2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二案例分析及實(shí)戰(zhàn)演練試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二案例分析及實(shí)戰(zhàn)演練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人C.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，以及進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是6%B.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是6%C.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是0%D.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是13%3.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制D.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制4.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.對(duì)小微企業(yè)免征增值稅B.對(duì)小微企業(yè)減半征收增值稅C.對(duì)小微企業(yè)減征增值稅D.對(duì)小微企業(yè)免征增值稅，并對(duì)其所得的增值稅收入實(shí)行先征后返6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放給納稅人B.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人收取一定費(fèi)用后發(fā)放C.增值稅發(fā)票由納稅人自行購(gòu)買D.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)銷售7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表B.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅申報(bào)表C.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表，以及增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅申報(bào)表D.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅申報(bào)表，以及增值稅零稅率申報(bào)表8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次性開具，不得拆分開具B.增值稅發(fā)票可以拆分開具，但不得超出實(shí)際交易金額C.增值稅發(fā)票可以拆分開具，但不得超過(guò)規(guī)定開具金額D.增值稅發(fā)票可以拆分開具，但不得超過(guò)規(guī)定開具金額，且不得超出實(shí)際交易金額9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票抵扣的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅普通發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10.下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅期限為1個(gè)月B.增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度C.增值稅納稅期限為1個(gè)月、1個(gè)季度或者1年D.增值稅納稅期限為1個(gè)月、1個(gè)季度或者6個(gè)月二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.進(jìn)口貨物2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.基本稅率為13%B.低稅率為9%C.零稅率為6%D.特定稅率適用于特定行業(yè)或者特定商品3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人C.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，以及進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人4.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制D.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.對(duì)小微企業(yè)免征增值稅B.對(duì)小微企業(yè)減半征收增值稅C.對(duì)小微企業(yè)減征增值稅D.對(duì)小微企業(yè)免征增值稅，并對(duì)其所得的增值稅收入實(shí)行先征后返7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放給納稅人B.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人收取一定費(fèi)用后發(fā)放C.增值稅發(fā)票由納稅人自行購(gòu)買D.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)銷售8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表B.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅申報(bào)表C.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表，以及增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅申報(bào)表D.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅申報(bào)表，以及增值稅零稅率申報(bào)表9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次性開具，不得拆分開具B.增值稅發(fā)票可以拆分開具，但不得超出實(shí)際交易金額C.增值稅發(fā)票可以拆分開具，但不得超過(guò)規(guī)定開具金額D.增值稅發(fā)票可以拆分開具，但不得超過(guò)規(guī)定開具金額，且不得超出實(shí)際交易金額10.下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅納稅期限為1個(gè)月B.增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度C.增值稅納稅期限為1個(gè)月、1個(gè)季度或者1年D.增值稅納稅期限為1個(gè)月、1個(gè)季度或者6個(gè)月三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.增值稅普通發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）4.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）5.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）6.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）7.增值稅專用發(fā)票可以拆分開具，但不得超過(guò)規(guī)定開具金額。（）8.增值稅專用發(fā)票可以拆分開具，但不得超出實(shí)際交易金額。（）9.增值稅專用發(fā)票可以拆分開具，但不得超過(guò)規(guī)定開具金額，且不得超出實(shí)際交易金額。（）10.增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額為50萬(wàn)元，進(jìn)口貨物取得不含稅銷售額為30萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。2.某小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額為120萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為50萬(wàn)元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額為30萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為9%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。5.某小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額為100萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額為150萬(wàn)元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額為50萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。2.某小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額為80萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。請(qǐng)分析該納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。六、論述題（每題10分，共10分）1.論述增值稅專用發(fā)票在增值稅征收管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。2.C解析：增值稅稅率包括基本稅率13%，低稅率9%，零稅率6%，特定稅率適用于特定行業(yè)或者特定商品。3.C解析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。4.A解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。5.C解析：對(duì)小微企業(yè)減征增值稅。6.C解析：增值稅發(fā)票由納稅人自行購(gòu)買。7.A解析：增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表。8.A解析：增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次性開具，不得拆分開具。9.A解析：增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。10.B解析：增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.ABD解析：增值稅稅率包括基本稅率13%，低稅率9%，零稅率6%，特定稅率適用于特定行業(yè)或者特定商品。3.ABCD解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。4.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。5.ABCD解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。6.ABCD解析：對(duì)小微企業(yè)免征、減半征收、減征增值稅，并對(duì)其所得的增值稅收入實(shí)行先征后返。7.ABCD解析：增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放、向納稅人收取一定費(fèi)用后發(fā)放、由納稅人自行購(gòu)買、由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)銷售。8.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表，以及增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅申報(bào)表。9.ABCD解析：增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次性開具，可以拆分開具，但不得超過(guò)規(guī)定開具金額，且不得超出實(shí)際交易金額。10.ABCD解析：增值稅納稅期限為1個(gè)月、1個(gè)季度或者6個(gè)月。三、判斷題1.√解析：增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2.×解析：增值稅普通發(fā)票不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3.√解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。4.×解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。5.×解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。6.×解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。7.×解析：增值稅專用發(fā)票可以拆分開具，但不得超過(guò)規(guī)定開具金額。8.√解析：增值稅專用發(fā)票可以拆分開具，但不得超出實(shí)際交易金額。9.×解析：增值稅專用發(fā)票可以拆分開具，但不得超過(guò)規(guī)定開具金額，且不得超出實(shí)際交易金額。10.√解析：增值稅納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=（100+50+30）×13%-20=15.9萬(wàn)元。2.解析：應(yīng)繳納的增值稅=120÷（1+3%）×3%=3.6萬(wàn)元。3.解析：應(yīng)繳納的增值稅=（200+100）×13%-150=15萬(wàn)元。4.解析：