進(jìn)出口貿(mào)易的支付方式與工具(ppt 52頁(yè)).ppt

1、,國(guó)際貿(mào)易貨款的收付,第一節(jié) 支付工具,一、票據(jù)概念及特征,（一）票據(jù)的概念,（二）票據(jù)的特征,1.流通性,2.無(wú)因性,3.要式性,4.提示性,5.返還性,二、匯票（bill of exchange draft）（B/E）,1.匯票的定義,匯票是由一方開(kāi)給另一方無(wú)條件的支付命令，要求對(duì)方按照票面所規(guī)定的期限和金額支付給指定人的一種票據(jù)。,2.匯票的內(nèi)容,匯票出票地點(diǎn)及日期。,出票地點(diǎn)應(yīng)該是議付地點(diǎn)，它的位置一般在或上方和出票日期連在一起。按照貿(mào)易慣例，在貿(mào)易中發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，一般都以出票當(dāng)?shù)胤闇?zhǔn)，所以，出票地點(diǎn)成為匯的主要項(xiàng)目之一。我國(guó)有些出口公司把出票地點(diǎn)在印刷匯票時(shí)事先就印好，以免在繕制時(shí)遺

2、忘。出票日期最好填議付日期，原則上出票日期最晚不得晚于提單日期21天以后，更不能晚于信用證的議付期限，或不能早于提單日期和發(fā)票日期。,匯票編號(hào)。,匯票編號(hào)應(yīng)與發(fā)票號(hào)完全一致，因?yàn)樾庞米C支付方式項(xiàng)下的發(fā)票是整套單據(jù)的中心單據(jù)。,匯票金額。,匯票的大寫金額和小寫金額完全一致。匯票金額不允許涂改或蓋校對(duì)章。匯票金額不得超過(guò)信用證的金額，除非信用證金額前有“大約”或類似字樣者，開(kāi)證行參加國(guó)際商會(huì)，信用證受到國(guó)商會(huì)跟單信用證統(tǒng)一慣例約束，可以按10%增減幅度掌握，如開(kāi)證行不受統(tǒng)一慣例約束，只能增減5%。,付款期限。,付款期限在各國(guó)票據(jù)中都被視為票據(jù)的重要項(xiàng)目。許多國(guó)家認(rèn)為沒(méi)有付款式期限的為無(wú)效。一般付款

3、期限分為二種：即期付款與遠(yuǎn)期付款。即期付款：出口人開(kāi)出即期匯票，開(kāi)證行見(jiàn)票立即付款。即期匯票的表示方式是在匯票付款期限欄中填寫“at sight”。遠(yuǎn)期付款：匯票上規(guī)定付款人于將來(lái)的一定日期付款。遠(yuǎn)期付款的期限一般有四種：一是付款人于見(jiàn)票后若干天付款（At days after sight），如30天，60天、90天等；二是出票后若干后付款（At days after sight）；三是在提單簽發(fā)后若干天付款（At days after date of bill）；四是按固定的年月日付款。,受款人（payee），又稱抬頭人。,受款人是領(lǐng)取匯票所規(guī)定的金額的人，有的以出口人或以所指定的第三者為受

4、款人。按國(guó)際慣例可分為三個(gè)類型：第一，指示式抬頭，即受款人欄中填“付給 公司或其指定人”（Pay to only）或“限付給人，不許轉(zhuǎn)讓”（Pay to only not transferable）。這種抬頭的匯票不能轉(zhuǎn)讓和流通。第三，持票人式抬頭，即在受款人欄內(nèi)填寫“付給來(lái)人”（Pay to bearer）。這種抬頭的匯票無(wú)須持票人背書，僅憑交付匯票即可轉(zhuǎn)讓。,出票條款，也叫“出票根據(jù)”。,一般內(nèi)容要具備3項(xiàng)，即開(kāi)證行名稱、信用證號(hào)碼和開(kāi)證日期。如果信用證有規(guī)定繕制方法，則應(yīng)照信用證規(guī)定原句填制。,付款人（Drawee）。,匯票的付款人大部分以開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行為付款人。這要根據(jù)信用證的規(guī)定

