企業(yè)審計(jì)管理技巧試題及答案

企業(yè)審計(jì)管理技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃階段工作的說法中，正確的是：

A.明確審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.選擇審計(jì)方法

D.制定審計(jì)程序

2.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪些方法不適用于評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析性程序

B.詢問程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)檢查

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制測試的目的是評估內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制測試通常采用抽樣方法

C.內(nèi)部控制測試的結(jié)果可以直接作為審計(jì)證據(jù)

D.內(nèi)部控制測試可以減少實(shí)質(zhì)性測試的范圍

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的保證

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、完整

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由注冊會計(jì)師協(xié)會負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控和改進(jìn)的過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)工作質(zhì)量控制和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)基本職責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性測試和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)人員主觀判斷的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型中，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施效果是審計(jì)人員評估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵因素。（）

3.審計(jì)抽樣是一種確定樣本數(shù)量的方法，而不是一種收集審計(jì)證據(jù)的方法。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的管理層聲明是審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)之一。（）

6.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，包括審計(jì)程序的正確性和審計(jì)證據(jù)的充分性。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有異常事項(xiàng)進(jìn)行記錄和報(bào)告。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、獨(dú)立和客觀。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.說明審計(jì)抽樣在實(shí)質(zhì)性測試中的作用及其局限性。

3.簡要描述審計(jì)人員如何獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性。

4.解釋審計(jì)報(bào)告中管理層聲明的含義及其在審計(jì)過程中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在面對舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)如何采取有效的應(yīng)對措施，以確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的編制，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作？

A.明確審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.編制審計(jì)預(yù)算

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.內(nèi)部控制測試

B.審計(jì)抽樣

C.詢問管理層

D.購買外部數(shù)據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的類型，下列哪項(xiàng)表示審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)無保留？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析性程序

B.詢問程序

C.審計(jì)檢查

D.評估管理層誠信

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部來源的審計(jì)證據(jù)比外部來源的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)人員主觀判斷的影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越弱

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則只包括職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由國際會計(jì)師聯(lián)合會負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)基本職責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.審計(jì)質(zhì)量控制不包括審計(jì)工作質(zhì)量控制和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)基本職責(zé)

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是減少審計(jì)成本

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性測試和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序可以隨意調(diào)整，以適應(yīng)不同的審計(jì)環(huán)境

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的保證

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)人員主觀判斷的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見表示審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)有保留

B.保留意見表示審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)無保留

C.拒絕表示意見表示審計(jì)人員無法對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見

D.無法表示意見表示審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)不滿意

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作包括明確審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、選擇審計(jì)方法和制定審計(jì)程序，這些都是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的基礎(chǔ)工作。

2.CD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括分析性程序、詢問程序和審計(jì)檢查，而審計(jì)抽樣通常用于實(shí)質(zhì)性測試中，不適用于風(fēng)險(xiǎn)評估。

3.AB

解析思路：內(nèi)部控制測試的目的是評估內(nèi)部控制的有效性，通常會采用抽樣方法進(jìn)行，但測試結(jié)果不能直接作為審計(jì)證據(jù)，需要結(jié)合其他證據(jù)進(jìn)行綜合評價(jià)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，其充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的保證，而審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)包括審計(jì)意見、管理層聲明等，且應(yīng)客觀、公正、完整，遵循相關(guān)準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，由相關(guān)會計(jì)師協(xié)會制定，遵守審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控和改進(jìn)的過程，包括審計(jì)工作質(zhì)量控制和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制，目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的步驟和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性測試和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

9.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式，可靠性越高，證明力越強(qiáng)，但不受審計(jì)人員主觀判斷的影響。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，分別表示不同情況下審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的評價(jià)。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以全面評估風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施效果直接影響到內(nèi)部控制的有效性，是審計(jì)人員評估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵因素。

3.×

解析思路：審計(jì)抽樣是一種確定樣本數(shù)量的方法，同時(shí)也是一種收集審計(jì)證據(jù)的方法，用于實(shí)質(zhì)性測試中。

4.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

5.√

解析思路：管理層聲明是審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)之一，有助于評估管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

6.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)，是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。

7.√