稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)及試題與答案

稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益稱為：

A.稅率

B.稅基

C.稅額

D.稅收

3.下列哪種情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表？

A.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

B.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

C.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，超過規(guī)定期限辦理納稅申報

D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未發(fā)生納稅申報

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買設(shè)備

D.購買辦公用品

5.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具的憑證是：

A.發(fā)票

B.收據(jù)

C.付款憑證

D.稅收憑證

6.下列哪種情況下，納稅人可以申請延期申報？

A.納稅人發(fā)生意外事故，無法按時辦理納稅申報

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，無法按時辦理納稅申報

C.納稅人發(fā)生納稅爭議，無法按時辦理納稅申報

D.納稅人發(fā)生其他特殊情況，無法按時辦理納稅申報

7.下列哪種情況下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人發(fā)生意外事故，無法按時繳納稅款

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，無法按時繳納稅款

C.納稅人發(fā)生納稅爭議，無法按時繳納稅款

D.納稅人發(fā)生其他特殊情況，無法按時繳納稅款

8.下列哪種情況下，納稅人可以申請減免稅款？

A.納稅人發(fā)生意外事故，造成損失

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，造成損失

C.納稅人發(fā)生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發(fā)生其他特殊情況，造成損失

9.下列哪種情況下，納稅人可以申請退稅？

A.納稅人發(fā)生意外事故，造成損失

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，造成損失

C.納稅人發(fā)生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發(fā)生其他特殊情況，造成損失

10.下列哪種情況下，納稅人可以申請出口退稅？

A.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明

B.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明和出口貨物退運(yùn)備案表

C.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明和出口貨物退運(yùn)備案表及出口貨物退運(yùn)清單

D.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明、出口貨物退運(yùn)備案表及出口貨物退運(yùn)清單和出口貨物退運(yùn)證明

11.下列哪種情況下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人發(fā)生意外事故，無法按時繳納稅款

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，無法按時繳納稅款

C.納稅人發(fā)生納稅爭議，無法按時繳納稅款

D.納稅人發(fā)生其他特殊情況，無法按時繳納稅款

12.下列哪種情況下，納稅人可以申請減免稅款？

A.納稅人發(fā)生意外事故，造成損失

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，造成損失

C.納稅人發(fā)生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發(fā)生其他特殊情況，造成損失

13.下列哪種情況下，納稅人可以申請退稅？

A.納稅人發(fā)生意外事故，造成損失

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，造成損失

C.納稅人發(fā)生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發(fā)生其他特殊情況，造成損失

14.下列哪種情況下，納稅人可以申請出口退稅？

A.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明

B.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明和出口貨物退運(yùn)備案表

C.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明和出口貨物退運(yùn)備案表及出口貨物退運(yùn)清單

D.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明、出口貨物退運(yùn)備案表及出口貨物退運(yùn)清單和出口貨物退運(yùn)證明

15.下列哪種情況下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人發(fā)生意外事故，無法按時繳納稅款

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，無法按時繳納稅款

C.納稅人發(fā)生納稅爭議，無法按時繳納稅款

D.納稅人發(fā)生其他特殊情況，無法按時繳納稅款

16.下列哪種情況下，納稅人可以申請減免稅款？

A.納稅人發(fā)生意外事故，造成損失

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，造成損失

C.納稅人發(fā)生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發(fā)生其他特殊情況，造成損失

17.下列哪種情況下，納稅人可以申請退稅？

A.納稅人發(fā)生意外事故，造成損失

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，造成損失

C.納稅人發(fā)生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發(fā)生其他特殊情況，造成損失

18.下列哪種情況下，納稅人可以申請出口退稅？

A.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明

B.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明和出口貨物退運(yùn)備案表

C.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明和出口貨物退運(yùn)備案表及出口貨物退運(yùn)清單

D.納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明、出口貨物退運(yùn)備案表及出口貨物退運(yùn)清單和出口貨物退運(yùn)證明

19.下列哪種情況下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人發(fā)生意外事故，無法按時繳納稅款

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，無法按時繳納稅款

C.納稅人發(fā)生納稅爭議，無法按時繳納稅款

D.納稅人發(fā)生其他特殊情況，無法按時繳納稅款

20.下列哪種情況下，納稅人可以申請減免稅款？

A.納稅人發(fā)生意外事故，造成損失

B.納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，造成損失

C.納稅人發(fā)生納稅爭議，造成損失

D.納稅人發(fā)生其他特殊情況，造成損失

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.銷售企業(yè)

C.加工企業(yè)

D.修理企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.按銷售額計稅

B.按成本計稅

C.按利潤計稅

D.按稅基計稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、銷售企業(yè)、加工企業(yè)和修理企業(yè)。（）

3.增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

4.增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。（）

5.增值稅的計稅方法包括按銷售額計稅、按成本計稅、按利潤計稅和按稅基計稅。（）

6.增值稅的納稅申報期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)。（）

7.增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報和郵寄申報。（）

8.增值稅的延期申報期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3個月內(nèi)。（）

9.增值稅的延期繳納稅款期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3個月內(nèi)。（）

10.增值稅的減免稅款申請期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起3個月內(nèi)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計稅方法主要包括簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額。一般計稅方法適用于一般納稅人，采用進(jìn)項稅額抵扣的方法計算應(yīng)納稅額。簡易計稅方法適用于應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人，一般計稅方法適用于應(yīng)稅銷售額超過500萬元的一般納稅人。