5、辦理。如信用證規(guī)定：“開(kāi)立你方的即期匯票，以我行為付款人?！卑催@樣的條款填匯票時(shí)，在匯票付款人欄中應(yīng)該填寫開(kāi)證行的名稱。如果信用證沒(méi)有明確規(guī)定，一般也可以開(kāi)證行為付款人。,出票人（Drawer）及其簽字。,匯票的出票人應(yīng)該是信用證的受益人。在出口業(yè)務(wù)中也就是出口商。匯票要有出票人及其簽字才能生效。,3.匯票的種類,(1)按出票人不同，可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。,商業(yè)匯票是指?jìng)€(gè)人或商號(hào)簽發(fā)的匯票。業(yè)務(wù)中通常由進(jìn)出口公司簽發(fā)。 銀行匯票是指出票人是銀行，同時(shí)付款人也是銀行的匯票。,(2)按是否附有貨運(yùn)單據(jù)，可分光票和跟單匯票。,光票是指僅憑匯票來(lái)收取貨款。銀行匯票多是光票。 跟單匯票指附有其他的貨

6、運(yùn)單據(jù)一塊來(lái)收取貨款。商業(yè)匯票一般是跟單匯票。跟單匯票所跟的單據(jù)主要有海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票等。跟單匯票對(duì)賣方收取貨款保證較大，在國(guó)際貿(mào)易中，大部分貨款是用跟單匯票來(lái)收取，而光票只是用來(lái)收取貨款的一些尾數(shù)。,(3)按付款時(shí)間不同，可分即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。,即期匯票是指在提示或見(jiàn)票時(shí)立即付款的匯票。一般在銀行的2個(gè)或3個(gè)工作日之內(nèi)付款。 遠(yuǎn)期匯票是指在一定期限或特定的日期付款的匯票。,(4)按承兌人不同，可分為商業(yè)承兌匯和銀行承兌匯票。,商業(yè)承兌匯票是指以工商企業(yè)出票而以另一工商企業(yè)為付款人的遠(yuǎn)期匯票經(jīng)付款人承兌的匯票。 銀行承兌匯票是指以工商企業(yè)出票而以銀行為付款人的匯票經(jīng)付款銀行承兌的匯

7、票。,4.匯票行為,匯票使用過(guò)程中要受到法律的約束。主要有出票、提示、承兌和付款。如需轉(zhuǎn)讓匯票，通常經(jīng)過(guò)背書行為轉(zhuǎn)讓。匯票遭到拒付時(shí)，還要涉及作成拒絕證書和行使追索等法律權(quán)利。,出票,出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人的行為。,提示,匯票持票人將匯票提交付款人要求承兌或要求付款的行為。,承兌,付款人在持票人向其提示遠(yuǎn)期匯票時(shí)，在匯票上簽名，承諾于匯票到期時(shí)付款的行為。具體做法是付款人在匯票正面寫明“承兌”（accepted）字樣，注明承兌日期，于簽章后交還持票人。付款人一旦對(duì)匯票作承兌即成為承兌人。,付款,付款是即期匯票或經(jīng)過(guò)承兌的遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)，持票人提示匯票由付款人或承兌人履行付款的行為。在匯票

8、的付款人向持票人作正當(dāng)付款之后，付款人一般均要求收款的持票人在背面簽字作為收款證明，并收回匯票注上“付訖”（paid）字樣，還可要求持票人出收據(jù)。此時(shí)匯票就注銷了，不僅付款人解除了付款義務(wù)，所有票據(jù)的債務(wù)人的義務(wù)都解除了。,拒付和追索,持票人向付款人提示，付款人拒絕付款式或拒絕承兌，均稱拒付。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破產(chǎn)，以致持票人無(wú)法實(shí)現(xiàn)提示，也稱拒付。出現(xiàn)拒付，持票人有追索權(quán)，即有權(quán)向其前手要求償付匯票金額、利息和其他費(fèi)用的權(quán)利。在追索前，必須按規(guī)定作成拒絕證書并發(fā)出拒付通知。,背書,背書是指匯票債權(quán)人在匯票的背面簽名，并把匯票權(quán)利交付被背書人的行為。背書有兩個(gè)動(dòng)作。其一是作成背書，即

9、背書人在匯票背面簽上自己的名字和日期，或再加上受讓人的名字；其二是交付，即將匯票交給受讓人。背書可分為特別背書和空白背書。特別背書（special endorsement）又稱記名背書。做記名背書時(shí)，由背書人在匯票背面簽字付給某個(gè)被背書人或其指定人的字樣，如Pay to A or order然后再簽字。經(jīng)過(guò)記名背書的匯票的被背書人可以再作背書?？瞻妆硶╞lack endorsement）又稱不記名背書，即不記載被背書人名稱，交付轉(zhuǎn)讓給一個(gè)不記名的受讓人，他與來(lái)人抬頭匯票的來(lái)人相同，可以不須背書，僅憑交付再轉(zhuǎn)讓。,三、本票,本票是指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持

