2025年稅務(wù)師考試的復習路徑試題及答案

2025年稅務(wù)師考試的復習路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)承包、承租經(jīng)營所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.企業(yè)購買國債所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)

B.購買貨物或者接受加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.出租不動產(chǎn)的企業(yè)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)

C.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)

D.中國公民

6.下列哪些屬于個人所得稅納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.中國境內(nèi)居住的個人

C.在中國境內(nèi)有住所的個人

D.中國境外居住的個人

7.下列哪些屬于增值稅稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于個人所得稅稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅免稅項目？

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.失業(yè)保險費

D.工傷保險費

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅免稅項目？

A.符合條件的非營利組織的收入

B.符合條件的免稅所得

C.符合條件的投資收益

D.符合條件的捐贈所得

12.下列哪些屬于個人所得稅免稅項目？

A.退休工資

B.工資、薪金所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

13.下列哪些屬于增值稅納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

15.下列哪些屬于個人所得稅納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

16.下列哪些屬于增值稅納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

18.下列哪些屬于個人所得稅納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

19.下列哪些屬于增值稅發(fā)票？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅卷票

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅申報表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報表

D.企業(yè)所得稅匯總納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人僅限于中國公民。（）

4.增值稅的稅率分為簡易稅率和普通稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)完成時。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至6月30日。（）

9.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。（）

10.增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣進項稅額的憑證。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在增值稅風險管理中的作用及重要性。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)進行稅收籌劃時應注意的問題。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、承包、承租經(jīng)營所得和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)，購買貨物或者接受加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)，銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和出租不動產(chǎn)的企業(yè)。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、分支機構(gòu)、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)和中國公民。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅義務(wù)人包括中國公民、中國境內(nèi)居住的個人、在中國境內(nèi)有住所的個人和中國境外居住的個人。

7.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅率包括25%、20%、15%和10%。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值稅免稅項目包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和工傷保險費。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅免稅項目包括符合條件的非營利組織的收入、免稅所得、投資收益和捐贈所得。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅免稅項目包括退休工資、工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和特許權(quán)使用費所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報。

19.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅卷票。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報表、季度納稅申報表、月度納稅申報表和匯總納稅申報表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)完成時。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報程序包括納稅申報、納稅評估、納稅檢查和納稅處罰。

3.×

解析思路：個人所得稅納稅人不僅限于中國公民，還包括在中國境內(nèi)居住的個人。

4.√

解析思路：增值稅稅率分為簡易稅率和普通稅率。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得情況有所不同。

6.√

解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)完成時。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限并非每年1月1日至6月30日，具體期限根據(jù)稅法規(guī)定。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。

10.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣進項稅額的憑證。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括貨物銷售或提供應稅勞務(wù)的當天，以及貨物發(fā)出但未收取款項的當天。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅申報、納稅評估、納稅檢查和納稅處罰。納稅申報是指納稅人按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料。

3.個人所得稅的征收管理特點包括依法征收、源泉扣繳、自行申報和稅務(wù)檢查。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)、幫助企業(yè)合理避稅、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、降低稅收風險等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在增值稅風險管理中的作用及重要性體現(xiàn)在能夠幫