2024年稅務(wù)師應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況試題及答案

2024年稅務(wù)師應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.在稅務(wù)師工作中，遇到客戶因特殊原因無(wú)法按時(shí)繳納稅款，以下哪項(xiàng)措施是正確的？

A.強(qiáng)制性滯納金

B.延期繳納，無(wú)需告知稅務(wù)部門

C.延期繳納，需告知稅務(wù)部門并說(shuō)明原因

D.無(wú)需采取任何措施，等待客戶自行繳納

2.稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，以下哪種情況不屬于稅務(wù)爭(zhēng)議的范疇？

A.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定過(guò)重

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人的申報(bào)不實(shí)

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不到位

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人的稅務(wù)登記信息有誤

3.以下哪種情況不屬于稅務(wù)師在稅務(wù)代理過(guò)程中需要關(guān)注的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)稅款

B.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

C.納稅人未按規(guī)定保存稅務(wù)資料

D.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

4.稅務(wù)師在代理稅務(wù)申報(bào)時(shí)，以下哪種情況屬于違規(guī)行為？

A.納稅人委托稅務(wù)師進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

B.稅務(wù)師按照納稅人要求進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

C.稅務(wù)師在申報(bào)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)有誤，主動(dòng)提醒納稅人

D.稅務(wù)師在申報(bào)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)有誤，隱瞞不報(bào)

5.以下哪種情況不屬于稅務(wù)師在稅務(wù)代理過(guò)程中需要遵守的職業(yè)道德？

A.保密納稅人的商業(yè)秘密

B.不得利用職務(wù)之便謀取私利

C.不得泄露納稅人的稅務(wù)信息

D.可以接受納稅人的賄賂

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務(wù)師在稅務(wù)代理過(guò)程中，以下哪些行為屬于違規(guī)行為？

A.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

B.在申報(bào)過(guò)程中故意隱瞞納稅人的真實(shí)情況

C.接受納稅人的賄賂

D.未按規(guī)定保存稅務(wù)資料

7.稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，以下哪些措施是正確的？

A.積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭(zhēng)取納稅人的合法權(quán)益

B.為納稅人提供法律咨詢，幫助納稅人了解相關(guān)法律法規(guī)

C.隱瞞納稅人的真實(shí)情況，以逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰

D.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)

8.稅務(wù)師在代理稅務(wù)申報(bào)時(shí)，以下哪些情況屬于違規(guī)行為？

A.納稅人委托稅務(wù)師進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

B.稅務(wù)師按照納稅人要求進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

C.稅務(wù)師在申報(bào)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)有誤，主動(dòng)提醒納稅人

D.稅務(wù)師在申報(bào)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)有誤，隱瞞不報(bào)

9.稅務(wù)師在稅務(wù)代理過(guò)程中，以下哪些情況屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)稅款

B.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

C.納稅人未按規(guī)定保存稅務(wù)資料

D.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

10.稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，以下哪些措施是正確的？

A.積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭(zhēng)取納稅人的合法權(quán)益

B.為納稅人提供法律咨詢，幫助納稅人了解相關(guān)法律法規(guī)

C.隱瞞納稅人的真實(shí)情況，以逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰

D.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務(wù)師在稅務(wù)代理過(guò)程中，可以接受納稅人的賄賂。（）

12.稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，可以隱瞞納稅人的真實(shí)情況，以逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。（）

13.稅務(wù)師在代理稅務(wù)申報(bào)時(shí)，可以故意隱瞞納稅人的真實(shí)情況。（）

14.稅務(wù)師在稅務(wù)代理過(guò)程中，可以未按規(guī)定保存稅務(wù)資料。（）

15.稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，可以不與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，直接為納稅人爭(zhēng)取合法權(quán)益。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)應(yīng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

（1）依法行事：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保爭(zhēng)議處理的合法性和合規(guī)性。

（2）客觀公正：保持中立立場(chǎng)，客觀分析爭(zhēng)議事實(shí)，公正處理爭(zhēng)議。

（3）保密原則：對(duì)納稅人的商業(yè)秘密和稅務(wù)信息予以保密，不得泄露給任何第三方。

（4）溝通協(xié)調(diào)：積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭(zhēng)取納稅人的合法權(quán)益，同時(shí)協(xié)調(diào)雙方達(dá)成共識(shí)。

（5）誠(chéng)信原則：以誠(chéng)信為本，維護(hù)稅務(wù)師職業(yè)形象，不得利用職務(wù)之便謀取私利。

17.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在代理稅務(wù)申報(bào)時(shí)需要注意的幾個(gè)方面。

答案：稅務(wù)師在代理稅務(wù)申報(bào)時(shí)需要注意以下幾個(gè)方面：

（1）了解納稅人情況：充分了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性。

（2）熟悉稅收法規(guī)：掌握相關(guān)稅收法律法規(guī)，確保申報(bào)的合規(guī)性。

（3）及時(shí)更新信息：關(guān)注稅收政策變動(dòng)，及時(shí)更新申報(bào)信息。

（4）準(zhǔn)確計(jì)算稅款：按照稅法規(guī)定計(jì)算稅款，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性。