10、票人的票據(jù)。,四、支票,支票是指出票人簽發(fā)、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。簡(jiǎn)單地說(shuō)，支票是以銀行作為付款人的即期匯票。出票人在簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款，如果存款不足，支票持有人向付款銀行提示支票要求付款時(shí)，就會(huì)遭到拒付。這種支票叫空頭支票。開(kāi)空頭支票的出票人要負(fù)法律責(zé)任。,第二節(jié) 進(jìn)出口貿(mào)易的支付方式,國(guó)際貿(mào)易中，支付方式分為兩種：順匯法和逆匯法。貨款結(jié)算的支付方式主要有匯款、托收、信用證和銀行保函等。,一、匯款,匯款（匯付）指付款人通過(guò)銀行將款項(xiàng)匯交收款人的行為。,1、匯款的當(dāng)事人,匯款人,匯款人指匯出款

11、項(xiàng)的人，在進(jìn)出口交易中，匯款人通常是進(jìn)口商。,收款人,收款人指收取款項(xiàng)的人，在進(jìn)出口交易中通常是出口商。,匯出行,匯出行是指受匯款人委托，匯出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口地的銀行。,匯入行,匯入行指受匯出行委托解付匯款的銀行，因此又稱解付行。在對(duì)外貿(mào)易中，通常出口地的銀行。,2、匯款的種類,電匯（T/T）,匯出行應(yīng)進(jìn)口人的申請(qǐng)，用電報(bào)或電傳委托國(guó)外的匯入行向出口人付款。,信匯（M/T）,匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書寄給匯入行授權(quán)解付一定金額給收款人的一種方式。,票匯（D/D）,匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開(kāi)立以其分行或代理行為解付銀行的即期匯票，支付一定金額給付款人的一種匯款方式。,付款人,

12、收款人,(進(jìn)口人),(出口人),匯出行,匯入行,(匯款行),(解付行),匯付方式的一般程序圖式,說(shuō)明:,合同規(guī)定采用匯付方式結(jié)算貨款；,出口人向進(jìn)口人發(fā)貨；,進(jìn)口人向匯出行填交匯款申請(qǐng)書，請(qǐng)求匯出行向出口人匯出貨款；,匯出行向匯入行發(fā)出付款委托書，委托匯入行轉(zhuǎn)付貨款；,匯入行向出口發(fā)解付貨款。,二、托收,1、托收的概念,托收是由賣方開(kāi)立匯票，委托出口地銀行通過(guò)其在國(guó)外的分行或代理行，向買方收取貨款或勞務(wù)費(fèi)用的一種結(jié)算方式。,2、托收的當(dāng)事人,委托人,是開(kāi)立匯票委托銀行向國(guó)外付款方收款的人。,托收行或寄單行,是接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托國(guó)外銀行代為收款的銀行，一般出口方銀行。,代收行,是接受托收行的

13、委托，代向付款方收款的銀行，一般是進(jìn)口方銀行。,付款人,是支付貨款的買方。,3、托收的種類,光票托收,光票托收是指出口人在收取貨款時(shí)，僅憑匯票不隨附任何裝運(yùn)單據(jù)。這種方式一般用于信用證收取貨款余額的結(jié)算、代墊費(fèi)用、傭金以及樣品等結(jié)算。,跟單托收,跟單托收依據(jù)交單條件的不同，可以分為付款交單和承兌交單兩種。 付款交單（簡(jiǎn)稱D/P）是指進(jìn)口商在付清票款之后，出口商才能將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商。 付款交單又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。即期付款交單是指出口商裝之后開(kāi)具即期匯票連同裝運(yùn)單據(jù)交當(dāng)?shù)劂y行，通過(guò)銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商見(jiàn)票必須立即付款，付清貨款后，領(lǐng)取裝運(yùn)單據(jù)。付款交單主要是指這種立即付

