會計常見分錄大全

1、會計公用日記帳daquan(旋轉(zhuǎn))會計、日記帳、大田第一章貨幣資金和應(yīng)收帳款1.現(xiàn)金儲備金開設(shè)儲備金借方：其他應(yīng)收帳款-準備貸款：現(xiàn)金償還時補上預(yù)定的現(xiàn)金借用：管理費等貸款：現(xiàn)金撤回或減少儲備金的時候借方：現(xiàn)金貸款：其他應(yīng)收款-準備金現(xiàn)金池庫存現(xiàn)金大于帳面價值借方：現(xiàn)金貸項：待定財產(chǎn)流出-待定流動資產(chǎn)流出確定原因后，請按以下方式處理：借方：暫緩財產(chǎn)流出-暫緩流動資產(chǎn)流出貸項：其它負債-已付現(xiàn)金溢出(x個單位或個人)非營業(yè)收入-現(xiàn)金過剩(無法確定原因)庫存現(xiàn)金小于帳面價值借方：暫緩財產(chǎn)流出-暫緩流動資產(chǎn)流出貸款：現(xiàn)金確定原因后，請按以下方式處理：借方：其他應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)金不足(XX名稱)其他

2、應(yīng)收帳款-債券保險賠償管理費-現(xiàn)金過剩(無法確定原因)貸項：待定財產(chǎn)流出-待定流動資產(chǎn)流出2.銀行存款企業(yè)有明確的證據(jù)表明，銀行或其他金融機構(gòu)的錢已經(jīng)部分或全部不能收回。借方：非營業(yè)支出貸項：銀行存款其他貨幣基金組織(外部存款)開設(shè)購買專家借方：其他幣別資金-外部存款貸項：銀行存款用這個特別基金買東西借用：物資采購貸款：其他幣別資金-外部存款取消購買專家借方：銀行存款貸款：其他幣別資金-外部存款4.壞賬損失直接轉(zhuǎn)租法發(fā)生實際損失的時候借方：管理費貸方：應(yīng)收帳款再次收回的時候借方：應(yīng)收帳款貸項：管理費用借方：銀行存款貸方：應(yīng)收帳款初步到達法提取呆帳準備金的時候借方：管理費貸款：呆帳準備金不良貸款

3、發(fā)生的時候借款：呆帳準備金貸方：應(yīng)收帳款再次收回的時候借方：應(yīng)收帳款貸款：呆帳準備金借方：銀行存款貸方：應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)(請參閱后面的內(nèi)容)佐原健二庫存材料1(1)獲得發(fā)票和資料同時到達借用：原材料納稅-增加(收入)貸項：銀行存款發(fā)票先到先得借方：在途原物料(包含運費)納稅-增加(收入)貸項：銀行存款資料到了，月底發(fā)票賬單沒有到借用：原材料貸款：應(yīng)付帳款-臨時應(yīng)付帳款注：下月初，以紅字答復(fù)，收到發(fā)票后再處理。(2)發(fā)行平時登記數(shù)量月末結(jié)轉(zhuǎn)借用：生產(chǎn)成本/建設(shè)工程/托運人/貸款：原材料此帖子的隱藏內(nèi)容需要回復(fù)，以便瀏覽I投資單位會計處理借款：長期股票投資-企業(yè)-股票投資準備貸款：資本公開募集-股

4、票投資準備(=捐贈值*(1-33%)*股票持有率)注：投資機構(gòu)收到現(xiàn)金捐贈后，無需納稅。Ii投資機構(gòu)出售該股份時，可以將原資本公積中累積的“股權(quán)投資準備”轉(zhuǎn)移到“其他資本公積”。(4)成本和權(quán)益法的轉(zhuǎn)換權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本法I轉(zhuǎn)換時借款：長期股票投資-企業(yè)貸款：長期股票投資-企業(yè)-投資成本長期股票投資-企業(yè)-損益曹征II后分配利潤或現(xiàn)金股息時我屬于投資賬面價值。借方：應(yīng)收帳款貸款：長期股票投資-企業(yè)Ii是尚未記錄在投資賬面價值中的借方：應(yīng)收帳款皮帶：投資收益III在停止采用權(quán)益法之前，投資單位實現(xiàn)的凈損益，投資單位仍按照權(quán)益法計算。借款：長期股票投資-企業(yè)貸款：投資收益將成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法使用I追

