跟蹤審計規(guī)章管理制度

跟蹤審計規(guī)章管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范跟蹤審計工作流程，提高審計工作質(zhì)量和效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法、合規(guī)、有效運行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部開展的各類跟蹤審計項目，包括但不限于工程項目、重大采購項目、重要經(jīng)濟合同執(zhí)行情況等。（三）基本原則1.獨立性原則：審計人員應(yīng)獨立于被審計對象，不受其他部門或個人的干擾，客觀公正地開展審計工作。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，不夸大、不縮小，確保審計結(jié)論的真實性和可靠性。3.全面性原則：對審計對象的業(yè)務(wù)活動進行全面審查，涵蓋各個環(huán)節(jié)和方面，不留審計死角。4.及時性原則：在項目實施過程中及時開展跟蹤審計，盡早發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議，避免問題積累和擴大。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，負責(zé)組織和實施跟蹤審計工作。審計部門應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，包括審計經(jīng)理、審計專員等。（二）審計人員職責(zé)1.審計經(jīng)理職責(zé)負責(zé)制定跟蹤審計工作計劃和方案。組織實施跟蹤審計項目，合理安排審計人員分工。審核審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題提出處理意見和建議。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保審計工作順利進行。定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作進展情況。2.審計專員職責(zé)按照審計工作計劃和方案，具體實施審計工作，收集、整理審計證據(jù)。編寫審計工作底稿，記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。協(xié)助審計經(jīng)理撰寫審計報告，提出審計建議。跟蹤督促被審計對象落實審計整改意見。三、審計工作流程（一）審計項目立項1.項目發(fā)起：相關(guān)部門或單位根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，向?qū)徲嫴块T提出跟蹤審計項目立項申請，填寫《跟蹤審計項目立項申請表》，詳細說明項目基本情況、立項理由、審計范圍和重點等。2.立項審批：審計部門收到立項申請后，進行初步審核，提出審核意見。對于符合立項條件的項目，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，正式確定為跟蹤審計項目。（二）審計準(zhǔn)備1.組建審計組：根據(jù)審計項目的特點和要求，審計部門選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成審計組，并指定審計組長。2.制定審計方案：審計組組長組織審計人員對被審計項目進行深入了解，收集相關(guān)資料，在此基礎(chǔ)上制定詳細的審計方案。審計方案應(yīng)明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟和人員分工等。3.下達審計通知書：審計部門在審計項目實施前[X]個工作日，向被審計對象下達《審計通知書》，告知審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計人員組成以及被審計對象應(yīng)提供的資料等事項。（三）審計實施1.收集資料：審計人員根據(jù)審計通知書的要求，向被審計對象索取相關(guān)資料，包括項目立項文件、可行性研究報告、設(shè)計圖紙、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、財務(wù)賬目等。2.現(xiàn)場審計：審計人員深入項目現(xiàn)場，通過查閱資料、實地觀察、訪談相關(guān)人員等方式，對項目的實施過程進行詳細審查。重點關(guān)注項目進度、質(zhì)量控制、資金使用、合同執(zhí)行等方面的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄并收集相關(guān)證據(jù)。3.審計記錄與溝通：審計人員應(yīng)及時編寫審計工作底稿，詳細記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或需要進一步核實的事項，審計人員應(yīng)及時與被審計對象溝通，要求其作出解釋和說明。4.審計證據(jù)整理：審計人員對收集到的審計證據(jù)進行整理、分析和歸納，確保審計證據(jù)真實、可靠、充分。（四）審計報告1.初稿撰寫：審計組在審計實施結(jié)束后，應(yīng)及時整理審計工作底稿和審計證據(jù)，由審計組長組織編寫審計報告初稿。審計報告初稿應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議等內(nèi)容。2.征求意見：審計部門將審計報告初稿送達被審計對象，征求其意見。被審計對象應(yīng)在收到審計報告初稿后的[X]個工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計部門。審計部門對被審計對象提出的意見進行認真研究和分析，合理的意見予以采納，對不合理的意見應(yīng)作出說明。3.報告定稿：審計組根據(jù)被審計對象的反饋意見，對審計報告初稿進行修改完善，形成審計報告定稿。審計報告定稿報審計部門負責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）審計結(jié)果處理1.整改通知下達：公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審計報告后，審計部門向被審計對象下達《審計整改通知書》，明確提出整改要求和整改期限。2.整改跟蹤：審計部門負責(zé)跟蹤督促被審計對象落實審計整改意見。被審計對象應(yīng)在規(guī)定的整改期限內(nèi)，將整改情況書面報告審計部門。審計人員應(yīng)對整改情況進行檢查和核實，確保整改工作取得實效。3.結(jié)果歸檔：審計項目結(jié)束后，審計部門應(yīng)將審計項目資料進行整理歸檔，包括立項申請表、審計通知書、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、整改報告等，建立健全審計項目檔案管理制度。四、審計內(nèi)容與方法（一）工程項目跟蹤審計1.審計內(nèi)容項目前期準(zhǔn)備工作審計，包括項目立項審批、可行性研究、設(shè)計方案評審等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。