模擬考試提升自信心試題及答案

模擬考試提升自信心試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，按照發(fā)生額的30%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%

3.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額，為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額為應納稅所得額

C.稿酬所得，以每次收入額減除20%的費用后的余額，為應納稅所得額

D.特許權(quán)使用費所得，以每次收入額減除30%的費用后的余額，為應納稅所得額

4.下列屬于增值稅免稅項目的是：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售小汽車

C.銷售圖書

D.銷售房地產(chǎn)

5.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當天

D.出口貨物，為貨物報關出口的當天

6.下列關于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的說法，正確的是：

A.企業(yè)以權(quán)責發(fā)生制為計稅基礎

B.企業(yè)以收付實現(xiàn)制為計稅基礎

C.企業(yè)以公允價值計量為計稅基礎

D.企業(yè)以成本法計量為計稅基礎

7.下列關于個人所得稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用20%的比例稅率

C.稿酬所得，適用20%的比例稅率，并減征30%

D.特許權(quán)使用費所得，適用20%的比例稅率

8.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為增值稅納稅人

B.在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的，為增值稅納稅人

C.在中國境內(nèi)提供應稅服務的，為增值稅納稅人

D.在中國境內(nèi)進口貨物的，為增值稅納稅人

9.下列關于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，實際征稅時適用10%的稅率

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月起至次年的5月31日

10.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

B.個人所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月起至次年的6月30日

C.個人所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月起至次年的3月31日

D.個人所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月起至次年的12月31日

11.下列關于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅納稅人應當按月申報納稅

B.增值稅納稅人應當按季度申報納稅

C.增值稅納稅人應當按年度申報納稅

D.增值稅納稅人應當按月或者按季度申報納稅

12.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅人應當按月申報納稅

B.企業(yè)所得稅納稅人應當按季度申報納稅

C.企業(yè)所得稅納稅人應當按年度申報納稅

D.企業(yè)所得稅納稅人應當按月或者按季度申報納稅

13.下列關于個人所得稅納稅申報的規(guī)定，正確的是：

A.個人所得稅納稅人應當按月申報納稅

B.個人所得稅納稅人應當按季度申報納稅

C.個人所得稅納稅人應當按年度申報納稅

D.個人所得稅納稅人應當按月或者按季度申報納稅

14.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一格式、統(tǒng)一防偽措施

C.增值稅專用發(fā)票應當載明開票單位名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等事項

D.增值稅專用發(fā)票的領購、開具、使用、保管等應當符合國務院稅務主管部門的規(guī)定

15.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為年度終了后5個月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為年度終了后6個月內(nèi)

C.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為年度終了后3個月內(nèi)

D.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為年度終了后4個月內(nèi)

16.下列關于個人所得稅匯算清繳的規(guī)定，正確的是：

A.個人所得稅匯算清繳的期限為年度終了后5個月內(nèi)

B.個人所得稅匯算清繳的期限為年度終了后6個月內(nèi)

C.個人所得稅匯算清繳的期限為年度終了后3個月內(nèi)

D.個人所得稅匯算清繳的期限為年度終了后4個月內(nèi)

17.下列關于增值稅納稅申報表的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅納稅申報表分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人申報表

B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人申報表

C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表

D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表

18.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報表的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和季度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和月度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和季度納稅申報表

D.企業(yè)所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和月度納稅申報表

19.下列關于個人所得稅納稅申報表的規(guī)定，正確的是：

A.個人所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和月度納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和季度納稅申報表

C.個人所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和月度納稅申報表

D.個人所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和季度納稅申報表

20.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票實行實名制管理

B.增值稅發(fā)票實行實名制管理，并建立發(fā)票領用登記制度

C.增值稅發(fā)票實行實名制管理，并建立發(fā)票領用登記制度，并對發(fā)票使用情況進行核查

D.增值稅發(fā)票實行實名制管理，并建立發(fā)票領用登記制度，并對發(fā)票開具、傳遞、使用、保管等環(huán)節(jié)進行核查

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人。（）

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工修理修配勞務以及從事其他經(jīng)營活動所使用的發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，實際征稅時適用10%的稅率。（）

6.個人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日，按月或按次預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。（）

7.增值稅一般納稅人的納稅期限為每月15日前申報納稅，小規(guī)模納稅人的納稅期限為每月25日前申報納稅。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

10.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理，并建立發(fā)票領用登記制度，對發(fā)票開具、傳遞、使用、保管等環(huán)節(jié)進行核查。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅納稅人的分類及其認定標準。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用及其政策調(diào)整方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資薪金、公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分、業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%扣除但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

3.A、C、D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，工資薪金所得適用超額累進稅率，稿酬所得適用20%的比例稅率并減征30%，特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率。

4.A、C

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品和銷售圖書，銷售小汽車和房地產(chǎn)屬于應稅項目。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間根據(jù)不同情況，包括貨物交付、提供勞務、不動產(chǎn)交付和貨物報關出口。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅以權(quán)責發(fā)生制為計稅基礎。

7.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資薪金所得的七級超額累進稅率、勞務報酬所得的比例稅率、稿酬所得的比例稅率并減征30%、特許權(quán)使用費所得的比例稅率。

8.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和提供應稅服務的單位和個人，以及在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人。

9.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)未設立機構(gòu)場所的適用10%稅率，納稅期限為年度終了后的次月起至次年的5月31日。

10.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅期限為年度終了后的次月起至次年的6月30日。

11.A、D

解析思路：增值稅納稅人可以按月或者按季度申報納稅。

12.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人可以按月或者按季度申報納稅。

13.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅納稅人可以按月或者按季度申報納稅。

14.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由指定企業(yè)印制，實行統(tǒng)一編碼、格式、防偽措施，需載明相關事項，并符合管理規(guī)定。

15.A

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為年度終了后5個月內(nèi)。

16.A

解析思路：個人所得稅匯算清繳的期限為年度終了后6個月內(nèi)。

17.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報表分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人申報表。

18.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和季度納稅申報表。

19.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和月度納稅申報表。

20.A、B、C、D

解析思路：增值稅發(fā)票實行實名制管理，建立領用登記制度，并對發(fā)票使用情況進行核查。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤，個人所得稅納稅人包括中國公民、個體工商戶、香港澳門臺灣同胞及外國人。

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤，增值稅一般納稅人的納稅期限為每月15日前申報納稅，小規(guī)模納稅人的納稅期限為每月25日前申報納稅。

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人的分類及其認定標準：

-一般納稅人：年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)。

-小規(guī)模納稅人：年應稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)。

-個體工商戶：年應稅銷售額未超過500萬元的個體工商戶。

-非企業(yè)性單位：年應稅銷售額未超過500萬元的非企業(yè)性單位。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其構(gòu)成要素：

-計稅依據(jù)：企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

-構(gòu)成要素：收入總額、不征稅收入、免稅收入、扣除項目、以前年度虧損。

3.個人所得稅的稅率及其適用范圍：

-稅率：超額累進稅率和比例稅率。

-適用范圍：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。

4.增值稅專用發(fā)票的管理要求：

-印制：由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制。

-格式：實行統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一格式、統(tǒng)一防偽措施。

-內(nèi)容：載明開票單位名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等事項。

-管理：實行實名制管