T6固定資產(chǎn)培訓(xùn)解析

1、固定資產(chǎn)培訓(xùn),暢想通 2014-9-29,什么是固定資產(chǎn)？,固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。,培訓(xùn)流程,一、基礎(chǔ)設(shè)置 二、日常處理 三、報(bào)表查詢 四、月末結(jié)賬,當(dāng)您第一次打開固 定資產(chǎn)時會出現(xiàn)。,1、本帳套是否折舊； 2、選擇主要的折舊方法,選擇資產(chǎn)類別的編碼長度和固定資產(chǎn)卡片的編碼方式,選擇與總賬對賬的科目，在與總賬對賬不平的情況下允許固定資產(chǎn)模塊結(jié)賬,固定資產(chǎn)初始化完成,資產(chǎn)管理基本原則,本系統(tǒng)資產(chǎn)管理采用嚴(yán)

2、格的序時管理，序時到日。 各種變動變動后折舊計(jì)算和分配匯總原則： 1、本系統(tǒng)發(fā)生與折舊計(jì)算有關(guān)的變動后，加速折舊法在變動生效的當(dāng)期以凈值作為計(jì)提原值，以剩余使用年限為計(jì)提年限計(jì)算折舊；直線法還以原公式計(jì)算（因公式中已考慮了價值變動和年限調(diào)整）。以前修改的月折舊額或單位折舊的繼承值無效。 2、與折舊計(jì)算有關(guān)的變動是除了部門轉(zhuǎn)移、類別調(diào)整、使用狀況調(diào)整外的由變動單引起的變動。 3、原值調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整下月有效。 4、折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整當(dāng)月生效。 5、使用狀況調(diào)整下月有效. 6、折舊分配：部門轉(zhuǎn)移和類別調(diào)整當(dāng)月計(jì)提的折舊分配分配到變動后部門和類別。 7、本系統(tǒng)各種變動后計(jì)

3、算折舊采用未來適用法，不自動調(diào)整以前的累計(jì)折舊，采用追溯適用法的企業(yè)只能手工調(diào)整累計(jì)折舊。 8、報(bào)表統(tǒng)計(jì)：當(dāng)月折舊和計(jì)提原值的匯總匯總到變動后部門和類別。 9、如果選項(xiàng)中“當(dāng)月初使用月份=使用年限*12-1時是否將折舊提足(工作量法除外)”的判斷結(jié)果是“是”，則除工作量法外，該月月折舊額=凈值-凈殘值，并且不能手工修改；如果判斷結(jié)果是“否”，則該月不提足，并且可手工修改，但如以后各月按照公式計(jì)算的月折舊率或額是負(fù)數(shù)時，認(rèn)為公式無效，令月折舊率=0，月折舊額=凈值-凈殘值。,基礎(chǔ)設(shè)置,1.類別設(shè)置 強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，及時準(zhǔn)確作好固定資產(chǎn)核算，必須建立科學(xué)的固定資產(chǎn)分類體系，為核算和統(tǒng)計(jì)管理提供依

4、據(jù)。企業(yè)可根據(jù)自身的特點(diǎn)和管理要求，確定一個較為合理的資產(chǎn)分類方法。 可以分為，土地、電子辦公設(shè)備、交通工具、運(yùn)輸工具等 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，行業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，由國家規(guī)定，如企業(yè)的凈殘值率為3%和5%；外商投資企業(yè)的凈殘值率為10% 系統(tǒng)按國家規(guī)定預(yù)置了分類編碼規(guī)則2-1-1-2,基礎(chǔ)設(shè)置,2.部門對應(yīng)折舊科目 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊后必須把折舊歸入成本或費(fèi)用，根據(jù)不同使用者的具體情況按部門或按類別歸集。當(dāng)按部門歸集折舊費(fèi)用時，某一部門所屬的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用將歸集到一個比較固定的科目，所以部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置就是給部門選擇一個折舊科目，錄入卡片時，該科目自動顯示在卡片中，不必一個一個

5、輸入，可提高工作效率。然后在生成部門折舊分配表時每一部門按折舊科目匯總，生成記賬憑證。 例如：銷售部門的固定資產(chǎn)計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)計(jì)入管理費(fèi)用,基礎(chǔ)設(shè)置,3.增減方式 增減方式主要設(shè)置的是，在新增固定資產(chǎn)時，固定資產(chǎn)的對方入賬科目。 比如，直接購入對方為銀行存款，投資投入為實(shí)收資本 在固定資產(chǎn)減少時，準(zhǔn)則規(guī)定，必須先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損益科目，待領(lǐng)導(dǎo)審批后才可做減少操作,基礎(chǔ)設(shè)置,4.使用狀態(tài) 使用狀態(tài)主要分為在用，季節(jié)性停用，未使用等 主要記錄固定資產(chǎn)的折舊情況，有些設(shè)備狀態(tài)不 挺會導(dǎo)致是否折舊的結(jié)果不同,基礎(chǔ)設(shè)置,5.折舊方法 系統(tǒng)預(yù)置了會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的折舊計(jì)算方法，只需要在設(shè)置固

