出納崗位操作手冊

1、.出納工作內(nèi)容日清月結(jié)辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括： （1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)報銷人經(jīng)辦人“簽字”“日期”的填寫。 （2）登記和清理日記賬。將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。 （3）現(xiàn)金盤點。

2、分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有款項不符，應進一步查明原因，及時進行處理。如果經(jīng)查明屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)。 （4）檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應及時補提現(xiàn)金。應及時備足零錢，方便報銷領款。結(jié)賬、對賬1.每日（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務終了時，應結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。登記記入現(xiàn)金銀行日記賬并檢查，報送魏老師，抄報鄧老師、任老師、趙老師。（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的

3、實有數(shù)，與現(xiàn)金日銀行日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。2.周五（1）結(jié)賬。在每周五業(yè)務終了時，應結(jié)出現(xiàn)金銀行余額。登記好現(xiàn)金日記賬并檢查，報送魏老師，抄報鄧老師、任老師、趙老師。（2）對賬。盤點現(xiàn)金是否與賬面金額相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。填寫現(xiàn)金盤點登記表。3.月末（1）對賬。月末將現(xiàn)金銀行存日記賬的余額與現(xiàn)金銀行存款余額核對。月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（2）花費報表。月末根據(jù)現(xiàn)金銀行日記賬編制本月花費報表（只登記費用類，收入類不登記），與上月分析比較。出納工作流程及注意事項：現(xiàn)金收付及現(xiàn)金賬登記處理1、現(xiàn)金收

4、付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，報銷人應在原單據(jù)上簽名、日期及“已領”字樣。多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬或轉(zhuǎn)賬支票辦理。特殊情況需審批。6、員工借款無論金額多少，都須填寫借支單借款。7、收到還款及交來款項應填寫收款票據(jù)，交款人和收款應當面點清款項，在收款票據(jù)上簽字予以確認，收據(jù)給交款人，記賬聯(lián)保留登記入賬。銀行賬登記處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免登記錯誤。2

5、、根據(jù)每日各賬戶發(fā)生額及存款余額，仔細填寫現(xiàn)金銀行日記賬，以便財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。3、及時查詢到賬，并登記，不清楚學校名字的及時和李淑娟確認。網(wǎng)銀付款報銷后及時截圖給相關(guān)報銷人。4、報銷金額超過1000元的應使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬報銷，網(wǎng)銀付款時，注意核對金額及收款，付款方式應選普通，5萬以上自動選擇加急。仔細查看報銷單據(jù)及銀行付款通知單，核對好收款人信息，有發(fā)票的查看是那個公司的網(wǎng)銀付款，防止錯付。每日17:00填寫好現(xiàn)金銀行日記賬報表并檢查報送。報銷審核1、在報銷單上報銷人是否簽字。若無，應補。報銷后報銷人應簽字、領取日期、“已領”字樣予以確認。2、附在報銷單后的原始票據(jù)是否有

6、涂改。若有，問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應分開貼。最后應付一張粘貼單，說明情況。4、大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。5、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。6、報銷單上是否有主管領導及公司領導簽字。若無，不予報銷?，F(xiàn)金銀行日記賬登記處理1、根據(jù)報銷單按實際發(fā)生內(nèi)容登記，注意科目，要仔細不要錄錯，標有留存的應在摘要里標寫“留存基金”，標有定額的應標寫“定額內(nèi)”，仔細看費用類別，要熟記。2、應收應付款費用小類要明確，分清是應收款還是應付款，借款錄入時金額標黃，方便查看，同時添加在員工借款里，還款時沖銷借款金額（金額記負數(shù)），同時

