2024年稅務(wù)師考試各科模擬題及試題與答案

2024年稅務(wù)師考試各科模擬題及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：

A.工資薪金支出

B.財產(chǎn)保險費支出

C.按規(guī)定提取的折舊費

D.用于購買生產(chǎn)設(shè)備的支出

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物使用

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準

C.增值稅專用發(fā)票的填開必須由企業(yè)法定代表人簽字

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容可以由企業(yè)自行規(guī)定

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國公民

B.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入總額

D.個人所得稅的納稅期限為每個季度

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財產(chǎn)進行查封、扣押

B.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機關(guān)的檢查

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的銀行賬戶進行凍結(jié)

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)公開其納稅信息

7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策僅適用于企業(yè)

B.稅收優(yōu)惠政策由稅務(wù)機關(guān)自行決定

C.稅收優(yōu)惠政策不得影響稅收法律法規(guī)的執(zhí)行

D.稅收優(yōu)惠政策可以降低納稅人的納稅義務(wù)

8.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是違法的

B.稅收籌劃是納稅人的合法權(quán)利

C.稅收籌劃可以降低納稅人的納稅義務(wù)

D.稅收籌劃必須符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定

9.下列關(guān)于稅收爭議解決的說法，正確的是：

A.稅收爭議必須通過訴訟解決

B.稅收爭議可以通過協(xié)商解決

C.稅收爭議可以通過行政復(fù)議解決

D.稅收爭議可以通過仲裁解決

10.下列關(guān)于稅收信息化管理的說法，正確的是：

A.稅收信息化管理可以降低稅收成本

B.稅收信息化管理可以提高稅收征收效率

C.稅收信息化管理可以加強稅收監(jiān)管

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

2.下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.工資薪金支出

B.財產(chǎn)保險費支出

C.按規(guī)定提取的折舊費

D.用于購買生產(chǎn)設(shè)備的支出

3.下列哪些說法關(guān)于企業(yè)所得稅是正確的？

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

4.下列哪些說法關(guān)于增值稅專用發(fā)票是正確的？

A.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物使用

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準

C.增值稅專用發(fā)票的填開必須由企業(yè)法定代表人簽字

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容可以由企業(yè)自行規(guī)定

5.下列哪些說法關(guān)于個人所得稅是正確的？

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國公民

B.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入總額

D.個人所得稅的納稅期限為每個季度

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

3.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容可以由企業(yè)自行規(guī)定。（）

4.個人所得稅的納稅期限為每個季度。（）

5.稅收籌劃是違法的。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，其特點是按照納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷售額，減去購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受銷售無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付的進項稅額，計算應(yīng)納稅額。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，其特點是按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：

（1）納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度編制企業(yè)所得稅納稅申報表；

（2）納稅人將納稅申報表及相關(guān)附報資料報送稅務(wù)機關(guān)；

（3）稅務(wù)機關(guān)對納稅申報表及相關(guān)附報資料進行審核；

（4）稅務(wù)機關(guān)通知納稅人繳納企業(yè)所得稅；

（5）納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的通知繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：

個人所得稅的征收管理措施包括：

（1）實行代扣代繳制度，由支付所得的單位或個人代扣代繳個人所得稅；

（2）實行自行申報制度，納稅人在取得所得后30日內(nèi)自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅；

（3）稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅進行定期檢查，發(fā)現(xiàn)偷稅、逃稅等違法行為，依法予以查處；

（4）稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅實行信息化管理，提高征收效率；

（5）稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅實行保密制度，保護納稅人隱私。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其合理運用。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有重要意義，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃有助于降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，減少稅收支出，增加可用資金，從而提高企業(yè)的盈利能力和競爭力。

2.稅收籌劃有助于優(yōu)化企業(yè)資源配置。企業(yè)通過稅收籌劃，可以更好地調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營策略，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高資源利用效率，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3.稅收籌劃有助于促進企業(yè)創(chuàng)新。稅收優(yōu)惠政策往往與創(chuàng)新活動緊密相關(guān)，企業(yè)通過稅收籌劃，可以充分利用這些政策，激勵員工創(chuàng)新，推動企業(yè)技術(shù)進步。

4.稅收籌劃有助于提升企業(yè)形象。合理運用稅收籌劃，可以體現(xiàn)企業(yè)遵紀守法、誠信經(jīng)營的形象，有利于樹立良好的社會信譽。

合理運用稅收籌劃應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，不得違反稅收法律法規(guī)。

2.合理性原則：稅收籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，合理選擇籌劃方法，確?；I劃效果。

3.預(yù)算性原則：稅收籌劃應(yīng)與企業(yè)預(yù)算相結(jié)合，確?；I劃方案與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相一致。

4.風(fēng)險控制原則：稅收籌劃過程中，要充分考慮稅收政策變化、稅收風(fēng)險等因素，確?；I劃方案的安全性。

5.持續(xù)性原則：稅收籌劃不是一次性活動，而是一個持續(xù)的過程，企業(yè)應(yīng)不斷調(diào)整和優(yōu)化籌劃方案，以適應(yīng)不斷變化的稅收環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，而選項D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：銷售生產(chǎn)設(shè)備的支出屬于資本性支出，不計入應(yīng)納稅所得額，因此不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率，選項A、C、D的描述不準確。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準，這是增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，選項A、C、D的描述不準確。

5.B

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，這是個人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)，選項A、C、D的描述不準確。

6.A

解析思路：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財產(chǎn)進行查封、扣押，這是稅收征收管理法的規(guī)定，選項B、C、D的描述不準確。

7.C

解析思路：稅收優(yōu)惠政策不得影響稅收法律法規(guī)的執(zhí)行，這是稅收優(yōu)惠政策的基本原則，選項A、B、D的描述不準確。

8.B

解析思路：稅收籌劃是納稅人的合法權(quán)利，這是稅收籌劃的基本原則，選項A、C、D的描述不準確。

9.C

解析思路：稅收爭議可以通過行政復(fù)議解決，這是稅收爭議解決的基本途徑之一，選項A、B、D的描述不準確。

10.D

解析思路：稅收信息化管理可以降低稅收成本、提高稅收征收效率、加強稅收監(jiān)管，這些都是稅收信息化管理的積極作用，選項A、B、C的描述不全面。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，選項A、B、C、D均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：工資薪金支出、財產(chǎn)保險費支出和按規(guī)定提取的折舊費均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而用于購買生產(chǎn)設(shè)備的支出屬于資本性支出，不能扣除。

3.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率，選項B、C、D的描述準確。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準，這是增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，選項A、B、C的描述準確。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國公民，稅率采用超額累進稅率，計稅依據(jù)為個人的收入總額，納稅期限為每個季度，選項A、B、C、D的描述準確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限