2.題目：解釋增值稅的稅率及其分類。

答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率適用于大多數(shù)應(yīng)稅項目，目前我國的基本稅率為13%。低稅率適用于部分特定行業(yè)和項目，如農(nóng)產(chǎn)品、交通運(yùn)輸業(yè)等，目前我國低稅率為9%。零稅率適用于出口貨物和服務(wù)，以及部分國內(nèi)銷售貨物和服務(wù)，以鼓勵出口。

3.題目：闡述增值稅的納稅申報流程。

答案：增值稅的納稅申報流程包括以下步驟：首先，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫納稅申報表；其次，納稅人應(yīng)當(dāng)將納稅申報表和相關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報表和相關(guān)資料進(jìn)行審核；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定納稅人的應(yīng)納稅額，并通知納稅人繳納。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納應(yīng)納稅額后，完成納稅申報流程。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下作用：

1.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：增值稅通過對生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的征稅，可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，引導(dǎo)資源向高附加值產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。

2.促進(jìn)公平競爭：增值稅的征收方式避免了重復(fù)征稅，有利于企業(yè)公平競爭。同時，增值稅的征收范圍覆蓋了廣泛的商品和服務(wù)，有助于實現(xiàn)稅收的普遍性和公平性。

3.增強(qiáng)稅收征管：增值稅的征收具有連續(xù)性、普遍性和可操作性，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征收效率。

4.保障財政收入：增值稅作為我國稅收的主要來源之一，對于保障國家財政收入具有重要意義。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收制度的完善，增值稅收入在國家財政收入中的比重逐年上升。

對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義：

1.推動經(jīng)濟(jì)增長：增值稅的征收可以降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大投資、增加就業(yè)，從而推動經(jīng)濟(jì)增長。

2.促進(jìn)消費(fèi)：增值稅的征收有助于穩(wěn)定物價，降低消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，提高消費(fèi)水平，進(jìn)而刺激消費(fèi)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

3.優(yōu)化資源配置：增值稅的征收可以引導(dǎo)資源向高效益、高技術(shù)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。

4.保障和改善民生：增值稅收入的增加，為國家提供了充足的財政資源，有利于政府加大對教育、醫(yī)療、社會保障等民生領(lǐng)域的投入，提高人民群眾的生活水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受零稅率或免稅政策，因此選項D正確。

2.C

解析思路：稅率是指應(yīng)稅銷售額與應(yīng)納稅額之間的比率，而稅額是應(yīng)納稅額的具體數(shù)值，因此選項C正確。

3.A

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，因此選項A正確。

4.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和進(jìn)口貨物，而購買固定資產(chǎn)屬于投資行為，不屬于增值稅的征稅范圍，因此選項B正確。

5.A

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具的憑證是發(fā)票，因此選項A正確。

6.D

解析思路：納稅人發(fā)生其他特殊情況，無法按時辦理納稅申報的，可以申請延期申報，因此選項D正確。

7.B

解析思路：納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，無法按時繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，因此選項B正確。

8.A

解析思路：納稅人發(fā)生意外事故，造成損失，可以申請減免稅款，因此選項A正確。

9.A

解析思路：納稅人發(fā)生意外事故，造成損失，可以申請退稅，因此選項A正確。

10.B

解析思路：納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明和出口貨物退運(yùn)備案表的，可以申請出口退稅，因此選項B正確。

11.B

解析思路：納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，無法按時繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，因此選項B正確。

12.A

解析思路：納稅人發(fā)生意外事故，造成損失，可以申請減免稅款，因此選項A正確。

13.A

解析思路：納稅人發(fā)生意外事故，造成損失，可以申請退稅，因此選項A正確。

14.B

解析思路：納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明和出口貨物退運(yùn)備案表的，可以申請出口退稅，因此選項B正確。

15.B

解析思路：納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，無法按時繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，因此選項B正確。

16.A

解析思路：納稅人發(fā)生意外事故，造成損失，可以申請減免稅款，因此選項A正確。

17.A

解析思路：納稅人發(fā)生意外事故，造成損失，可以申請退稅，因此選項A正確。

18.B

解析思路：納稅人出口貨物，取得出口貨物退運(yùn)證明和出口貨物退運(yùn)備案表的，可以申請出口退稅，因此選項B正確。

19.B

解析思路：納稅人發(fā)生經(jīng)營困難，無法按時繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，因此選項B正確。

20.A

解析思路：納稅人發(fā)生意外事故，造成損失，可以申請減免稅款，因此選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，因此選項ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、銷售企業(yè)、加工企業(yè)和修理企業(yè)，因為這些企業(yè)都涉及到商品或服務(wù)的生產(chǎn)和銷售，因此選項ABCD都是正確的。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，因此選項ABCD都是正確的。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，這些都是我國增值稅的法定稅率，因此選項ABCD都是正確的。

5.ABD

解析思路：增值稅的計稅方法包括按銷售額計稅、按成本