會計做賬練習(xí)

1、,1 12月1日，精英公司接受甲企業(yè)投資800000元，款項已收妥存入銀行,收訖,銀行存款,2005,12,1,1,企業(yè)投資,實收資本,甲企業(yè),800000,￥800000,1,借:銀行存款 800,000 貸:實收資本甲企業(yè)投資 800,000,張三,2 12月2日，精英公司接受乙公司投入機器設(shè)備一臺，該設(shè)備評估確認(rèn)的價值為100000元。 借:固定資產(chǎn) 100,000 貸:實收資本 100,000,張三,3 12月3日，精英公司接受丙公司作為資本投入的一項專利權(quán)，確認(rèn)的價值為200000元。 借:無形資產(chǎn) 200,000 貸:實收資本 200,000,張三,4 12月5日，精英公司向銀行借

2、入期限3個月，年利率為6%的借款200000元，所得款項存入銀行。 借:銀行存款 200,000 貸:短期借款 200,000,收訖,張三,5 精英公司于12月31日計算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息為1000元，并用銀行存款支付。 借:財務(wù)費用 1,000 貸:銀行存款 1,000,付訖,6 12月3日，精英公司因購置生產(chǎn)設(shè)備300 000元，增值稅稅率17%，計51 000元，需要向銀行借入351 000元，借款期限為2年，已辦妥有關(guān)借款手續(xù)。 借:銀行存款 351,000 貸:長期借款 351,000 借:固定資產(chǎn) 351,000 貸:銀行存款 351,000,收訖,付訖,7 12月4日，精

3、英公司因進行基建需要，向銀行借入120000元，購置建筑材料。 借:銀行存款 120,000 貸:長期借款 120,000 借:工程物資 120,000 貸:銀行存款 120,000,收訖,付訖,8 12月4日，精英公司購入一臺不需要安裝的設(shè)備，買價200 000元，增值稅稅率34 000元，運雜費和包裝費1 000元，全部款項以轉(zhuǎn)賬支票支付。 借:固定資產(chǎn) 235,000 貸:銀行存款 235,000,付訖,9 12月5日，精英公司購入需要安裝的設(shè)備一臺，買價和稅款合計93600元，包裝費和運雜費1400元，全部款項以用銀行存款支付，設(shè)備運回后需要安裝才能使用，在安裝過程中，耗用材料1600

4、元，耗用人工400元，12月15日安裝完畢，經(jīng)驗收合格交付使用。 借:在建工程 97,000 貸:銀行存款 95,000 原材料 1,600 應(yīng)付工資 400 借:固定資產(chǎn) 97,000 貸:在建工程 97,000,付訖,10 12月6日，向紅星公司購入甲材料4 000千克，沒千克5元，乙材料2 000千克，沒千克20元，共計60 000元，應(yīng)交增值稅10 200元，材料已驗收入庫，貨款以商業(yè)承兌匯票一張付訖。 借:物資采購-甲 20,000 -乙 40,000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 10,200 貸:應(yīng)付票據(jù) 70,200,11 12月7日，精英公司向本地某單位購入丙材料5 000

5、千克，每千克10元，計50 000元，增值稅稅率17%計8 500元，材料已經(jīng)驗收入庫，貨款以銀行存款支付。 借:材料采購 50,000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 8,500 貸:銀行存款 58,500,付訖,12 12月8日，精英公司以銀行存款支付甲、乙、丙三種材料的運費2 200元。 借:材料采購 2,200 貸:銀行存款 2,200,付訖,13 12月9日，商業(yè)承兌匯票到期，以銀行存款歸還紅星公司材料款70200元。 借:應(yīng)付票據(jù) 70,200 貸:銀行存款 70,200,付訖,14 12月10日，精英公司向前進工廠預(yù)定丁材料一批，并用銀行存款60 000元預(yù)付丁材料的貨款。 借:

6、預(yù)付賬款 60,000 貸:銀行存款 60,000,付訖,15 12月20日，精英公司收到前進工廠發(fā)運來的已預(yù)付貨款的丁材料，并驗收入庫，該材料世紀(jì)重量為5 000千克，單價8元，計40 000元，增值稅6 800元，全部款項從其預(yù)付的貨款中抵扣。 借材料采購 40,000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 6,800 其他應(yīng)收款 13,200 貸:預(yù)付賬款 60,000,16 12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)上述四種材料實際采購成本152 200元。 借:原材料 152,200 貸:材料采購 152,200,17 12月31日，經(jīng)匯總計算，精英公司本月共計領(lǐng)用材料55 000元，用以生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品和其他

7、一般耗用。（單位：數(shù)量：千克，金額：元） 借:生產(chǎn)成本A 30,400 B 19,200 制造費用 5,000 管理費用 4,000 貸:原材料 55,000,18 12月15日，精英公司從銀行提取現(xiàn)金24000元，準(zhǔn)備用以發(fā)放工資。 借:庫存現(xiàn)金 24,000 貸:銀行存款 24,000,付訖,19 12月15日，精英公司以現(xiàn)金24 000元發(fā)放職工工資。 借:應(yīng)付 職工薪酬應(yīng)付工資 24,000 貸:現(xiàn)金 24,000,付訖,20 12月31日，精英公司結(jié)算本月應(yīng)付職工工資24 000元，其中：制造A產(chǎn)品工人工資14 000元，制造B產(chǎn)品工人工資6 000元，車間管理人員工資1 600元，

