事宜雙方可另行簽訂補充協(xié)議，補充協(xié)議須經(jīng)雙方蓋章后生效。第二十條生效條件1.本協(xié)議自雙方法定代表人或授權(quán)代表簽字并加蓋公章之日起生效。2.協(xié)議正本一式_________份，雙方各執(zhí)_________份，其余用于稅務(wù)備案及審計。第二部分：第三方介入后的修正第二十一條第三方定義與范圍1.本協(xié)議所述“第三方”指基于履行本合同需要，經(jīng)甲乙雙方共同書面同意引入的獨立主體，包括但不限于_________（如稅務(wù)代理機構(gòu)、技術(shù)認(rèn)證平臺、支付清算機構(gòu)、審計機構(gòu)等），其具體身份及服務(wù)內(nèi)容以附件四《第三方介入確認(rèn)書》為準(zhǔn)。2.第三方介入目的包括：（1）協(xié)助甲方或乙方完成跨境增值稅申報、稅款代繳或稅務(wù)合規(guī)審查；（2）提供數(shù)字服務(wù)交付所需的技術(shù)支持或數(shù)據(jù)跨境傳輸認(rèn)證；（3）作為獨立仲裁方或調(diào)解方解決稅務(wù)爭議。第二十二條第三方資質(zhì)與責(zé)任（1）營業(yè)執(zhí)照或等效登記證書；（2）專業(yè)資質(zhì)認(rèn)證（如稅務(wù)代理許可、數(shù)據(jù)安全認(rèn)證等）；（3）過往三年無重大違規(guī)記錄的聲明。2.第三方因故意或重大過失導(dǎo)致甲方或乙方遭受稅務(wù)處罰的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，賠償范圍包括稅款損失、滯納金及合理維權(quán)費用。第二十三條第三方參與的服務(wù)范圍1.稅務(wù)代理類第三方：（1）負(fù)責(zé)代理甲方或乙方向_________（稅務(wù)機關(guān)名稱）提交增值稅申報表及相關(guān)文件；（2）需在每季度結(jié)束后_________日內(nèi)向委托方提交稅務(wù)申報回執(zhí)及稅款繳納憑證。2.技術(shù)認(rèn)證類第三方：（1）對數(shù)字服務(wù)的交付路徑、數(shù)據(jù)存儲位置及消費者屬地進(jìn)行技術(shù)驗證，并出具《跨境服務(wù)消費地認(rèn)證報告》；（2）確保認(rèn)證結(jié)果符合_________（國際標(biāo)準(zhǔn)名稱）要求，并承擔(dān)因認(rèn)證錯誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。3.爭議解決類第三方：（1）在仲裁或調(diào)解過程中，有權(quán)要求甲乙雙方提供完整的交易記錄、通信記錄及稅務(wù)文件；（2）作出的裁決或調(diào)解方案對甲乙雙方具有強制約束力。第二十四條第三方權(quán)利與義務(wù)劃分1.知情權(quán)：第三方有權(quán)要求甲乙雙方提供與服務(wù)相關(guān)的必要信息，包括但不限于合同副本、支付憑證及稅務(wù)登記號。2.保密義務(wù)：第三方應(yīng)對獲知的商業(yè)秘密、稅務(wù)數(shù)據(jù)及客戶信息承擔(dān)保密責(zé)任，保密期限自服務(wù)終止之日起不少于_________年。3.獨立性要求：第三方在履行職能時須保持獨立地位，不得與任何一方存在直接或間接的利益關(guān)聯(lián)。第二十五條費用承擔(dān)與支付1.第三方服務(wù)費用由_________（甲方/乙方/雙方按比例分擔(dān)）承擔(dān)，支付方式為_________（一次性支付/分期支付），具體金額及時間見附件五《第三方服務(wù)費用清單》。2.若因第三方原因?qū)е路?wù)未按約定完成，甲乙雙方有權(quán)扣除相應(yīng)費用或要求重新履行。第二十六條第三方與甲乙方的責(zé)任邊界（1）因甲方或乙方提供虛假信息導(dǎo)致的稅務(wù)問題；（2）因不可抗力或稅務(wù)機關(guān)政策變更引發(fā)的后果。