2025年稅務(wù)師考試創(chuàng)新模型試題及答案

2025年稅務(wù)師考試創(chuàng)新模型試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息、紅利收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.軟件開發(fā)費(fèi)用

B.研發(fā)費(fèi)用

C.技術(shù)改造費(fèi)用

D.環(huán)保設(shè)施投資

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

C.納稅人出口貨物、勞務(wù)

D.納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

13.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但應(yīng)稅貨物銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的

D.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但應(yīng)稅貨物銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠政策

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.獲得國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)所得

B.獲得省級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)所得

C.獲得市級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)所得

D.獲得縣級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)所得

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.收入發(fā)生地

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.收入發(fā)生地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、股息、紅利收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。（）

3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。（）

5.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。（）

6.企業(yè)發(fā)生的軟件開發(fā)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用和環(huán)保設(shè)施投資都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。（）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、納稅人出口貨物、勞務(wù)以及納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人劃分及其各自的稅收政策。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“加計(jì)扣除”政策，并舉例說明其應(yīng)用場(chǎng)景。

3.闡述個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的概念和主要內(nèi)容。

4.描述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其具體措施。

2.分析稅收政策在支持科技創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面的策略和效果。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括上述所有選項(xiàng)。

2.ABCD。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括上述所有選項(xiàng)。

3.ABCD。企業(yè)發(fā)生的上述支出均在稅法允許的扣除范圍內(nèi)。

4.ABCD。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括上述所有選項(xiàng)。

5.ABCD。增值稅的稅率包括上述所有選項(xiàng)。

6.ABCD。企業(yè)發(fā)生的上述支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

7.ABCD。增值稅的納稅義務(wù)人包括上述所有選項(xiàng)。

8.ABCD。企業(yè)所得稅的稅率包括上述所有選項(xiàng)。

9.ABCD。個(gè)人所得稅的稅率包括上述所有選項(xiàng)。

10.ABCD。增值稅的免稅項(xiàng)目包括上述所有選項(xiàng)。

11.ABCD。企業(yè)所得稅的免稅收入包括上述所有選項(xiàng)。

12.ABCD。個(gè)人所得稅的免稅所得包括上述所有選項(xiàng)。

13.BD。增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)稅貨物銷售額不得采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

14.ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括上述所有選項(xiàng)。

15.ABCD。個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括上述所有選項(xiàng)。

16.ABCD。增值稅的納稅申報(bào)期限包括上述所有選項(xiàng)。

17.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括上述所有選項(xiàng)。

18.ABCD。個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括上述所有選項(xiàng)。

19.ABCD。增值稅的納稅地點(diǎn)包括上述所有選項(xiàng)。

20.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括上述所有選項(xiàng)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.正確。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、股息、紅利收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.正確。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.正確。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

5.正確。增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

6.正確。企業(yè)發(fā)生的軟件開發(fā)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用和環(huán)保設(shè)施投資都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

7.正確。增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

8.正確。企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

9.正確。個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.正確。增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、納稅人出口貨物、勞務(wù)以及納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用主要體現(xiàn)在通過稅收優(yōu)惠、稅收調(diào)節(jié)和稅收懲罰等手段，引導(dǎo)和調(diào)整資源配置，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益。具體措施包括對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高科技企業(yè)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)等給予稅收優(yōu)惠，對(duì)高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)實(shí)施稅收懲罰，以及對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

2.“加計(jì)扣除”政策是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將符合條件的研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用等支出按一定比例加計(jì)扣除。例如，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除。這種政策鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。

3.“專項(xiàng)附加扣除”是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除一定的專項(xiàng)附加支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。這些扣除旨在減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人所得稅的公平性。

4.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人中銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的情況。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)取得的全部收入。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了納稅申報(bào)程序，降低了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用主要體現(xiàn)在通過稅收優(yōu)惠、稅收調(diào)節(jié)和稅收懲罰等手段，引導(dǎo)和調(diào)整資源配置，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益。具體措施包括對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高科技企業(yè)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)