14、款交單。,遠(yuǎn)期付款交單是指出口商裝運(yùn)之后，開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票連裝運(yùn)單據(jù)交當(dāng)?shù)劂y行，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示，由進(jìn)口人承兌遠(yuǎn)期匯票于匯票到期日付清貨款后領(lǐng)取裝運(yùn)單據(jù)。,承兌交單（簡(jiǎn)稱D/A）是指出口商裝運(yùn)之后，開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票連同裝運(yùn)單據(jù)交當(dāng)?shù)劂y行，通過(guò)銀行向進(jìn)口商提示，由進(jìn)口商承兌運(yùn)期匯票之后，即可取得裝運(yùn)單據(jù)，提取貨物，待匯票到期付清貨款。這種方式，出口商通過(guò)銀行向進(jìn)口商交單，是以進(jìn)口商承兌遠(yuǎn)期匯票為條件的，所以對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)較大。,4、托收的業(yè)務(wù)程序,按照一些國(guó)家銀行辦理托收業(yè)務(wù)的做法，委托人在送交銀行辦理托收時(shí)，須填寫一份托收申請(qǐng)書，申請(qǐng)書中應(yīng)提出，銀行接受委托后，則按照申請(qǐng)書規(guī)定內(nèi)容辦理，銀行

15、在執(zhí)行中遇到困難，有權(quán)不予照辦，但必須立即轉(zhuǎn)告委托人。,付 款 人 (進(jìn)口人),委 托 人 (出口人),代 收 行 提 示 行,寄 單 行 托 收 行,即期付款交單程序,說(shuō)明:,合同規(guī)定采用即期付款交單方式結(jié)算貨款。,出口人按合同規(guī)定裝貨后，填寫托收申請(qǐng)書，開(kāi)具即 期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)交送寄單行（托收行）代 收貨款。,寄單行（托收行）根據(jù)托收行申請(qǐng)書繕制托收委托書， 連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交并委托進(jìn)口地代收行代收貨 款。,代收行（提示行）按照托收委托書的指示向進(jìn)口人提 示匯票和貨運(yùn)單據(jù)。,進(jìn)口人審單無(wú)誤，付清貨款。,代收行（提示行）將全套貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。,代收行通知托收行；款已收妥并已收

16、入寄單行（托收 行）帳戶。,寄單行（托收行）向出口人轉(zhuǎn)帳付款。,付 款 人 （進(jìn)口人）,委 托 人 （出口人）,代 收 行 提 示 行,寄 單 行 托 收 行,遠(yuǎn)期付款交單程序,說(shuō)明：,合同規(guī)定按遠(yuǎn)期付款交單方式結(jié)算貨款。 出口人按合同規(guī)定裝貨后，填寫托收申請(qǐng)書，開(kāi)具遠(yuǎn)期 匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)交送寄單行（托收行）代收貨 款。 寄單行（托收行）根據(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書，連 同遠(yuǎn)期匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交并委托進(jìn)口地代收行代收貨 款。 代收行（提示行）收到匯票和貨運(yùn)單據(jù)后，根據(jù)托收委 托書的指示，向進(jìn)口人作出承兌提示。 進(jìn)口人審單無(wú)誤并承兌匯票后，代收行（提示行）保留 匯票和貨運(yùn)單據(jù)。 進(jìn)口人在遠(yuǎn)

17、期匯票到期日付清貨款。 代收行將全套貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。 代收行通知寄單行（托收行）：款已收妥并已收入寄單 行（托收行）帳戶。 寄單行向出口人轉(zhuǎn)帳付款。,付 款 人 （進(jìn)口人）,委 托 人 （出口人）,代 收 行 提 示 行,寄 單 行 托 收 行,承兌交單程序,說(shuō)明：,合同規(guī)定承兌交單方式結(jié)算貨款。 出口人按合同規(guī)定裝貨后，填寫托收申請(qǐng)書，開(kāi)具遠(yuǎn)期 匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)交送寄單行（托收行）代收貨 款。 寄單行（托收行）根據(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書，連 同遠(yuǎn)期匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交并委托進(jìn)口地代收行代收貨 款。 代收行（提示行）收到遠(yuǎn)期匯票和貨運(yùn)單據(jù)后，根據(jù)托 收委托書的指示，向進(jìn)口人作出承兌提

18、示。 進(jìn)口人承兌匯票后，代收行（提示行）收回保留匯票。 代收行（提示行）將全套貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。 進(jìn)口人在遠(yuǎn)期匯票到期日付清貨款。 代收行通知寄單行（托收行）：款已收妥并已收入寄單 行（托收行）帳戶。 寄單行（托收行）向出口人轉(zhuǎn)帳付款。,三、信用證,1、信用證（letter of credit，簡(jiǎn)稱L/C）是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書面文件。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)中，一般是指銀行（即開(kāi)證行）根據(jù)進(jìn)口人（即開(kāi)證人）的請(qǐng)求和指示向出口人（即受益人）開(kāi)立的一定金額的、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件。,2、信用證的當(dāng)事人,開(kāi)證申請(qǐng)人,是指向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主，

