2025年注冊稅務(wù)師稅法一實戰(zhàn)演練模擬試題

2025年注冊稅務(wù)師稅法一實戰(zhàn)演練模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.10C.15D.203.下列關(guān)于消費稅的表述中，正確的是（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。C.消費稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。D.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。4.某企業(yè)為消費稅納稅人，生產(chǎn)應(yīng)稅消費品取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.20B.30C.40D.505.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中，正確的是（）。A.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額減去成本費用。D.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。6.某企業(yè)為營業(yè)稅納稅人，提供應(yīng)稅勞務(wù)取得不含稅營業(yè)額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.5B.10C.15D.207.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。D.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。8.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，取得生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.50B.60C.70D.809.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種所得稅。B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。C.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。10.某個人為個人所得稅納稅人，取得工資薪金所得5000元，該個人應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.100B.200C.300D.400二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人B.進口貨物的單位和個人C.出口貨物的單位和個人D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.出口貨物3.消費稅的稅率包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超額遞減稅率4.營業(yè)稅的納稅人包括（）。A.在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人B.在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人C.在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人D.在我國境內(nèi)提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的單位和個人5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括（）。A.應(yīng)納稅所得額B.營業(yè)收入C.營業(yè)成本D.營業(yè)外收支6.個人所得稅的稅率包括（）。A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超額遞減稅率7.下列屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自己使用過的物品C.納稅人銷售舊貨D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物8.下列屬于消費稅免稅項目的有（）。A.免稅店銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品B.納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品C.納稅人銷售舊貨D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物9.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（）。A.在我國境內(nèi)提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、文化、體育等服務(wù)B.在我國境內(nèi)提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)D.在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)10.下列屬于企業(yè)所得稅免稅項目的有（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.符合條件的非營利組織的收入C.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人銷售貨物時，無論是否取得銷售額，均應(yīng)繳納增值稅。（）2.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于所有應(yīng)稅消費品。（）3.營業(yè)稅的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)時，如果取得的不含稅營業(yè)額超過5萬元，則應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，準予扣除的成本費用包括企業(yè)的工資、薪金、福利費、折舊費等。（）5.個人所得稅的納稅人取得工資薪金所得時，可以扣除基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費。（）6.增值稅的出口退稅政策是指對出口貨物退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅稅款。（）7.消費稅的納稅人委托加工應(yīng)稅消費品時，應(yīng)由受托方代收代繳消費稅。（）8.營業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，如果取得的收入超過5萬元，則應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）9.企業(yè)所得稅的納稅人，其境外所得在境內(nèi)已繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以抵免其應(yīng)納稅額。（）10.個人所得稅的納稅人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除財產(chǎn)原值和合理費用。（）五、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅的納稅人及征收范圍。2.簡述消費稅的稅率及計稅依據(jù)。3.簡述營業(yè)稅的納稅人及應(yīng)稅行為。六、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某企業(yè)為消費稅納稅人，生產(chǎn)應(yīng)稅消費品取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅是多少？3.某個人為個人所得稅納稅人，取得工資薪金所得5000元，社會保險費共計800元，該個人當月應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，選項A正確。增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，選項B正確。增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，選項C正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，選項D正確。2.答案：A解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×13%-15萬元=5萬元。3.答案：A解析思路：消費稅是對特定消費品征收的一種流轉(zhuǎn)稅，選項A正確。消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，選項B正確。消費稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，選項C正確。消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項D正確。4.答案：A解析思路：應(yīng)繳納的消費稅=銷售額×稅率=200萬元×10%=20萬元。5.答案：A解析思路：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，選項A正確。營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，選項B正確。營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額減去成本費用，選項C正確。營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項D正確。6.答案：A解析思路：應(yīng)繳納的營業(yè)稅=營業(yè)額×稅率=100萬元×5%=5萬元。7.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，選項A正確。企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，選項B正確。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，選項C正確。企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，選項D正確。8.答案：B解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。9.答案：A解析思路：個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種所得稅，選項A正確。個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，選項B正確。個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，選項C正確。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，選項D正確。10.答案：B解析思路：應(yīng)繳納的個人所得稅=（工資薪金所得-扣除項）×稅率-速算扣除數(shù)=（5000元-3500元）×10%-105元=95元。二、多項選擇題1.答案：AB解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人，選項A、B正確。2.答案：ABCD解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物，以及出口貨物，選項A、B、C、D正確。3.答案：AB解析思路：消費稅的稅率包括比例稅率和定額稅率，選項A、B正確。4.答案：ABCD解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，選項A、B、C、D正確。5.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收支，選項A、B、C、D正確。6.答案：AB解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率，選項A、B正確。7.答案：ABCD解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的物品、納稅人銷售舊貨、納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，選項A、B、C、D正確。8.答案：AB解析思路：消費稅的免稅項目包括免稅店銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品、納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，選項A、B正確。9.答案：ABD解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括在我國境內(nèi)提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、文化、體育等服務(wù)、在我國境內(nèi)提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)、在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，選項A、B、D正確。10.答案：ABC解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，選項A、B、C正確。三、判斷題1.答案：×解析思路：增值稅的納稅人銷售貨物時，如果取得銷售額，則應(yīng)繳納增值稅，如果未取得銷售額，則不繳納增值稅。2.答案：×解析思路：消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于特定應(yīng)稅消費品。3.答案：×解析思路：營業(yè)稅的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)時，如果取得的不含稅營業(yè)額未超過5萬元，則不繳納營業(yè)稅。4.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，準予扣除的成本費用包括企業(yè)的工資、薪金、福利費、折舊費等。5.答案：√解析思路：個人所得稅的納稅人取得工資薪金所得時，可以扣除基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費。6.答案：√解析思路：增值稅的出口退稅政策是指對出口貨物退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅稅款。7.答案：√解析思路：消費稅的納稅人委托加工應(yīng)稅消費品時，應(yīng)由受托方代收代繳消費稅。8.答案：×解析思路：營業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，如果取得的收入未超過5萬元，則不繳納營業(yè)稅。9.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人，其境外所得在境內(nèi)已繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以抵免其應(yīng)納稅額。10.答案：√解析思路：個人所得稅的納稅人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除財產(chǎn)原值和合理費用。四、簡答題1.答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物、出口貨物等。2.答案：消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。比例稅率適用于特定應(yīng)稅消費品，如卷煙、白酒、化妝品等；定額稅率適用于特定應(yīng)稅消費品，如啤酒、黃酒、成品油等。消費稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額