飼料企業(yè)貨款管理制度

飼料企業(yè)貨款管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司貨款管理，規(guī)范銷售收款行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)涉及的貨款管理，包括但不限于飼料產(chǎn)品銷售、相關(guān)服務(wù)費(fèi)用的收取等。3.基本原則風(fēng)險防范原則：將貨款回收風(fēng)險控制在最低限度，確保公司資金安全。責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在貨款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。流程規(guī)范原則：規(guī)范貨款管理流程，確保各項操作有序進(jìn)行?？己思钤瓌t：建立貨款回收考核機(jī)制，激勵相關(guān)人員積極催收貨款。二、貨款管理職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、銷售合同簽訂及執(zhí)行，確保銷售業(yè)務(wù)的真實性和合法性。及時掌握客戶經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，對客戶的信用進(jìn)行評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定信用額度和信用期限。負(fù)責(zé)銷售訂單的跟蹤，及時與客戶溝通貨款支付情況，督促客戶按時足額支付貨款。協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行貨款催收工作，提供相關(guān)銷售信息和客戶資料。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定貨款管理制度和流程，審核銷售合同中的貨款結(jié)算條款。負(fù)責(zé)貨款的核算、入賬及賬務(wù)處理，定期與客戶核對賬目，確保賬目清晰準(zhǔn)確。監(jiān)控貨款回收情況，及時向管理層匯報貨款逾期情況，并提出催收建議。負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行貨款催收溝通，采取必要的法律手段維護(hù)公司權(quán)益。3.法務(wù)部門參與銷售合同的審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，保障公司合法權(quán)益。為貨款催收提供法律支持，協(xié)助制定催收策略，處理貨款糾紛相關(guān)法律事務(wù)。4.其他部門其他部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合銷售部門和財務(wù)部門做好貨款管理工作，如提供客戶信息、協(xié)助催收等。三、客戶信用管理1.信用評估銷售部門應(yīng)在與客戶建立合作關(guān)系前，對客戶進(jìn)行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、市場口碑等?？梢圆捎枚ㄐ院投肯嘟Y(jié)合的方法進(jìn)行信用評估，如參考客戶的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流狀況等財務(wù)指標(biāo)，以及客戶的銀行信用評級、行業(yè)排名等信息。根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用極差）。2.信用額度與信用期限針對不同信用等級的客戶，設(shè)定相應(yīng)的信用額度和信用期限。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)累計欠款的最高金額；信用期限是指客戶應(yīng)在多長時間內(nèi)支付貨款。A級客戶：給予較高的信用額度和較長的信用期限，如信用額度為[X]萬元，信用期限為[X]天。B級客戶：適當(dāng)控制信用額度和信用期限，如信用額度為[X]萬元，信用期限為[X]天。C級客戶：嚴(yán)格限制信用額度和信用期限，如信用額度為[X]萬元，信用期限為[X]天。D級客戶：原則上不給予信用額度，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。3.信用調(diào)整定期對客戶的信用狀況進(jìn)行重新評估，根據(jù)客戶經(jīng)營情況、財務(wù)狀況的變化以及貨款回收情況，適時調(diào)整客戶的信用等級、信用額度和信用期限。如客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難、財務(wù)惡化、逾期付款等情況，應(yīng)及時下調(diào)其信用等級，縮短信用期限，甚至取消信用額度。對于信用狀況改善的客戶，可以適當(dāng)上調(diào)其信用等級和信用額度。四、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同時，應(yīng)明確貨款結(jié)算方式、結(jié)算期限、違約責(zé)任等條款。貨款結(jié)算方式應(yīng)符合公司規(guī)定，一般優(yōu)先選擇現(xiàn)款現(xiàn)貨、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。合同中應(yīng)明確約定客戶逾期付款的違約責(zé)任，如支付逾期利息、承擔(dān)違約金等，以增強(qiáng)客戶的付款約束。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案，財務(wù)部門應(yīng)審核合同中的貨款結(jié)算條款是否符合公司規(guī)定。2.合同執(zhí)行銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照銷售合同約定執(zhí)行，確保產(chǎn)品按時交付、服務(wù)到位，同時密切關(guān)注客戶貨款支付情況。在合同執(zhí)行過程中，如客戶提出變更貨款結(jié)算方式、付款期限等要求，銷售部門應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，并報經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，簽訂補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行明確。3.合同變更與解除如因市場變化、客戶需求調(diào)整等原因需要變更銷售合同，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，并簽訂變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)明確貨款結(jié)算方式、結(jié)算期限等相關(guān)條款的變更情況。如因客戶違約、不可抗力等原因需要解除銷售合同，銷售部門應(yīng)按照合同約定和法律法規(guī)要求辦理相關(guān)手續(xù)，并及時清理貨款。五、貨款催收管理1.