學(xué)以致用2024稅務(wù)師試題及答案

學(xué)以致用2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：C

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，表述錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

參考答案：C

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人取得房屋租金所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)稅

B.個(gè)人取得銀行存款利息所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得計(jì)稅

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅

D.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按照偶然所得計(jì)稅

參考答案：B

4.在稅收籌劃中，以下哪項(xiàng)不屬于稅基式稅收籌劃方法？

A.遞延納稅

B.資產(chǎn)重組

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.選擇合理的會(huì)計(jì)政策

參考答案：A

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)納稅人提供的資料有疑義的，可以要求其提供有關(guān)證明材料和資料，納稅人無正當(dāng)理由拒絕提供的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以：

A.強(qiáng)制納稅人提供

B.不予辦理稅務(wù)登記

C.延長(zhǎng)稅務(wù)登記辦理時(shí)限

D.向有關(guān)部門舉報(bào)

參考答案：B

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制

B.增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

D.納稅人可以委托其他單位開具增值稅專用發(fā)票

參考答案：B

7.在我國(guó)，下列哪項(xiàng)不屬于稅收的征收原則？

A.法律性原則

B.公平性原則

C.公開性原則

D.民主性原則

參考答案：D

8.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.銷售額

B.課稅對(duì)象

C.收入總額

D.營(yíng)業(yè)額

參考答案：D

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，表述錯(cuò)誤的是：

A.納稅人取得應(yīng)稅所得，應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人取得應(yīng)稅所得，可以按年申報(bào)納稅

C.納稅人取得應(yīng)稅所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人取得應(yīng)稅所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的當(dāng)月申報(bào)納稅

參考答案：B

10.在我國(guó)，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)取得的投資收益

C.企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.直接扣稅法

B.稅率差扣稅法

C.計(jì)稅銷售額法

D.銷售收入法

參考答案：ABCD

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

參考答案：ABCD

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅目，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：ABCD

4.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的有：

A.稅基式稅收籌劃

B.稅率式稅收籌劃

C.遞延納稅

D.資產(chǎn)重組

參考答案：ABCD

5.下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的說法，正確的有：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)自變更之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

C.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，報(bào)送稅務(wù)登記證件和有關(guān)資料

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。（）

參考答案：√

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理支出。（）

參考答案：√

3.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

參考答案：√

4.稅收籌劃是納稅人為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，采取合法、合規(guī)的方法進(jìn)行的行為。（）

參考答案：√

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的行為。稅率結(jié)構(gòu)分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%和零稅率。基本稅率適用于大多數(shù)應(yīng)稅行為，低稅率適用于特定的農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、天然氣等生活必需品，零稅率適用于出口貨物和跨境應(yīng)稅行為。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和納稅申報(bào)方式。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和委托代理申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人自行按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料；委托代理申報(bào)是指納稅人委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)代為辦理納稅申報(bào)。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式和稅前扣除項(xiàng)目。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。稅前扣除項(xiàng)目包括基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。其中，基本減除費(fèi)用為每月5000元，專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.題目：簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則和常見方法。

答案：稅收籌劃的基本原則包括合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)性、風(fēng)險(xiǎn)可控性。常見方法包括稅基式籌劃、稅率式籌劃、遞延納稅、資產(chǎn)重組、利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合理的會(huì)計(jì)政策等。稅基式籌劃是通過調(diào)整稅基大小來降低稅負(fù)；稅率式籌劃是通過選擇不同的稅率檔次來降低稅負(fù)；遞延納稅是通過延遲納稅時(shí)間來降低稅負(fù)；資產(chǎn)重組是通過資產(chǎn)交易來降低稅負(fù)；利用稅收優(yōu)惠政策是通過享受稅收減免來降低稅負(fù)；選擇合理的會(huì)計(jì)政策是通過選擇不同的會(huì)計(jì)政策來降低稅負(fù)。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及實(shí)施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有重要性，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以合法合規(guī)地降低稅負(fù)，增加企業(yè)可支配收入，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.提高資金使用效率：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

3.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：在同等市場(chǎng)條件下，具有較低稅負(fù)的企業(yè)在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)中更具優(yōu)勢(shì)，有助于提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4.促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略決策：稅收籌劃有助于企業(yè)了解稅收政策，為企業(yè)制定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略提供依據(jù)。

實(shí)施稅收籌劃的策略如下：

1.建立健全稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)跟蹤研究稅收政策，為企業(yè)提供專業(yè)化的稅收籌劃服務(wù)。

2.加強(qiáng)稅收政策研究：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解稅收優(yōu)惠政策，把握稅收籌劃的時(shí)機(jī)。

3.合理規(guī)劃企業(yè)業(yè)務(wù)：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，降低稅負(fù)，如選擇合適的經(jīng)營(yíng)模式、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。

4.優(yōu)化會(huì)計(jì)核算體系：企業(yè)應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性，為稅收籌劃提供數(shù)據(jù)支持。

5.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，降低稅負(fù)。

6.培養(yǎng)稅收籌劃意識(shí)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)員工稅收籌劃意識(shí)培訓(xùn)，提高員工對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)和重視程度。

7.合規(guī)操作：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保稅收籌劃的合規(guī)性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物不屬于增值稅的征收范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括工資、薪金支出、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、職工福利費(fèi)支出等，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除限額是當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%以內(nèi)。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，銀行存款利息所得屬于利息、股息、紅利所得。

4.A

解析思路：稅收籌劃的方法包括稅基式籌劃、稅率式籌劃、遞延納稅、資產(chǎn)重組、利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合理的會(huì)計(jì)政策等，遞延納稅屬于稅率式籌劃方法。

5.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)納稅人提供的資料有疑義的，可以要求其提供有關(guān)證明材料和資料，納稅人無正當(dāng)理由拒絕提供的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予辦理稅務(wù)登記。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，納稅人不得自行印制；增值稅普通發(fā)票由納稅人自行印制，但需符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。

7.D

解析思路：稅收的征收原則包括法律性原則、公平性原則、公開性原則、效率性原則，民主性原則不屬于稅收的征收原則。

8.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額，即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為取得所得的次月15日內(nèi)，可以按月申報(bào)，也可以按年申報(bào)，但不得推遲申報(bào)。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、投資收益、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括直接扣稅法、稅率差扣稅法、計(jì)稅銷售額法、銷售收入法等。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括工資、薪金支出、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、職工福利費(fèi)支出等。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括稅基式籌劃、稅率式籌劃、遞延納稅、資產(chǎn)重組、利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合理的會(huì)計(jì)政策等。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記管理包括納稅人辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記以及報(bào)送稅務(wù)登記證件和有關(guān)資料等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收是國(guó)家