2025年稅務(wù)師考試再學(xué)習(xí)策略試題及答案

2025年稅務(wù)師考試再學(xué)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)300萬(wàn)元

C.應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元

D.應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的費(fèi)用

B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出

C.非貨幣性資產(chǎn)交換中換入資產(chǎn)的成本

D.不得稅前扣除的捐贈(zèng)支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但所得全部來(lái)源于境外的企業(yè)

D.在中國(guó)境外注冊(cè)登記，但在中國(guó)境內(nèi)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物的行為的企業(yè)

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

D.進(jìn)口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)收入

D.利息收入

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施投資

C.國(guó)債利息收入

D.稅法規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.基礎(chǔ)設(shè)施投資

C.公益捐贈(zèng)

D.稅法規(guī)定的其他免稅收入

9.下列哪些屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人進(jìn)口貨物

D.納稅人出口貨物

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目？

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等項(xiàng)目

C.企業(yè)從事科技研發(fā)活動(dòng)

D.稅法規(guī)定的其他減稅項(xiàng)目

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.根據(jù)實(shí)際情況自行確定申報(bào)納稅期限

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按年預(yù)繳，年終匯算清繳

D.根據(jù)實(shí)際情況自行確定申報(bào)納稅期限

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代理人申報(bào)

C.納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)申報(bào)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代理人申報(bào)

C.納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)申報(bào)

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷(xiāo)售地

C.勞務(wù)提供地

D.納稅人注冊(cè)地

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷(xiāo)售地

C.勞務(wù)提供地

D.納稅人注冊(cè)地

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)要規(guī)范

B.發(fā)票的內(nèi)容要真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

C.發(fā)票的填開(kāi)要符合稅法規(guī)定

D.發(fā)票的認(rèn)證、抵扣要依法進(jìn)行

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)要規(guī)范

B.發(fā)票的內(nèi)容要真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

C.發(fā)票的填開(kāi)要符合稅法規(guī)定

D.發(fā)票的認(rèn)證、抵扣要依法進(jìn)行

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表

C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表

D.增值稅進(jìn)口貨物納稅申報(bào)表

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅一般納稅人納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅境外所得納稅申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除。（）

3.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)全額抵扣。（）

4.企業(yè)在境外取得的所得，無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi)，均應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)納稅，但一經(jīng)選定，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)捐贈(zèng)給公益性事業(yè)的財(cái)產(chǎn)，可以按照捐贈(zèng)額的100%在稅前扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查，但不得調(diào)取納稅人已開(kāi)具的發(fā)票。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和管理要求。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中“所得來(lái)源地”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響，并探討如何合理利用稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元、300萬(wàn)元、200萬(wàn)元和100萬(wàn)元。

2.BCD

解析思路：不得在稅前扣除的支出包括與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出、非貨幣性資產(chǎn)交換中換入資產(chǎn)的成本和不得稅前扣除的捐贈(zèng)支出。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物的行為的企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)收入和利息收入。

7.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施投資和稅法規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

8.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、公益捐贈(zèng)和稅法規(guī)定的其他免稅收入。

9.ACD

解析思路：增值稅的減稅項(xiàng)目包括納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)和納稅人進(jìn)口貨物。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目包括企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目、企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等項(xiàng)目和稅法規(guī)定的其他減稅項(xiàng)目。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報(bào)納稅、按季申報(bào)納稅、按年申報(bào)納稅和根據(jù)實(shí)際情況自行確定申報(bào)納稅期限。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月預(yù)繳，年終匯算清繳、按季預(yù)繳，年終匯算清繳和按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、納稅人委托代理人申報(bào)、納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、納稅人委托代理人申報(bào)、納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷(xiāo)售地、勞務(wù)提供地和納稅人注冊(cè)地。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷(xiāo)售地、勞務(wù)提供地和納稅人注冊(cè)地。

17.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)要規(guī)范、發(fā)票的內(nèi)容要真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、發(fā)票的填開(kāi)要符合稅法規(guī)定和發(fā)票的認(rèn)證、抵扣要依法進(jìn)行。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)要規(guī)范、發(fā)票的內(nèi)容要真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、發(fā)票的填開(kāi)要符合稅法規(guī)定和發(fā)票的認(rèn)證、抵扣要依法進(jìn)行。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表和增值稅進(jìn)口貨物納稅申報(bào)表。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅一般納稅人納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅境外所得納稅申報(bào)表。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定限額的部分不得在稅前扣除。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，在符合條件的情況下，可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)全額抵扣。

4.√

解析思路：企業(yè)在境外取得的所得，無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi)，均應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)納稅，但一經(jīng)選定，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

7.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)給公益性事業(yè)的財(cái)產(chǎn)，可以按照捐贈(zèng)額的100%在稅前扣除。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。

10.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查，但不得調(diào)取納稅人已開(kāi)具的發(fā)票。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：分別列出增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)稅方法、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等方面的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得