催收流程財務(wù)部門應(yīng)定期（如每周或每月）統(tǒng)計貨款逾期情況，列出逾期客戶名單及逾期金額、逾期天數(shù)等信息，并將相關(guān)情況通報給銷售部門。銷售部門收到貨款逾期通報后，應(yīng)立即安排專人與逾期客戶進(jìn)行溝通，了解逾期原因，催促客戶盡快支付貨款。對于逾期時間較短（如115天）的客戶，主要通過電話、郵件等方式進(jìn)行催收；對于逾期時間較長（如15天以上）的客戶，應(yīng)上門催收；對于逾期嚴(yán)重（如超過30天）的客戶，除上門催收外，還應(yīng)考慮采取法律手段進(jìn)行催收。在催收過程中，催收人員應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄與客戶溝通的時間、方式、內(nèi)容以及客戶的反饋等信息。2.催收措施溝通協(xié)商：與逾期客戶保持密切溝通，了解其還款困難的原因，協(xié)商制定合理的還款計劃。如客戶因資金周轉(zhuǎn)暫時困難，可協(xié)商分期還款。施加壓力：向客戶強(qiáng)調(diào)逾期付款的后果，如影響信用記錄、承擔(dān)違約責(zé)任等，促使客戶盡快還款。法律手段：對于惡意拖欠貨款、經(jīng)多次催收仍不還款的客戶，及時收集相關(guān)證據(jù)，委托法務(wù)部門通過法律訴訟等手段追討貨款，維護(hù)公司合法權(quán)益。3.催收記錄與報告催收人員應(yīng)及時整理催收記錄，形成催收報告，詳細(xì)說明催收過程、客戶反饋、采取的催收措施以及下一步工作計劃等內(nèi)容。催收報告應(yīng)定期提交給銷售部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，以便及時掌握貨款催收進(jìn)展情況，共同研究解決催收過程中遇到的問題。六、貨款核算與賬務(wù)處理1.核算原則財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行貨款核算，確保銷售收入和應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確記錄。對于已發(fā)貨但尚未收到貨款的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時確認(rèn)銷售收入，并同時記錄應(yīng)收賬款。2.賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每個客戶的欠款金額、欠款時間、還款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款分為1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等不同賬齡段，以便及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款，并采取相應(yīng)的催收措施。3.賬目核對財務(wù)部門應(yīng)定期（如每月）與客戶進(jìn)行賬目核對，確保雙方賬目一致。賬目核對方式可以采用函證、電話溝通、上門對賬等方式進(jìn)行。如發(fā)現(xiàn)賬目差異，應(yīng)及時與客戶溝通核實，查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。七、貨款風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定貨款回收率、逾期賬款率、壞賬率等風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)，定期對貨款回收情況進(jìn)行分析和評估。貨款回收率=實際收回貨款金額/當(dāng)期應(yīng)收回貨款金額×100%逾期賬款率=逾期賬款金額/應(yīng)收賬款總額×100%壞賬率=壞賬損失金額/應(yīng)收賬款總額×100%2.預(yù)警機(jī)制根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定預(yù)警值，當(dāng)指標(biāo)超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。如貨款回收率連續(xù)三個月低于[X]%，或逾期賬款率超過[X]%，或壞賬率超過[X]%，應(yīng)及時啟動預(yù)警機(jī)制。預(yù)警發(fā)出后，相關(guān)部門應(yīng)立即采取措施，分析原因，制定改進(jìn)措施，加強(qiáng)貨款管理，降低貨款回收風(fēng)險。3.風(fēng)險分析與評估定期召開貨款管理分析會議，對貨款回收情況進(jìn)行全面分析，評估貨款回收風(fēng)險。分析內(nèi)容包括客戶信用狀況變化、市場環(huán)境變化、公司內(nèi)部管理等因素對貨款回收的影響。根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如調(diào)整信用政策、加強(qiáng)催收力度、優(yōu)化產(chǎn)品銷售策略等。八、壞賬管理1.壞賬確認(rèn)對于符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。2.壞賬處理程序財務(wù)部門對擬確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查核實，收集相關(guān)證據(jù)材料，如債務(wù)人破產(chǎn)清算文件、死亡證明、法院判決書等。填寫壞賬核銷申請表，詳細(xì)說明壞賬形成原因、金額、已采取的催收措施等情況，并提交給財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、銷售部門負(fù)責(zé)人審核。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價值，并將壞賬損失計入當(dāng)期損益。3.壞賬后續(xù)管理已核銷的壞賬如以后又收回，應(yīng)及時入賬，增加應(yīng)收賬款賬面價值，并沖減壞賬準(zhǔn)備。對已核銷壞賬的相關(guān)資料應(yīng)妥善保管，以備審計、稅務(wù)等部門檢查。九、考核與獎懲1.考核指標(biāo)設(shè)立貨款回收考核指標(biāo)，對銷售部門和相關(guān)人員進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括貨款回收率、逾期賬款率、壞賬率等。貨款回收率占考核總分的[X]%，逾期賬款率占考核總分的[X]%，壞賬率占考核總分的[X]%。2.獎勵措施對于貨款回收率高、逾期賬款率低、壞賬率低的銷售部門和相關(guān)人員，給予相應(yīng)的獎勵。獎勵方式可以包括獎金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會等。如銷售部門在一個考核期內(nèi)貨款回收率達(dá)到[X]%以上，且逾期賬款率低于[X]%，壞賬率低于[X]%，給予銷售部門[X]元獎金，并對部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)銷售人員進(jìn)行表彰。3.懲罰措施對于貨款回