公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、規(guī)范性、嚴(yán)謹(jǐn)性原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員配備公司配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃，參與公司重大決策。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，辦理資金收付業(yè)務(wù)。定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)建議和支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案安全。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和印章安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，綜合考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行。遵循"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的編制程序，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性和主動(dòng)性。2.預(yù)算編制內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，具體內(nèi)容涵蓋收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，提交公司管理層審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。4.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，根據(jù)預(yù)算完成情況，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理1.收入范圍界定公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指公司在其主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入；營(yíng)業(yè)外收入是指公司發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。2.收入確認(rèn)原則主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。3.收入核算與管理公司應(yīng)建立健全收入核算制度，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制度，確保合同的簽訂、履行和結(jié)算符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。對(duì)于重大合同，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行評(píng)審，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)催收各項(xiàng)收入款項(xiàng)，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并做好相關(guān)記錄。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類(lèi)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用控制原則嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)行成本費(fèi)用歸口分級(jí)管理，明確各部門(mén)在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位。加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高資源利用效率，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。3.成本費(fèi)用核算與管理公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和成本核算方法進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題并采取措施加以解決。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保費(fèi)用支出的合理性、合法性和真實(shí)性。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理，合理計(jì)提折舊和攤銷(xiāo)，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確核算。六、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、渠道等，確保資金籌集工作有序進(jìn)行。加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用管理建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出，不得擅自改變資金用途。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用效益。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格控制票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)安全。建立資金預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)并采取措施加以防范。對(duì)于資金緊張或出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估和分析公司面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取措施加以化解。定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，確保公司資金安全。七、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并做好相關(guān)記錄。存貨制定存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。建立存貨臺(tái)賬，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。對(duì)于積壓存貨，應(yīng)及時(shí)采取處理措施，如降價(jià)銷(xiāo)售、報(bào)廢處理等，減少存貨損失。按照規(guī)定的方法計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)確核算存貨價(jià)值。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)效益原則。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)置成本。對(duì)于重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行評(píng)審，防范購(gòu)置風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)盤(pán)盈應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益；固定資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，扣除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償后的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)取得公司取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；對(duì)于自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括滿(mǎn)足資本化條件的開(kāi)發(fā)階段支出。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)取得過(guò)程的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法取得和準(zhǔn)確計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。無(wú)形資產(chǎn)處置公司處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置的管理，做好相關(guān)記錄，確保無(wú)形資產(chǎn)處置過(guò)程的透明和規(guī)范。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容清晰、易懂。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程的管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)數(shù)據(jù)和報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與審批財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、符合編制要求。公司管理層應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審批，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和決策。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)對(duì)外披露。3.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果與公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相結(jié)合，為公司管理層制定決策提供有力支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。對(duì)財(cái)務(wù)人員的違規(guī)行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。接受公司內(nèi)部其他部門(mén)和外部有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審