6、定資產(chǎn)類別的時候選擇對應(yīng)折舊方法即可,基礎(chǔ)設(shè)置,折舊方法說明 不提折舊 月折舊率=月折舊額=0 平均年限法（一） 月折舊率=(1凈殘值率)/使用年限 月折舊額=(月初原值-月初累計(jì)減值準(zhǔn)備金額+月初累計(jì)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額)*月折舊率 平均年限法（二） 月折舊率=(1凈殘值率)/使用年限 月折舊額=(月初原值-月初累計(jì)減值準(zhǔn)備金額+月初累計(jì)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額-月初累計(jì)折舊-月初凈殘值)/(使用年限-已計(jì)提月份) 工作量法 月折舊率=(月初原值-月初累計(jì)減值準(zhǔn)備金額+月初累計(jì)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額月初累計(jì)折舊-月初凈殘值)/(工作總量-月初累計(jì)工作量) 月折舊額=本月工作量*單位折舊 年數(shù)總和法 月折舊率=

7、剩余使用年限/(年數(shù)總和*12) 月折舊額=(月初原值-月初累計(jì)減值準(zhǔn)備金額+月初累計(jì)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額-凈殘值)*月折舊率 雙倍余額遞減法 月折舊率=2/使用年限,基礎(chǔ)設(shè)置,6.錄入原始卡片 使用固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行核算前，必須將原始卡片資料錄入系統(tǒng)，以保持歷史資料的連續(xù)性。 開始必須是YYYY-MM-DD格式 原始卡片的特點(diǎn)是有已計(jì)提的折舊，而且本月即開始計(jì)提折舊 如果在部門對應(yīng)折舊科目中未設(shè)置相應(yīng)科目，可在卡片的對應(yīng)折舊科目加以設(shè)置，預(yù)設(shè)好的也可在此處更改 在原始卡片中錄入的原值與累計(jì)折舊的合計(jì)，要和總賬期初余額中的固定資產(chǎn)與累計(jì)折舊科目相對應(yīng),基礎(chǔ)設(shè)置,7.選項(xiàng) 在選項(xiàng)中，可以對業(yè)務(wù)流程中的

8、操作進(jìn)行設(shè)定與預(yù)置 如：“業(yè)務(wù)完成后立即制單“，”固定資產(chǎn)編碼方式 （自動、手動）“，固定資產(chǎn)與累計(jì)折舊的缺省入賬科目等,日常處理,1.資產(chǎn)增加 資產(chǎn)增加就是錄入每個月新進(jìn)入企業(yè)的固定資產(chǎn)，比如直接購入，接受捐贈等。 本月新增加的固定資產(chǎn)在本月不參與計(jì)提折舊 資產(chǎn)增加中錄入的卡片，必須是當(dāng)月新增的卡片,日常處理,2.資產(chǎn)減少 資產(chǎn)在使用過程中，總會由于各種原因，如毀損、出售、盤虧等，退出企業(yè)，該部分操作稱為“資產(chǎn)減少”。 若當(dāng)前賬套設(shè)置了計(jì)提折舊，則需在計(jì)提折舊后才可執(zhí)行資產(chǎn)減少。 已經(jīng)減少的卡片可以在卡片管理中查詢。,日常處理,3.變動單 固定資產(chǎn)由于某種原因，需要對固定資產(chǎn)的原值，部門，累

9、計(jì)折舊等數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整時，需要錄入變動單。 本月新增加的固定資產(chǎn)直接在卡片中修改（未計(jì)提折舊之前，卡片不能進(jìn)行變動單處理）,報(bào)表查詢,固定資產(chǎn)管理過程中，需要及時掌握資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、匯總和其它各方面的信息。本系統(tǒng)根據(jù)用戶對系統(tǒng)的日常操作，自動提供這些信息，以報(bào)表的形式提供給財(cái)務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員。本系統(tǒng)提供的報(bào)表分為四類：賬薄、折舊表、匯總表、分析表 用戶根據(jù)需要進(jìn)行報(bào)表的查詢，比如要查看固定資產(chǎn)的全部信息，可查詢固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表。,月末處理,1.計(jì)提折舊 計(jì)提折舊是固定資產(chǎn)模塊的主要功能之一，通過該功能，系統(tǒng)自動計(jì)算出本月應(yīng)計(jì)提的折舊。 折舊后，會體現(xiàn)在折舊清單與折舊分配表中以備查詢本月折舊數(shù)據(jù)。,月末處理,2.批量制單 固定資產(chǎn)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，都需要生成憑證，用以傳遞到總賬系統(tǒng)中，形成固定資產(chǎn)與總賬的連接。 制單時，會計(jì)科目會按照選項(xiàng)與卡片中的設(shè)置，自動帶出 固定資產(chǎn)模塊生成的憑證在總賬中不能刪除,月末處理,3.月末處理 全月業(yè)務(wù)操作完成后，即可進(jìn)行月末結(jié)賬，以便進(jìn)入下月進(jìn)行操作 當(dāng)月已經(jīng)