工程招投標(biāo)審計，審查招投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，投標(biāo)文件是否真實、有效，評標(biāo)結(jié)果是否公正、公平。工程合同審計，審核合同條款是否齊全、合理，合同簽訂是否符合規(guī)定程序，合同執(zhí)行情況是否良好。工程進度審計，檢查工程實際進度是否與計劃進度相符，是否存在延誤現(xiàn)象及原因分析。工程質(zhì)量審計，審查工程質(zhì)量控制措施是否有效，工程質(zhì)量是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。工程造價審計，對工程價款結(jié)算進行審核，檢查工程造價的真實性、合理性，防止高估冒算。工程變更審計，審查工程變更的必要性、合理性和合規(guī)性，變更程序是否規(guī)范，變更價款的計算是否準(zhǔn)確。2.審計方法查閱相關(guān)文件資料，包括項目立項文件、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工圖紙、工程變更通知等。實地觀察工程建設(shè)現(xiàn)場，了解工程實際進展情況。訪談建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員，獲取第一手資料。對工程造價進行審核時，可采用全面審核法、重點審核法、對比審核法等方法。（二）重大采購項目跟蹤審計1.審計內(nèi)容采購計劃審計，審查采購計劃的制定是否合理，是否符合公司實際需求和預(yù)算安排。采購方式選擇審計，審核采購方式的確定是否符合相關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過必要的審批程序。采購招投標(biāo)審計，審查招投標(biāo)程序的合法性、合規(guī)性，投標(biāo)文件的真實性、有效性，評標(biāo)結(jié)果的公正性、公平性。采購合同審計，審核合同條款是否齊全、合理，合同簽訂是否符合規(guī)定程序，合同執(zhí)行情況是否良好。采購驗收審計，檢查采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求，驗收程序是否規(guī)范。采購資金支付審計，審查采購資金的支付是否合規(guī)，是否存在超付、錯付等情況。2.審計方法查閱采購計劃、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、驗收報告等相關(guān)資料。實地考察供應(yīng)商生產(chǎn)經(jīng)營情況，了解采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)能力。訪談采購部門、使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員，核實采購業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。對采購資金支付進行核對時，可與財務(wù)賬目進行比對。（三）重要經(jīng)濟合同執(zhí)行情況跟蹤審計1.審計內(nèi)容合同簽訂情況審計，審查合同簽訂是否符合公司規(guī)定的程序和審批權(quán)限，合同條款是否明確、具體、合法。合同執(zhí)行情況審計，檢查合同雙方是否按照合同約定履行各自的義務(wù)，是否存在違約行為。合同變更情況審計，審查合同變更的原因是否合理，變更程序是否規(guī)范，變更后的合同條款是否符合要求。合同價款結(jié)算審計，審核合同價款的結(jié)算是否按照合同約定執(zhí)行，結(jié)算金額是否準(zhǔn)確。2.審計方法查閱合同文本、相關(guān)文件資料和往來賬目。訪談合同雙方當(dāng)事人及相關(guān)責(zé)任人，了解合同執(zhí)行情況。對合同價款結(jié)算進行核對時，可與財務(wù)結(jié)算憑證進行比對。五、審計質(zhì)量控制（一）審計質(zhì)量控制目標(biāo)確保跟蹤審計工作符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部制度的要求，保證審計報告真實、準(zhǔn)確、完整，審計結(jié)論客觀、公正、合理，提高審計工作的質(zhì)量和效果。（二）審計質(zhì)量控制措施1.建立審計質(zhì)量管理制度：明確審計工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，制定審計質(zhì)量考核辦法，對審計人員的工作質(zhì)量進行考核評價。2.加強審計人員培訓(xùn)：定期組織審計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，使其熟悉國家法律法規(guī)、政策制度和審計業(yè)務(wù)知識。3.嚴(yán)格審計工作底稿編制：審計人員應(yīng)按照規(guī)范要求編制審計工作底稿，確保審計工作底稿內(nèi)容完整、記錄清晰、證據(jù)充分。審計工作底稿應(yīng)經(jīng)審計組長審核簽字。4.實行審計報告三級審核制度：審計報告初稿完成后，先由審計組長進行審核，提出修改意見；再由審計部門負責(zé)人進行審核，對審計報告的內(nèi)容、格式、結(jié)論等進行把關(guān)；最后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.定期開展審計質(zhì)量檢查：審計部門定期對已完成的審計項目進行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷提高審計工作質(zhì)量。六、審計檔案管理（一）檔案管理職責(zé)審計部門負責(zé)跟蹤審計項目檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。指定專人負責(zé)檔案管理工作，確保檔案資料的安全和完整。（二）檔案收集與整理審計項目實施過程中，審計人員應(yīng)及時將審計過程中形成的各種資料，包括立項申請表、審計通知書、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、整改報告等，移交檔案管理人員。檔案管理人員按照檔案管理的要求，對資料進行分類、編號、裝訂，形成完整的審計項目檔案。（三）檔案保管與查閱1.檔案保管：審計項目檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案資料不受損壞、丟失和泄露。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部制度執(zhí)行。2.檔案查閱：因工作需要查閱審計項目檔案的，應(yīng)填寫《審計檔案查閱申請表》，經(jīng)審計部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，檔案管理人員應(yīng)在場監(jiān)督，查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。查閱完畢后，應(yīng)及時歸還檔案。七、審計責(zé)任追究（一）被審計對象責(zé)任被審計對象應(yīng)積極配合審計部門開展跟蹤審計工作，如實提供相關(guān)資料，不得拒絕、拖延或隱匿。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照審計整改通知書的要求及時進行整改。