2.甲乙雙方不得以第三方行為為由免除自身在本協(xié)議下的主要義務(wù)（如稅款繳納、合規(guī)申報等）。第二十七條第三方替換與退出機制（1）第三方喪失法定經(jīng)營資質(zhì)或?qū)I(yè)認(rèn)證；（2）第三方連續(xù)_________次未按約定標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)；（3）第三方進(jìn)入破產(chǎn)或清算程序。2.第三方退出前應(yīng)完成工作交接，并向甲乙雙方移交全部文件及數(shù)據(jù)，交接期不得超過_________日。第二十八條第三方介入的爭議解決1.甲乙雙方與第三方之間的爭議，優(yōu)先適用_________（國家/地區(qū)）法律，并通過_________（仲裁/訴訟）方式解決。2.第三方與一方單獨簽訂的附屬協(xié)議（如保密協(xié)議、技術(shù)服務(wù)協(xié)議），其爭議解決方式以該協(xié)議約定為準(zhǔn)。第二十九條第三方數(shù)據(jù)安全責(zé)任1.第三方在處理本合同相關(guān)數(shù)據(jù)時，須符合_________（如GDPR、CCPA等）數(shù)據(jù)保護(hù)法規(guī)，并采取加密、訪問控制等技術(shù)措施。2.發(fā)生數(shù)據(jù)泄露事件的，第三方應(yīng)在_________小時內(nèi)通知甲乙雙方，并承擔(dān)監(jiān)管部門處以的罰款及用戶索賠費用。第三十條第三方文件留存要求1.第三方應(yīng)保存與本合同相關(guān)的所有工作記錄、通信記錄及稅務(wù)文件，保存期限不得少于_________年。2.甲乙雙方有權(quán)在提前_________日通知后，對第三方的文件留存情況進(jìn)行審計。第三十一條第三方知識產(chǎn)權(quán)歸屬1.第三方在服務(wù)過程中開發(fā)的專用工具、算法或報告的知識產(chǎn)權(quán)歸屬_________（第三方/甲方/乙方），其余方僅限在本合同范圍內(nèi)使用。2.未經(jīng)權(quán)利人書面許可，任何一方不得將第三方提供的認(rèn)證報告、審計結(jié)論用于商業(yè)宣傳。第三十二條第三方違約責(zé)任1.第三方未按約定時間完成服務(wù)的，每逾期一日按服務(wù)費總額的_________%支付違約金。2.第三方違反保密義務(wù)的，應(yīng)賠償受損方實際損失的_________倍，且不得以違約金上限為由要求限責(zé)。第三十三條通知與送達(dá)擴展條款第三方：_________（聯(lián)系人姓名），地址_________。2.第三方確認(rèn)接收通知的方式為_________（如數(shù)字簽名回執(zhí)、系統(tǒng)自動回復(fù)等）。第三十四條合同附件更新1.本協(xié)議新增附件如下：（1）附件四《第三方介入確認(rèn)書》；（2）附件五《第三方服務(wù)費用清單》；（3）附件六《第三方數(shù)據(jù)安全承諾書》。2.新增附件與本協(xié)議具有同等法律效力。第三十五條生效條件修訂1.本修正部分自甲方、乙方及第三方授權(quán)代表簽署之日起生效。2.原協(xié)議條款與本修正部分沖突的，以本修正部分為準(zhǔn)。合同簽署頁甲方（服務(wù)提供方）：名稱：___________________________注冊地址：___________________________統(tǒng)一社會信用代碼/商業(yè)登記編號：___________________________授權(quán)代表簽字：___________________________簽署日期：_________年_________月_________日乙方（服務(wù)接收方）：名稱：___________________________注冊地址：___________________________統(tǒng)一社會信用代碼/商