5、溯調(diào)整法調(diào)整原始成本法會計。借方：長期股權(quán)投資-企業(yè)-投資成本200-企業(yè)-權(quán)益投資差異1-企業(yè)-損益曹征5-企業(yè)準備股權(quán)投資2貸款：長期股票投資-企業(yè)(帳面馀額)205利潤分配-未分配的利潤(累計影響數(shù))1資本公開募集-股票投資準備2Ii追加投資時借方：長期股權(quán)投資-企業(yè)-投資成本302貸款：銀行存款302重新計算Iii權(quán)益投資差異成本方法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法時的初始投資開支=200 5 2 302借方：長期股票投資-企業(yè)-股票投資差異2貸款：長期股票投資-企業(yè)-投資成本2將損益曹征和股票投資準備金都轉(zhuǎn)移到投資費用中。借方：長期股權(quán)投資-企業(yè)-投資成本7貸款：長期股票投資-企業(yè)-損益曹征5-企業(yè)準備

6、股權(quán)投資2成本方法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法時的初始投資開支=200 5 2 302-2注：投資前和投資后，新股權(quán)投資差額應(yīng)單獨計算，并分別攤銷。前者要按投資日計算，后者要按額外投資日計算。但是如果追加投資新形成的股權(quán)投資差額不大，可以合并追溯調(diào)整的股權(quán)投資差額馀額，根據(jù)剩余攤銷年限進行攤銷。處置長期股權(quán)投資時同時結(jié)轉(zhuǎn)未攤銷四、分配利潤或現(xiàn)金股息同權(quán)法(5)短期投資轉(zhuǎn)換為長期投資借方：長期股權(quán)/債券投資(成本和市場價格兩者中哪個較低)準備短期投資價格下降投資收益貸款：短期投資(6)長期股權(quán)投資處置確認損益借用：銀行存款長期股票投資減值準備貸款：長期股票投資投資收益-出售股票收益/損失應(yīng)收股息(尚未收到的現(xiàn)金

7、股息或利潤)處理資本公開募集準備項目借款：資本公開募集-股票投資準備貸款：資本公開募集-其他資本公開募集備注：增加資本時借款：資本公開募集-其他資本公開募集貸款：實收資本/股票資本未攤銷的股權(quán)投資差異也要一并轉(zhuǎn)銷借方：投資收益-股票投資差額攤銷貸款：長期股票投資-企業(yè)-股票投資差異3.投資的期末價格(略)4.委托貸款發(fā)放貸款借款：委托貸款-本金貸款：銀行存款在期限內(nèi)收取利息借款：委托貸款-利息貸款：投資收益-委托貸款利息收入注：如果應(yīng)收利息未到期，請收回確認的利息收入，并將收回的利息額登記在準備書中。此后，收回利息將消耗委托貸款本金。1、設(shè)置帳戶：設(shè)置“委托貸款”一級科目、“本金”、“利息”、

8、“損壞準備金”二級科目2、在資產(chǎn)負債表中，根據(jù)期間長度，分別反映在“短期投資”、“長期債券投資”中。期末價格(略)第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購買的無形資產(chǎn)借款：無形資產(chǎn)(實際支付價格)貸款：銀行存款投資者投入借款：無形資產(chǎn)(投資者確認價格)貸款：實收資本/股票資本注：接受投資者投資首次發(fā)行股票。借方：無形資產(chǎn)(投資者的帳面價值)貸款：實收資本/股票資本接受捐贈借方：無形資產(chǎn)(已支付證明金額的相關(guān)稅捐)貸項：遞延稅資本公積銀行存款/納稅(相關(guān)稅)按照自身發(fā)展和法律程序殷鐵生I取得時發(fā)生的注冊費、律師費等相關(guān)支出借方：無形資產(chǎn)(已決定的實際成本)貸款：銀行存款I(lǐng)i研究開發(fā)費(如材料、直接

9、參與人的工資和福利費、租金、貸款費等)借方：管理費貸款：銀行存款、原材料、應(yīng)付帳款購買或以土地轉(zhuǎn)讓支付方式取得的土地使用權(quán)借用：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)(實際支付價格)貸款：銀行存款注：在開發(fā)這塊土地時借用：正在建設(shè)的工程貸款：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)無形資產(chǎn)外資、鄭智薰貨幣性交易比較無形資產(chǎn)銷售(即所有權(quán)轉(zhuǎn)讓)借用：銀行存款無形資產(chǎn)減值準備非營業(yè)支出-無形資產(chǎn)銷售損失貸款：無形資產(chǎn)要交稅要交營業(yè)稅非營業(yè)收入-出售無形資產(chǎn)的收益無形資產(chǎn)租賃(即使用權(quán)轉(zhuǎn)讓)借用：銀行存款貸款：其他營業(yè)收入結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的相關(guān)支出借方：其他業(yè)務(wù)費用(例如，服務(wù)費、營業(yè)稅)貸款：銀行存款攤銷(如果期間確定，則不能更改)P197借

