某汽車4s店財(cái)務(wù)管理制度匯編

某汽車4s店財(cái)務(wù)管理制度匯編?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范某汽車4S店（以下簡稱"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)股東權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。完整性原則：涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約和監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)組織與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，合理分配工作任務(wù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與分析，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)物品。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)及歷史數(shù)據(jù)，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門需提供詳細(xì)的收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算數(shù)據(jù)，并說明編制依據(jù)和合理性。財(cái)務(wù)部對各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審議。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。財(cái)務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)發(fā)出預(yù)警，督促其采取措施加以糾正。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化等不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。財(cái)務(wù)部對調(diào)整申請進(jìn)行審核，并結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行分析評估，提出調(diào)整建議。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可實(shí)施調(diào)整。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。申請銀行貸款時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行貸款可行性分析，確保貸款規(guī)模適度、成本合理。辦理股東增資手續(xù)時(shí)，嚴(yán)格按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，確保資金及時(shí)足額到位。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)資金支出需填寫資金審批單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等審批后，方可辦理支付手續(xù)。嚴(yán)格控制資金流向，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動(dòng)，嚴(yán)禁挪用、擠占資金。3.資金安全加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額制度，確?，F(xiàn)金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。建立健全資金安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置密碼等，防止資金被盜取或損失。五、銷售與收款管理1.銷售合同管理銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部審核，重點(diǎn)審核合同價(jià)格、付款方式、結(jié)算期限等條款。財(cái)務(wù)部對合同條款的合法性、合規(guī)性和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并提出修改建議。銷售合同簽訂后，及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部備案，作為財(cái)務(wù)核算和收款的依據(jù)。2.銷售收入確認(rèn)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)銷售收入。對于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，在收取款項(xiàng)并交付商品或提供服務(wù)后確認(rèn)收入；對于賒銷業(yè)務(wù)，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。定期核對銷售收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.收款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和流程。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常催收工作，定期與客戶核對賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款回收問題。財(cái)務(wù)部定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，并協(xié)助銷售部門采取必要的催收措施。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司壞賬核銷制度進(jìn)行處理。六、采購與付款管理1.采購合同管理采購部門簽訂采購合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部審核，重點(diǎn)審核合同價(jià)格、付款方式、交貨期限等條款。財(cái)務(wù)部對合同條款的合法性、合規(guī)性和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并提出修改建議。采購合同簽訂后，及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部備案，作為財(cái)務(wù)核算和付款的依據(jù)。2.采購成本控制建立采購成本管理制度，加強(qiáng)對采購成本的控制和管理。采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。財(cái)務(wù)部對采購成本進(jìn)行核算和分析，定期與預(yù)算進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)查明原因并采取措施。3.付款管理嚴(yán)格按照采購合同約定的付款方式和期限辦理付款手續(xù)。付款前，采購部門需提供發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤后，方可辦理支付。建立預(yù)付款項(xiàng)管理制度，對預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和合理使用。七、庫存管理1.庫存商品核算采用永續(xù)盤存制對庫存商品進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄庫存商品的收入、發(fā)出和結(jié)存情況。定期對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的庫存商品，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.庫存成本計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合理的成本計(jì)價(jià)方法計(jì)算庫存商品成本。一經(jīng)確定成本計(jì)價(jià)方法，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.庫存商品管理加強(qiáng)庫存商品的實(shí)物管理，建立庫存商品臺(tái)賬，詳細(xì)記錄庫存商品的規(guī)格、型號、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息。定期對庫存商品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保庫存商品的質(zhì)量完好、數(shù)量準(zhǔn)確。對于積壓、滯銷的庫存商品，及時(shí)提出處理建議，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。八、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求，價(jià)格合理。購置固定資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核相關(guān)發(fā)票、合同等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；對于提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，停止計(jì)提折舊，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，延長使用壽命。九、費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須有合法有效的票據(jù)作為憑證，且票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與報(bào)銷事項(xiàng)相符。2.費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)附件提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核并簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷金額是否符合規(guī)定、票據(jù)是否合法有效等，審核通過后簽字?？偨?jīng)理對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批，審批通過后交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)制定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，明確報(bào)銷范圍、額度和審批程序。嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對于超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)經(jīng)特殊審批。十、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)與繳納財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收法律法規(guī)，按時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。每月末，根據(jù)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)，計(jì)算應(yīng)納稅額，并編制納稅申報(bào)表。經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并及時(shí)繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃結(jié)合公司實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)合規(guī)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策動(dòng)態(tài)，爭取有利的稅收政策支持。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對公司稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。十一、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，編制過程應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定和要求。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)信息披露按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，確保股東和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況。十二、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。2.檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號和裝訂。每月末，將當(dāng)月的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理人員進(jìn)行歸檔保管。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為15年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年