8、廠部管理人員工資2 400元。 借:生產(chǎn)成本A 14,000 -B 6,000 制造費用 1,600 管理費用 2,400 貸:應(yīng)付 職工薪酬應(yīng)付工資 24,000,21 12月31日，精英公司按制度規(guī)定從職工工資總額中計提職工福利費。 借: 生產(chǎn)成本A 1,960 -B 840 制造費用 224 管理費用 336 貸：應(yīng)付 職工薪酬應(yīng)付福利費 3,360,22 12月16日，精英公司以銀行存款支付車間管理部門辦公費、水電費13576元。 借:制造費用 13,576 貸:銀行存款 13,576,付訖,23 12月31日，按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率，計提本月固定資產(chǎn)折舊12 000元，其中車間固定

9、資產(chǎn)折舊8 000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊4 000元。 借:制造費用 8,000 管理費用 4,000 貸:累計折舊 12,000,24 12月31日，按照規(guī)定的修理費提取率，預(yù)提本月份修理費5 600元，其中車間修理費3 600元，行政管理部門修理費2 000元。 借:制造費用 3,600 管理費用 2,000 貸:預(yù)提費用 5,600,25 12月17日，精英公司以銀行存款2 400元預(yù)付下年度財產(chǎn)保險費。 借:待攤費用 2,400 貸:銀行存款 2,400,付訖,26 12月31日，精英公司攤銷應(yīng)由本月行政管理費負(fù)擔(dān)的書包費200元。 借:管理費用 200 貸:待攤費用 200,2

10、7 12月28日，精英公司開出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付本季度廠部房屋租金4 500元，（前兩個月已經(jīng)預(yù)提3000元）。 借:預(yù)提費用 3,000 管理費用 1,500 貸:銀行存款 4,500,付訖,28 12月31日，將本月發(fā)生的制造費用32 000元分配計入A、B兩種產(chǎn)品成本。 借:生產(chǎn)成本A 22,400 -B 9,600 貸:制造費用 32,000,29 12月31日，本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品100臺全部制造完工，并已經(jīng)驗收入庫，按期實際生產(chǎn)成本68 760元轉(zhuǎn)帳，本月生產(chǎn)的B產(chǎn)品全部未完工。 借:庫存商品A 68,760 貸:生產(chǎn)成本 68,760,30 12月19日，精英公司向新華工廠銷售A產(chǎn)品

11、100臺，每臺售價為1000元，計100 000元，銷售發(fā)票注明的增值稅額為17 000元，公司為對方代墊運雜費1000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到。 借:應(yīng)收帳款 118,000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 100,000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17,000 銀行存款 1,000,付訖,31 12月21日，精英公司向勝利工廠出售B產(chǎn)品20臺，每臺售價600元，計12 000元，已開出增值稅商業(yè)專用發(fā)票，勝利工廠開出承兌期為三個月的商業(yè)匯票一張。 借:應(yīng)收票據(jù) 13,680 貸:主營業(yè)務(wù)收入 12,000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1,680,32 12月31日，計算已銷售產(chǎn)品應(yīng)該繳納

12、的消費稅，按銷售收入的10%計算，稅金為10000元。 借:營業(yè)稅金及附加 10,000 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 10,000,33 12月20日，以銀行存款支付A產(chǎn)品包裝費用1280元。 借:銷售費用 1,280 貸:銀行存款 1,280,付訖,34 12月22日，精英公司以現(xiàn)金支付銷售部門業(yè)務(wù)費500元。 借:銷售費用 500 貸:現(xiàn)金 500,付訖,35 12月31日，精英公司結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品100臺實際生產(chǎn)成本68 000元，B產(chǎn)品20臺實際生產(chǎn)成本6 000元。 借:主營業(yè)務(wù)成本-A 68,000 -B 6,000 貸:庫存商品 74,000,36 12月20日，精英公司出售丙材料一批

13、，價值10 000元，增值稅稅率17%，計1 700元，款項已經(jīng)收到并存入銀行。 借:銀行存款 11,700 貸:其他業(yè)務(wù)收入 10,000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1,700,收訖,37 12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)出售丙材料的實際成本6 000元。 借:其他業(yè)務(wù)支出 6,000 貸:原材料 6,000,38 12月26日，精英公司以現(xiàn)金支付自辦職工子弟學(xué)校經(jīng)費850元。 借:營業(yè)外支出 850 貸:現(xiàn)金 850,付訖,39 12月27日，精英公司將長期無法支付的應(yīng)付帳款6500元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。 借:應(yīng)付賬款 6,500 貸:營業(yè)外收入 6,500,40 12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤總額

14、。 借:主營業(yè)務(wù)收入 112,000 其他業(yè)務(wù)收入 10,000 營業(yè)外收入 6,500 貸:本年利潤 128,500 借:本年利潤 104,466 貸:主營業(yè)務(wù)成本 74,000 其他業(yè)務(wù)支出 6,000 營業(yè)費用 1,780 管理費用 10,836 財務(wù)費用 1,000 營業(yè)稅金及附加 10,000 營業(yè)外支出 850 總利潤=128500-104466=24034,41 12月31日，按利潤總額24034元計算和結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（所得稅稅率為33%） 借:所得稅 7,931.22 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 7,931.22,42 12月31日，將所得稅費用賬戶余額進行結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 借:本年利潤 7,931.22 貸:所得稅 7,931.22,43 12月31日，按全年稅后利潤260 000元的1