（5）規(guī)范申報(bào)程序：嚴(yán)格按照申報(bào)程序進(jìn)行申報(bào)，確保申報(bào)的合規(guī)性。

18.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施。

答案：稅務(wù)師在處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取以下措施：

（1）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)：提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（2）定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（3）制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（4）加強(qiáng)內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程。

（5）加強(qiáng)稅務(wù)咨詢：為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況時(shí)應(yīng)采取的應(yīng)急措施及重要性。

答案：稅務(wù)師在應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況時(shí)，應(yīng)采取以下應(yīng)急措施，并認(rèn)識(shí)到這些措施的重要性：

1.快速響應(yīng)：在發(fā)現(xiàn)突發(fā)狀況時(shí)，稅務(wù)師應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，迅速響應(yīng)，避免事態(tài)擴(kuò)大。

2.評(píng)估影響：對(duì)突發(fā)狀況可能對(duì)納稅人造成的影響進(jìn)行評(píng)估，包括財(cái)務(wù)、法律和聲譽(yù)等方面。

3.信息收集：收集與突發(fā)狀況相關(guān)的所有信息，包括政策文件、法律法規(guī)、案例資料等，以便更好地應(yīng)對(duì)問(wèn)題。

4.溝通協(xié)調(diào)：與納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及其他相關(guān)部門保持密切溝通，確保信息暢通，共同解決問(wèn)題。

5.制定方案：根據(jù)收集到的信息和評(píng)估結(jié)果，制定切實(shí)可行的解決方案，包括短期和長(zhǎng)期措施。

6.執(zhí)行方案：按照制定的方案，有序執(zhí)行各項(xiàng)措施，確保問(wèn)題得到有效解決。

7.風(fēng)險(xiǎn)控制：在執(zhí)行方案過(guò)程中，密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整措施，防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。

8.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)：在突發(fā)狀況得到妥善處理后，對(duì)整個(gè)應(yīng)對(duì)過(guò)程進(jìn)行總結(jié)，為今后類似情況提供參考。

9.培訓(xùn)提升：針對(duì)突發(fā)狀況，對(duì)稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)進(jìn)行相關(guān)知識(shí)和技能培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)對(duì)突發(fā)狀況的能力。

10.預(yù)防措施：根據(jù)突發(fā)狀況的教訓(xùn)，制定預(yù)防措施，降低未來(lái)發(fā)生類似問(wèn)題的概率。

稅務(wù)師在應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況時(shí)應(yīng)采取這些應(yīng)急措施的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）保護(hù)納稅人利益：通過(guò)快速響應(yīng)和有效應(yīng)對(duì)，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，減少經(jīng)濟(jì)損失。

（2）維護(hù)稅務(wù)師形象：在突發(fā)狀況中展現(xiàn)出稅務(wù)師的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，提升稅務(wù)師在社會(huì)中的形象。

（3）促進(jìn)稅收征管：協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地履行職責(zé)，提高稅收征管效率，維護(hù)稅收秩序。

（4）降低職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)有效應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況，降低稅務(wù)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)師業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定。

（5）提升服務(wù)質(zhì)量：在應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況的過(guò)程中，不斷提升服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)客戶信任度。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：在稅務(wù)師工作中，遇到客戶因特殊原因無(wú)法按時(shí)繳納稅款，應(yīng)告知稅務(wù)部門并說(shuō)明原因，以避免產(chǎn)生不必要的滯納金或處罰。

2.C

解析思路：稅務(wù)爭(zhēng)議通常涉及納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不到位屬于政策執(zhí)行問(wèn)題，不屬于稅務(wù)爭(zhēng)議的范疇。

3.D

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)代理過(guò)程中需要關(guān)注的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括未申報(bào)、未登記、未保存資料和未申報(bào)等，而未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)屬于正常業(yè)務(wù)范疇。

4.D

解析思路：稅務(wù)師在申報(bào)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)有誤，應(yīng)主動(dòng)提醒納稅人，避免因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

5.D

解析思路：稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)應(yīng)遵守職業(yè)道德，不接受賄賂是其中一項(xiàng)基本原則，以維護(hù)稅務(wù)師職業(yè)形象。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)代理過(guò)程中，未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、故意隱瞞納稅人的真實(shí)情況、接受納稅人的賄賂以及未按規(guī)定保存稅務(wù)資料都屬于違規(guī)行為。

7.AB

解析思路：稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭(zhēng)取納稅人的合法權(quán)益，并提供法律咨詢，幫助納稅人了解相關(guān)法律法規(guī)。

8.AB

解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照納稅人要求進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，并在申報(bào)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)有誤時(shí)，主動(dòng)提醒納稅人。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)代理過(guò)程中，納稅人未按規(guī)定申報(bào)稅款、未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記、未按規(guī)定保存稅務(wù)資料以及未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)都屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.AB

解析思路：稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭(zhēng)取納稅人的合法權(quán)益，并為納稅人提供法律咨詢，幫助納稅人了解相關(guān)法律法規(guī)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)代理過(guò)程中，不得接受納稅人的賄賂，這是職業(yè)道德的基本要