廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度

廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)有限公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保公司會(huì)計(jì)工作合法合規(guī)。真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保會(huì)計(jì)信息全面、完整。及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理、傳遞會(huì)計(jì)信息，不得提前或延后。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)等工作。會(huì)計(jì)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.會(huì)計(jì)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)工作需要，合理配備會(huì)計(jì)人員，包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)組織和管理公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度。審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要會(huì)計(jì)資料，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)。出納：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)票據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。2.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素，如發(fā)票、收據(jù)、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要清晰，會(huì)計(jì)科目使用正確，金額準(zhǔn)確，手續(xù)完備。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，歸檔保管。3.會(huì)計(jì)賬簿公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行詳細(xì)核算，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正。4.財(cái)務(wù)報(bào)表公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，并加蓋公司公章和法定代表人印章后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)審批與授權(quán)1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性和真實(shí)性。實(shí)行分級(jí)審批，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)需經(jīng)公司管理層集體決策。2.審批流程費(fèi)用報(bào)銷：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額等，附上原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再由總經(jīng)理審批。采購(gòu)付款：采購(gòu)部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交財(cái)務(wù)部門審核，再報(bào)總經(jīng)理審批。采購(gòu)?fù)瓿珊?，憑發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證辦理付款手續(xù)，付款申請(qǐng)單需經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字。資金支出：涉及資金支出的業(yè)務(wù)，如借款、投資等，需填寫資金支出申請(qǐng)單，按照上述審批流程進(jìn)行審批。3.授權(quán)批準(zhǔn)公司明確各崗位人員的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。如總經(jīng)理對(duì)一定金額以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有最終審批權(quán)，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷等具有一定額度內(nèi)的審批權(quán)。對(duì)于重大投資、融資等事項(xiàng)，需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過，并明確相關(guān)人員的審批權(quán)限和程序。五、貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要核定，一般不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和其他必要的賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.票據(jù)及印章管理公司的空白支票、匯票、本票等票據(jù)應(yīng)由專人保管，建立票據(jù)使用登記制度，注明票據(jù)號(hào)碼、用途、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或授權(quán)人員保管。印章使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保安全。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行資金安排，采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算和計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，確保折舊費(fèi)用準(zhǔn)確計(jì)入成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門共同組織，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。七、存貨管理1.存貨分類與計(jì)價(jià)存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.存貨采購(gòu)采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，填寫采購(gòu)訂單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，對(duì)采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量、交貨期等進(jìn)行監(jiān)督。采購(gòu)?fù)瓿珊?，憑發(fā)票、入庫(kù)單等辦理入庫(kù)手續(xù)。3.存貨核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置存貨明細(xì)賬，對(duì)存貨的收發(fā)存進(jìn)行詳細(xì)核算。存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制存貨盤點(diǎn)表，核實(shí)存貨數(shù)量和價(jià)值。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。4.存貨保管倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立存貨保管制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作。建立存貨出入庫(kù)登記制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)，確保存貨收發(fā)準(zhǔn)確無誤。八、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將成本費(fèi)用合理分配到各產(chǎn)品、各部門和各會(huì)計(jì)期間。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。2.成本核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.費(fèi)用報(bào)銷管理嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。對(duì)于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)控制支出，超標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，要求經(jīng)辦人更正或補(bǔ)充。4.成本費(fèi)用分析與控制定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。建立成本費(fèi)用控制指標(biāo)體系，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各崗位，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和考核。九、銷售與收款管理1.銷售政策與流程公司制定明確的銷售政策，包括銷售價(jià)格、信用政策、收款方式等。銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售政策與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行收款跟蹤和賬務(wù)處理。2.銷售收入確認(rèn)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在滿足銷售商品收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)銷售收入。銷售商品收入確認(rèn)條件包括商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡等信息，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和跟蹤。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)于逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門做好應(yīng)收賬款的管理工作，對(duì)催收情況進(jìn)行監(jiān)督。按照公司信用政策，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定信用額度和信用期限。對(duì)于信用狀況惡化的客戶，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用政策，減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。4.收款管理銷售款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)收回，收款方式應(yīng)符合公司規(guī)定。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，開具收款憑證，并登記入賬。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)收款信息，確?？铐?xiàng)到賬準(zhǔn)確無誤。對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。十、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、重大投資項(xiàng)目、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)查閱公司財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)文件，檢查資產(chǎn)，向有關(guān)部門和人員調(diào)查取證等。被審計(jì)部門和人員應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。3.審計(jì)工作流程內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和步驟。審計(jì)過程中，應(yīng)通過審查、盤點(diǎn)、詢問、函證等方法收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司管理層，被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。4.內(nèi)部控制監(jiān)督建立健