注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試復(fù)習(xí)中的注意事項(xiàng)與試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試復(fù)習(xí)中的注意事項(xiàng)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息

B.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)記錄和其他信息

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

2.下列屬于審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容是（）。

A.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

B.選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法

C.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交

D.審計(jì)報(bào)告的目的是對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的表述中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制測(cè)試是為了評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

B.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷

C.內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)包括對(duì)內(nèi)部控制政策和程序的審查

D.內(nèi)部控制測(cè)試不涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣

B.隨機(jī)抽樣方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣和分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣方法包括等距抽樣和間隔抽樣

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序的性質(zhì)取決于審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序的時(shí)間取決于審計(jì)計(jì)劃和時(shí)間安排

C.審計(jì)程序的范圍取決于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計(jì)程序的范圍不受審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)人員應(yīng)保護(hù)客戶機(jī)密信息

D.審計(jì)人員應(yīng)接受客戶饋贈(zèng)和招待

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交

C.審計(jì)報(bào)告的目的是對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員的審計(jì)意見(jiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣

B.隨機(jī)抽樣方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣和分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣方法包括等距抽樣和間隔抽樣

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序的性質(zhì)取決于審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序的時(shí)間取決于審計(jì)計(jì)劃和時(shí)間安排

C.審計(jì)程序的范圍取決于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計(jì)程序的范圍不受審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性，不受任何外部因素的干擾。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不包括對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信的評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)抽樣時(shí)，樣本的大小應(yīng)當(dāng)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性成正比。（）

4.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果可以直接用于評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定是否采用審計(jì)抽樣方法。（）

6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)程序的記錄和說(shuō)明，其目的在于為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的免責(zé)聲明意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師不對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，并記錄在審計(jì)工作底稿中。（）

9.審計(jì)意見(jiàn)的類型分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，這四種類型之間不存在包含關(guān)系。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得向無(wú)關(guān)第三方透露審計(jì)過(guò)程中獲取的信息。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)結(jié)論。

2.解釋審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍如何相互影響。

3.說(shuō)明審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些主要因素。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)工作底稿在審計(jì)過(guò)程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和利用內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，不屬于審計(jì)基本目標(biāo)的是（）。

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，不屬于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的是（）。

A.相關(guān)性

B.客觀性

C.完整性

D.重要性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序性質(zhì)的表述中，不屬于審計(jì)程序性質(zhì)的是（）。

A.審計(jì)程序的性質(zhì)取決于審計(jì)目的

B.審計(jì)程序的性質(zhì)取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序的性質(zhì)取決于審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)程序的性質(zhì)取決于審計(jì)重要性

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，不屬于隨機(jī)抽樣方法的是（）。

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.概率抽樣

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，不屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的是（）。

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的表述中，不屬于內(nèi)部控制測(cè)試目的的是（）。

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性

D.評(píng)估內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述中，不屬于審計(jì)職業(yè)道德原則的是（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠(chéng)信性

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，不屬于審計(jì)報(bào)告類型的是（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.報(bào)告

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，不屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

C.抽樣誤差

D.非抽樣誤差

10.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，不屬于審計(jì)程序范圍的是（）。

A.審計(jì)時(shí)間

B.審計(jì)對(duì)象

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)方法

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、類型和特征是審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，應(yīng)全面理解。

2.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括范圍、程序和方法的選擇。

3.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，不涉及管理層評(píng)價(jià)。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，不直接涉及財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)基于審計(jì)目的和風(fēng)險(xiǎn)，包括隨機(jī)和非隨機(jī)方法。

6.ABC

解析思路：審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍應(yīng)綜合考慮審計(jì)目的、風(fēng)險(xiǎn)和重要性。

7.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性、客觀性和誠(chéng)信。

8.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、范圍和發(fā)現(xiàn)，不包括審計(jì)費(fèi)用。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括信賴過(guò)度、信賴不足、抽樣誤差和非抽樣誤差。

10.ABC

解析思路：審計(jì)程序的范圍包括時(shí)間、對(duì)象、證據(jù)和方法，是審計(jì)工作的具體內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不涉及管理層誠(chéng)信。

3.正確

解析思路：審計(jì)抽樣樣本大小與風(fēng)險(xiǎn)和重要性相關(guān)，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果僅用于評(píng)估內(nèi)部控制，不直接用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

5.正確

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)抽樣方法，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

6.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)程序