10、方：管理費(自行使用的無形資產(chǎn))其他業(yè)務(wù)支出(租賃無形資產(chǎn))貸方：無形資產(chǎn)(帳面價值/可用年限)注：無形資產(chǎn)攤銷期間：當(dāng)月添加的無形資產(chǎn)將在該月開始攤銷，當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)將不再攤銷。如果本期發(fā)生損壞準備金，下一期攤銷必須按照預(yù)計可收回金額和剩馀可用年限攤銷預(yù)計任何無形資產(chǎn)再也不能給企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟利益時，其剩余價值全部轉(zhuǎn)移到當(dāng)期管理費無形資產(chǎn)的后續(xù)支出(例如，取得專利權(quán)后每年支付的年費和維持專利權(quán)而引起的訴訟費直接包含在當(dāng)前管理費中)2.其他資產(chǎn)長期評價成本本期要負擔(dān)的部分不能用作長期分擔(dān)費用。發(fā)生I時借方：長期計價成本貸項：銀行存款I(lǐng)i攤銷時借方：管理費、制造費用、作業(yè)費用貸款：長期評估

11、成本第六章流動負債1.應(yīng)付帳款(略)2.應(yīng)付票據(jù)(請參閱)3.短期借款借用的時候借方：銀行存款貸項：短期借款每月預(yù)付利息借方：延遲利息-利息費用貸款：預(yù)付費用在償還到期本金利息時借用：短期借款預(yù)付費用延遲利息(尚未提取的利息)貸項：銀行存款4.短期債券收到債券借方：銀行存款貸款：短期債券(債券發(fā)行債券)收取利息借方：延遲利息(面值折扣溢價)貸款：短期債券付款備注：如果在償還本金時處理金額借款：支付短期債券財務(wù)費用-利息費用貸項：銀行存款本金償還到期借款：支付短期債券貸項：銀行存款5.預(yù)付帳戶耶穌詩借方：銀行存款貸款：存款配送時借方：預(yù)付款貸款：主要業(yè)務(wù)收入稅捐支付-增加(銷售)銀行存款(運輸雜

12、費)補充貨款的時候借方：銀行存款貸款：存款6.工資支付支付職工工資借用：未付工資貸項：現(xiàn)金注：支付退休人員工資(即退休金)借方：管理費貸項：現(xiàn)金月底分配，將相關(guān)費用入帳借用：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)制造費用(工廠或工廠經(jīng)理)管理費(工廠行政官)運營費用(專屬銷售機構(gòu)員工正在建設(shè)的工程(正在建設(shè)的工程人員)支付福利費(醫(yī)療保育院)其他債務(wù)(工會會員)貸款：付款7.福利費支付福利費提取時間(提高到工資總額的14%)借方：生產(chǎn)成本等(科目與薪資衍生)貸款：支付福利費注：外商投資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤中提取。借款：利潤分配-提取員工報酬和福利基金貸款：支付福利費付款時借用：支付福利費貸項：現(xiàn)金員工醫(yī)療費用(

13、包括繳納的醫(yī)療保險費)、醫(yī)療費用、公共傷導(dǎo)致醫(yī)療費用、生活困難補助、醫(yī)療人員、員工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所職員工資。8.應(yīng)付股息董事會提請股東大會批準的利潤分配方案中應(yīng)分配給股東的現(xiàn)金股息借方：利潤分配-應(yīng)計股利貸款：應(yīng)付股息注：如果股東大會與董事會的批準不一致，則應(yīng)調(diào)整與會計報告年度相關(guān)的項目年初數(shù)(董事會)借方：應(yīng)付股息剩余共工氏貸項：利潤分配-未分配利潤9.其他債務(wù)提取工會經(jīng)費借方：管理費(薪金總額的2%)貸款：其他債務(wù)-工會資金提取員工培訓(xùn)基金借方：管理費(工資總額的1.5%)貸款：其他債務(wù)-員工培訓(xùn)基金必須支付運營租賃租金。借方：管理、營運、制造費用貸方：其他負債存款保證金(如包

