財務管理制度新

財務管理制度新?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務管理，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障公司財務安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、完整。及時性原則：及時記錄、處理財務事項，提供準確、及時的財務報表和財務分析。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。編制財務預算、決算報告，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。執(zhí)行國家稅收政策，辦理納稅申報和稅款繳納等稅務事項。負責公司資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金。建立健全財務內(nèi)部控制制度，防范財務風險。參與公司重大經(jīng)濟事項的決策和財務審計工作。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和完善公司財務管理制度、流程，并監(jiān)督執(zhí)行。編制財務預算和財務分析報告，為公司決策提供支持。負責與銀行、稅務等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。審核重要財務事項，對財務人員進行培訓和考核。會計人員負責公司財務核算工作，按照會計準則和會計制度進行賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算工作。三、財務核算制度1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。會計政策和會計估計的變更需經(jīng)財務經(jīng)理審核，報公司管理層批準，并在財務報表附注中予以披露。2.會計憑證與賬簿財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應內(nèi)容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額準確。按照會計制度規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，及時、準確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。定期對賬簿進行核對和結(jié)賬，結(jié)賬前應檢查本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務是否全部登記入賬。3.財務報表編制公司按照國家規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務經(jīng)理負責對財務報表進行審核，確保財務報表的質(zhì)量。財務報表編制完成后，應及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、財務預算管理制度1.預算編制每年末，公司各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和下一年度經(jīng)營計劃，編制本部門預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司資金狀況和財務目標，編制公司年度財務預算草案。公司年度財務預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議通過。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算完成率、預算執(zhí)行偏差率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。五、資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集方案應經(jīng)公司管理層審核，報公司董事會審議通過。財務部門負責辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時、足額到位。2.資金使用公司實行資金集中管理，所有資金收支應通過公司指定的銀行賬戶進行。各部門應根據(jù)預算安排，提出資金使用申請，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理審核，報公司管理層批準后執(zhí)行。資金使用應嚴格按照審批用途進行，不得擅自改變資金用途。加強對資金使用的監(jiān)督，確保資金安全、高效使用。3.資金審批流程日常費用支出：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，交財務部門審核，財務經(jīng)理審核通過后，報公司管理層審批，審批通過后予以報銷。采購支出：采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，交財務部門審核，財務經(jīng)理審核通過后，報公司管理層審批。采購部門憑審批后的采購申請單進行采購，采購完成后，經(jīng)辦人填寫費用報銷單，附上發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，按照日常費用支出審批流程進行報銷。重大資金支出：超過一定金額的重大資金支出，需經(jīng)公司董事會審議通過后執(zhí)行。具體審批流程為：業(yè)務部門提出資金使用方案，財務部門進行財務分析和風險評估，公司管理層審核，提交公司董事會審議。4.資金安全管理加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理，定期進行盤點和核對，確保賬實相符。嚴格保管銀行預留印鑒，實行印鑒分管制度。加強對財務印章、空白票據(jù)的管理，防止丟失和被盜用。建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風險。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。按照資金管理制度進行管理，確保資金安全。應收賬款：銷售部門應加強應收賬款的管理，及時與客戶溝通，催收貨款。財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款進行預警，督促銷售部門采取措施收回款項。存貨：采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排采購計劃，避免存貨積壓或缺貨。倉庫管理部門應建立健全存貨管理制度，對存貨進行驗收、入庫、保管、出庫等操作，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。財務部門按照會計準則對存貨進行核算和管理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理審核，報公司管理層批準后，由采購部門負責購置。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：公司自行開發(fā)或外購的無形資產(chǎn)，應按照相關(guān)規(guī)定進行入賬核算。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和處理。七、成本費用管理制度1.成本核算公司按照產(chǎn)品或項目進行成本核算，準確歸集和分配各項成本費用。成本核算方法應保持一致，不得隨意變更。如確需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理審核，報公司管理層批準，并在財務報表附注中予以披露。加強對成本核算過程的管理，確保成本數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。2.費用控制建立費用預算管理制度，各部門應嚴格按照預算控制費用支出。明確各項費用的開支標準和審批流程，加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。定期對費用支出情況進行分析和評估，找出費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低費用水平。3.成本費用分析財務部門定期對成本費用進行分析，分析成本費用變動原因，評價成本費用控制效果。通過成本費用分析，為公司優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、降低成本費用提供決策支持。八、利潤分配管理制度1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、同股同權(quán)同利、公開公平公正的原則。在滿足公司正常生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要的前提下，合理分配利潤，確保股東利益。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年稅后利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。公司根據(jù)股東會決議，可以提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例分配。3.利潤分配方案制定與審批年度終了后，財務部門根據(jù)公司當年經(jīng)營成果和財務狀況，提出利潤分配預案。利潤分配預案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司股東會審議通過。公司按照股東會審議通過的利潤分配方案進行利潤分配。九、財務內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標保證公司財務活動合法合規(guī)。確保公司財務信息真實、準確、完整。提高公司資金使用效益，防范財務風險。保證公司資產(chǎn)安全。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程和各環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注重要財務事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。制衡性原則：不相容職務相互分離，相互制約。適應性原則：適應公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和管理要求。3.內(nèi)部控制措施崗位設置與職責分離：明確各財務崗位的職責和權(quán)限，不相容職務相互分離，如會計與出納、審批與執(zhí)行等。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，各項財務活動需經(jīng)授權(quán)審批后方可執(zhí)行。預算控制：加強財務預算管理，以預算為依據(jù)控制各項財務收支。財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理和保護，定期進行盤點和清查。會計系統(tǒng)控制：按照會計準則和會計制度進行財務核算，確保財務信息真實、準確、完整。內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。十、財務報告與財務分析1.財務報告公司按照國家規(guī)定定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。財務報告編制完成后，應經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。公司應及時將經(jīng)審計的財務報告報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.財務分析財務部門定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、財務結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。通過財務分析，揭示公司存在的問題和風險，為公司決策提供依據(jù)，提出改進建議和措施。十一、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應制定審計計劃，明確審計目標、范圍和重點，按照審計程序開展審計工作。審計結(jié)束后，內(nèi)部審計部門應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計公司應按照國家規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報告進行審計。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務資料和相關(guān)信息。對外部審計機構(gòu)出具的審計報告，應認真分析和研究，對審計意見中提出的