amt.超越集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

amt.超越集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)amt.超越集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，建立健全科學(xué)、規(guī)范、有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，優(yōu)化資源配置，提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。2.適用范圍本制度適用于amt.超越集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司。3.基本原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃相契合，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略提供有力支持。全面性原則：涵蓋集團(tuán)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各個(gè)部門以及各個(gè)環(huán)節(jié)，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的假設(shè)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織與職責(zé)1.預(yù)算管理委員會(huì)組成：由集團(tuán)董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)、各副總經(jīng)理以及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)審議通過集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、流程和方法。確定集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和總體編制原則。審查、平衡集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核。審議集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，做出調(diào)整決策。2.預(yù)算管理辦公室組成：設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任主任，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員為成員。職責(zé)負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總、上報(bào)、下達(dá)等具體工作。對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查，提出修改意見和建議。跟蹤、監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。組織開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的考核工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案的具體編制和上報(bào)工作。3.各部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作，按時(shí)、準(zhǔn)確地向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算草案。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的完成。定期分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。配合預(yù)算管理辦公室做好財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整、考核等工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，向各部門下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見和建議，各部門根據(jù)反饋意見進(jìn)行修改后，預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總，形成集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。審查與平衡：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審查，在各部門之間進(jìn)行綜合平衡，提出進(jìn)一步的修改意見和建議。審批與下達(dá)：集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各部門執(zhí)行。2.預(yù)算編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的企業(yè)或部門。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相脫離，隨時(shí)間的推進(jìn)不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的編制，特別是不經(jīng)常發(fā)生的預(yù)算項(xiàng)目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。3.預(yù)算編制內(nèi)容經(jīng)營(yíng)預(yù)算銷售預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷售合同等資料，預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品的銷售量、銷售單價(jià)和銷售收入。生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算，結(jié)合期初、期末存貨水平，預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品的生產(chǎn)量。直接材料預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品生產(chǎn)所需的直接材料數(shù)量和金額。直接人工預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品生產(chǎn)所需的直接人工工時(shí)和金額。制造費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品生產(chǎn)所需的制造費(fèi)用，包括變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用。產(chǎn)品成本預(yù)算：根據(jù)直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算，匯總編制各產(chǎn)品的產(chǎn)品成本預(yù)算。銷售及管理費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的銷售計(jì)劃和管理需求，預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用。專門決策預(yù)算資本支出預(yù)算：對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建、改擴(kuò)建等項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃和預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、無形資產(chǎn)投資預(yù)算等。一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算：如企業(yè)的重大籌資、投資、資產(chǎn)重組等特殊業(yè)務(wù)所編制的預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算：以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為基礎(chǔ)，預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺和資金的籌集與運(yùn)用情況。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表：根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和專門決策預(yù)算編制，反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)計(jì)報(bào)表。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映預(yù)算期期末企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)計(jì)報(bào)表，以各業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。四、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門要將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的管理和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析等，為預(yù)算控制和考核提供依據(jù)。2.預(yù)算控制預(yù)算管理辦公室要定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異較大的項(xiàng)目，要深入分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)的預(yù)警線，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近或突破預(yù)警線時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施加以控制。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中重大事項(xiàng)的控制，如重大投資、大額資金支出等，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行審批和管理。五、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生變化。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生重大變動(dòng)，影響集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)造成重大損失。其他不可預(yù)見、不可抗拒的因素，導(dǎo)致原財(cái)務(wù)預(yù)算無法執(zhí)行。2.調(diào)整流程各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出初步審核意見。預(yù)算管理辦公室將初步審核意見提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)整體利益和實(shí)際情況，做出是否調(diào)整預(yù)算的決策。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決策，組織相關(guān)部門編制預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后，預(yù)算管理辦公室下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、財(cái)務(wù)預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析預(yù)算管理辦公室定期組織開展財(cái)務(wù)預(yù)算分析工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析和評(píng)價(jià)。預(yù)算分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果分析等，通過對(duì)比實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)，找出差異及其原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析可采用定期分析與不定期分析相結(jié)合的方式，定期分析可按月度、季度、年度進(jìn)行，不定期分析根據(jù)實(shí)際需要適時(shí)開展。各部門要積極配合預(yù)算管理辦公室的預(yù)算分析工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，認(rèn)真分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，撰寫預(yù)算分析報(bào)告。2.預(yù)算考核建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核和預(yù)算執(zhí)行過程考核，重點(diǎn)考核預(yù)算指標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性、預(yù)算管理工作的規(guī)范性等。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算目標(biāo)緊密掛鉤，根據(jù)各部門的職責(zé)和特點(diǎn)，合理設(shè)置考核指標(biāo)和權(quán)重，確?？己私Y(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。預(yù)算考核結(jié)果與各部門及其員工的績(jī)效薪酬、獎(jiǎng)懲等掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算考核工作，定期公布考核結(jié)果，并對(duì)考核過程中發(fā)現(xiàn)