14、裝保證金)借方：銀行存款貸方：其他負債10.其他應(yīng)付帳款增加教育費(根據(jù)流轉(zhuǎn)稅比率)貸款：主要業(yè)務(wù)稅和追加(主要業(yè)務(wù))其他業(yè)務(wù)支出(其他業(yè)務(wù))固定資產(chǎn)清理(與房地產(chǎn)銷售相關(guān))貸款：其他支付-追加支付教育費礦產(chǎn)資源補償費用I每月小時數(shù)(每月礦山產(chǎn)品銷售收入)借用：管理費-礦產(chǎn)資源補償費貸款：其他支付-支付礦山補償費Ii不征稅礦物產(chǎn)品袁泉征收和支付收購，包括費用借用：物資采購貸款：其他支付-支付礦山補償費住房公積金I企業(yè)按規(guī)定繳納的住房公積金借用：管理費-住房公積金貸款：其他支付-必須支付住房公積金。Ii雇員個人必須支付的住房公積金借用：未付工資貸款：其他支付-必須支付住房公積金。當(dāng)Iii實際提交

15、時借款：其他債務(wù)-支付住房公積金貸項：銀行存款注：今后企業(yè)根據(jù)規(guī)定和要求從住房公積金賬戶中提取職工時，不進行賬面處理。11.必須納稅(1)增值稅一般納稅人購銷業(yè)務(wù)(略)一般納稅人購買免稅農(nóng)產(chǎn)品、廢品借用：采購物料(采購價格x 90%)稅捐支付-增加-收入(購買價格*10%)貸項：Oracle payables注：必須支付的農(nóng)業(yè)特別稅包括在購買費用中。小型納稅人購銷業(yè)務(wù)我買東西。借方：原物料采購(總價)貸項：Oracle payablesIi銷售商品或提供勞務(wù)借方：應(yīng)收帳款貸款：主要業(yè)務(wù)收入(不含稅價格)納稅-增加-銷售銷售會計處理(以投資為例)I賣方借款：長期股票投資貸款：原材料/庫存商品(成

16、本價格)稅捐支付-增加-銷售(稅捐計算價格*稅率)注：如果存在銷售收入，則需要確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本Ii收貨人，視為購買借用：原材料/庫存商品(成本價格)應(yīng)納稅稅-增加-輸入(計稅價格x稅率)貸款：實收資本不扣除項目的會計處理我可以確認購買時不扣除增值稅，將成本入帳。借方：固定資產(chǎn)/原料(總價)貸項：銀行存款購買Ii時無法確認借用：原材料納稅-增加-進入貸項：銀行存款備注：如果稍后此部份商品用于不按規(guī)定扣除進項稅項目，則您可以將稅捐金額移轉(zhuǎn)至相關(guān)科目借用：建設(shè)工程/福利費/待定財產(chǎn)損失貸款：納稅-增加-轉(zhuǎn)入原材料增值稅收付與應(yīng)計會計處理我出很多增值稅。借方：稅捐付款-加值稅付款渡邊杏盒貸款：應(yīng)納稅稅-增加-轉(zhuǎn)讓稅超額轉(zhuǎn)移Ii轉(zhuǎn)讓稅未交付借方：應(yīng)稅稅捐-增量-應(yīng)計加值稅轉(zhuǎn)出貸款：繳稅-增值稅繳納渡邊杏箱進項稅轉(zhuǎn)讓-商品、產(chǎn)品、產(chǎn)品中發(fā)生緊急損失時借方：暫緩財產(chǎn)損益-暫緩流動資產(chǎn)損益貸款：納稅-增加(轉(zhuǎn)出)納稅-增值稅繳納借方：應(yīng)稅稅捐-增量-已繳納的稅捐貸項：銀行存款注：如果多交稅，就用紅字沖銷相同的錄入。本月內(nèi)，如果按前期繳納未繳納的增值稅，將通過“應(yīng)納稅-未付增值稅”科目(2)消費稅產(chǎn)品銷售I直接對外銷售產(chǎn)品借用：主營業(yè)務(wù)稅和附加貸款：納稅-支付消費稅Ii應(yīng)納稅消費品為生產(chǎn)者、消費者、償還債務(wù)(視為非貨幣性交易)