7、報銷相關(guān)費用，原借款顏色消除，員工借款刪除此項借款。借款錄入是摘要寫“借支”把借款金額標黃，方便自己查看。登記還款時摘要應寫“歸還+借款日期”例如：5月15日借款摘要應寫“借支去上海差旅費”歸還時應寫“歸還5.15借支去上海差旅費”。3、根據(jù)報銷單錄入要先看清發(fā)票抬頭，防止錄錯公司，看清報銷內(nèi)容，是否抵票，錄入真是發(fā)生內(nèi)容。打車費用的標寫起始地點，有單價的標寫清楚單價、個數(shù)和總價或者付款總金額的多少，有時間期限的要標寫清楚時間期間等，越詳細越好。能按部門分的就按部門比例分好錄入，錄入時根據(jù)公式計算的要注意，不能直接粘貼，要輸入，防止出現(xiàn)過多小數(shù)。4、現(xiàn)金銀行日記賬中設置有科目核對公式，當天填寫

8、完畢后可自行檢驗科目情況，仔細核對金額，細心錄入摘要。5、相關(guān)業(yè)務錄入不熟悉時可參考前幾月錄入或請教老師，不要盲目瞎錄。支票、發(fā)票、收據(jù)處理填寫支票的注意事項：根據(jù)當前日期填寫支票日期，收款單位名稱（仔細填寫），金額（大小寫），加蓋財務章、人名章（正面）?，F(xiàn)金支票背面加蓋財務章、人名章，寫上用途，登記好現(xiàn)金支票登記本，領導審批填寫密碼即可拿到銀行取現(xiàn)，大額取現(xiàn)還需寫說明，加蓋公章。付出轉(zhuǎn)賬支票時，用途不填寫，背面無需蓋章，只需正面蓋財務章、人名章即可。收到轉(zhuǎn)賬支票時，在背面加蓋本公司財務章和人名章，注意蓋章時需謹慎小心，同事背書人位置上方橫條處寫：工行蘇州橋支行 在大方框內(nèi)蓋財務章和人名章 方

9、框內(nèi)左下角處寫：委托收款。如不清楚看樣板。開具發(fā)票注意事項：根據(jù)CRM開具相關(guān)發(fā)票，插入開票稅控盤，登陸開票軟件，粘貼發(fā)票抬頭，填寫發(fā)票內(nèi)容，金額，錄入CRM發(fā)票號，與CRM仔細核對，確定無誤方可開具，截圖CRM給趙老師，填寫發(fā)票登記本，讓趙老師檢查，發(fā)票領取時需領取人簽字確認。月末進行稅控的抄報處理，如有不明白請及時與趙老師溝通。收據(jù)：根據(jù)相關(guān)業(yè)務開具收據(jù)，寫清緣由，大小寫金額，出納和經(jīng)辦人簽字。收據(jù)聯(lián)給經(jīng)辦人，記賬聯(lián)留下記賬用。工資發(fā)放處理每月10日是工資發(fā)放時間，需要提前準備現(xiàn)金存入農(nóng)行卡，10號當天根據(jù)任老師郵件轉(zhuǎn)款給任老師，并截圖打印留底。報告匯款情況給任老師。根據(jù)郵件填寫各公司工資

10、報銷單，仔細核對，等待任老師提交U1，U2確認并提交，等待武老師審批。審批完成后及時關(guān)注銀行扣款情況，并報告辦理進度。王可老師工資需用農(nóng)行卡兌換美元匯款到美國賬戶，登記打印回單，登記王可老師匯款登記表，并告知和發(fā)送登記表給任老師。王可社保2103元需用農(nóng)行卡打到王可工行卡。銀行回單處理月初打印上月回單，榮氏亨達和一般戶在電腦上打印。平時回單及時打印整理，轉(zhuǎn)賬支票入賬的，需要進行回單補打才能打印出來，注意。繳稅憑證打印出來后及時復印留存整理。期刊及時查詢期刊到賬情況并登記，期刊明細及學校相關(guān)信息詢問章太懿，如需開票，根據(jù)CRM開票即可，登記開票報表，每周五和月末發(fā)送期刊到賬開票表、期刊應收款匯總表給章太懿，抄報鄧老師和馬妍老師。每天報送期刊到賬、開票給魏老師。其他注意事項不懂不清一定要問 催收借款找個本子記下來 開房子發(fā)票 做事情先請示 再匯報 現(xiàn)金余額