2024年稅務師備考秘籍試題及答案

2024年稅務師備考秘籍試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取預收貨款方式結算的，納稅義務發(fā)生時間為：

A.貨物發(fā)出當天

B.收到預收款當天

C.收到全部貨款當天

D.發(fā)票開具當天

3.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.出租動產

D.銷售無形資產

4.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額，組成計稅價格的計算公式為：

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+消費稅

C.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

D.組成計稅價格=關稅完稅價格+消費稅+增值稅

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.利潤

B.利息收入

C.租金收入

D.股息收入

6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納企業(yè)所得稅的，經批準，可以延期繳納，但最長不得超過：

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

7.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.房產租賃所得

8.納稅人取得下列所得，應繳納個人所得稅的是：

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國有企業(yè)、事業(yè)單位的工資、薪金所得

D.個體工商戶的生產、經營所得

9.納稅人取得的下列所得，免征個人所得稅的是：

A.國債利息收入

B.稅法規(guī)定的其他免稅所得

C.財政撥款

D.國有企業(yè)、事業(yè)單位的工資、薪金所得

10.納稅人取得的下列所得，暫免征收個人所得稅的是：

A.國債利息收入

B.稅法規(guī)定的其他免稅所得

C.財政撥款

D.國有企業(yè)、事業(yè)單位的工資、薪金所得

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應納稅所得額

B.減除費用

C.應納稅所得額的20%

D.加計扣除

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.房產租賃所得

4.納稅人取得下列所得，應繳納個人所得稅的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.房產租賃所得

5.納稅人取得的下列所得，免征個人所得稅的是：

A.國債利息收入

B.稅法規(guī)定的其他免稅所得

C.財政撥款

D.國有企業(yè)、事業(yè)單位的工資、薪金所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取預收貨款方式結算的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天。（）

2.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額，組成計稅價格為關稅完稅價格加上關稅、消費稅和增值稅。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額。（）

4.納稅人取得下列所得，免征個人所得稅的是國債利息收入。（）

5.納稅人取得的下列所得，暫免征收個人所得稅的是國有企業(yè)、事業(yè)單位的工資、薪金所得。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，即應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。簡易計稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率計算應納稅額，即應納稅額=銷售額×征收率。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅收入、減計收入、加速折舊、減稅、免稅和優(yōu)惠稅率等。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益等。減計收入包括技術開發(fā)費用、環(huán)保設施投資等。加速折舊是指企業(yè)按照規(guī)定對固定資產進行加速折舊。減稅是指對特定企業(yè)或特定項目的應納稅所得額實行減半征收。免稅是指對特定企業(yè)或特定項目的應納稅所得額實行全部免稅。優(yōu)惠稅率是指對特定企業(yè)或特定項目的應納稅所得額實行較低的稅率。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，自行計算應納稅額，并在規(guī)定的期限內向稅務機關報送納稅申報表。代扣代繳是指用人單位、銀行等支付所得的單位或者個人，在支付所得時依法代扣代繳稅款，并按照規(guī)定期限向稅務機關報送代扣代繳稅款報告表。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經驗，能夠根據(jù)稅法規(guī)定和稅收政策，為客戶提供合理的稅收籌劃方案。

2.優(yōu)化納稅結構：稅務師通過分析企業(yè)的經營狀況和財務狀況，幫助客戶優(yōu)化納稅結構，降低稅負，提高企業(yè)的經濟效益。

3.避免稅收風險：稅務師熟悉稅法，能夠幫助客戶識別和規(guī)避稅收風險，確保企業(yè)合規(guī)經營，避免因違規(guī)操作而導致的法律糾紛和罰款。

4.提高稅收合規(guī)性：稅務師在稅收籌劃過程中，注重稅收合規(guī)性，確保企業(yè)納稅行為符合稅法規(guī)定，維護企業(yè)的良好形象。

5.增強企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，提高資金使用效率，從而增強企業(yè)的市場競爭力。

6.促進企業(yè)發(fā)展：稅務師在稅收籌劃中的專業(yè)建議，有助于企業(yè)制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化資源配置，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（1）降低企業(yè)稅負，提高經濟效益；

（2）規(guī)避稅收風險，保障企業(yè)合規(guī)經營；

（3）優(yōu)化納稅結構，提高資金使用效率；

（4）增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)發(fā)展；

（5）維護企業(yè)良好形象，提升企業(yè)信譽。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租動產，而銷售不動產屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，采取預收貨款方式結算的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天。

3.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、出租動產和銷售無形資產，而銷售無形資產屬于增值稅的征稅范圍。

4.C

解析思路：增值稅的組成計稅價格為關稅完稅價格加上關稅和消費稅。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的利潤、利息收入、租金收入和股息收入，而股息收入不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。

6.B

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納企業(yè)所得稅的，經批準，可以延期繳納，但最長不得超過6個月。

7.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和房產租賃所得，而房產租賃所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

8.D

解析思路：個體工商戶的生產、經營所得屬于個人所得稅的征稅范圍，因為它是個人通過經營獲得的所得。

9.A

解析思路：國債利息收入屬于個人所得稅的免稅收入，根據(jù)稅法規(guī)定，個人持有國債取得的利息收入免征個人所得稅。

10.B

解析思路：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人取得的下列所得，暫免征收個人所得稅的是稅法規(guī)定的其他免稅所得。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額和減除費用，不包括應納稅所得額的20%和加計扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和房產租賃所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和房產租賃所得。

5.AB

解析思路：個人所得稅的免稅收入包括國債利息收入和稅法規(guī)定的其他免稅所得。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，采取預收貨款方式結算的，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天，而不是收到預收款當天。

2