19、在信用證中往往又稱開(kāi)證人。,開(kāi)證銀行,是指接受開(kāi)證申請(qǐng)人的委托，開(kāi)立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。開(kāi)證行一般是進(jìn)口人所在地銀行。,通知銀行,是指受開(kāi)證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實(shí)性，并不承擔(dān)其他義務(wù)。通知銀行一般是出口人所在地銀行。,受益人,是指信用證上所指定的有權(quán)使用信用證的人，即出口商或賣方。,議付銀行,是指愿意買入受益人交來(lái)的跟單匯票的銀行。,付款銀行,是指定的付款銀行。它一般是開(kāi)證行，也可以是它指定的另一家銀行，根據(jù)信用證條款的規(guī)定來(lái)決定。,保兌行,是指根據(jù)開(kāi)證行的請(qǐng)求，在信用證上加具保兌的銀行。它一般是通知行或其他出口地銀行，一旦加具保兌它就承兌了提

20、示的遠(yuǎn)期匯票，并負(fù)責(zé)在到期付款給受益人的銀行。,承兌行,是指信用證指定并授權(quán)在單據(jù)相符時(shí)，承兌受益人提示的遠(yuǎn)期匯票，并負(fù)責(zé)在到期付款給受益人的銀行。,償付行,是指信用證中指定的代開(kāi)證行向議付或付款行清償墊款的銀行。信用證指定償付行時(shí)，開(kāi)證行開(kāi)出信用證后應(yīng)立即向償付行發(fā)出償付授權(quán)書，通知授權(quán)付款式金額、有權(quán)索償銀行等內(nèi)容。,3、信用證的內(nèi)容,關(guān)于首部，包括開(kāi)證行名稱、地址、開(kāi)證日期、信用證號(hào)碼、受益人、信用證種類、開(kāi)證申請(qǐng)人、信用證金額、有效日期和有效地點(diǎn)。 關(guān)于匯票，包括出票人、付款人、匯票期限、匯票金額、出票條款。 關(guān)于基本單據(jù)，包括商業(yè)發(fā)票、提單或運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單證。,關(guān)于附屬單據(jù)，包括產(chǎn)

21、地證、檢驗(yàn)證、許可證和重量單等。 關(guān)于商品的描述，如貨名、數(shù)量、單價(jià)和貿(mào)易條件等。 關(guān)于運(yùn)輸，包括：裝貨港、裝運(yùn)期限、卸貨港或目的地，可否分批裝運(yùn)、轉(zhuǎn)船。 其他事項(xiàng)，包括開(kāi)證行對(duì)議付行的指示條款；開(kāi)證行承諾付款條款；開(kāi)證行名稱和簽字；其他特別條款。如信用證一般還印有“按照國(guó)際商會(huì)跟單信用證統(tǒng)一慣例500號(hào)出版物辦理”。,4、信用證的業(yè)務(wù)程序,開(kāi)證申請(qǐng)人 （進(jìn)口人）,受 益 人 （出口人）,付款行 開(kāi)證行,通知行 議付行,信用證支付的一般程序,說(shuō)明：,合同規(guī)定使用信用證支付貨款； 進(jìn)口人填制開(kāi)證申請(qǐng)書，交納押金和手續(xù)費(fèi)，要求開(kāi)證行開(kāi)出口人為受益人的信用證； 開(kāi)證行將信用證寄交出口人所在地的分行或

22、代理行（通知行） 通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證轉(zhuǎn)交出口人； 出口人審核信用證與合同相符合后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開(kāi)具匯票，在信用證有效斯內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）請(qǐng)求議付； 議付行審核單據(jù)與信用證無(wú)誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給出口人； 議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄交開(kāi)證行或其指定的付款索償； 開(kāi)證行或其指定的付款行審單無(wú)誤后，向議付行付款； 開(kāi)證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款的同時(shí)，通知進(jìn)口人付款贖單； 進(jìn)口人審單無(wú)誤后，付清貨款； 開(kāi)證行收款后，將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人，進(jìn)口人憑以向承運(yùn)人提貨。,5、信用證的種類,根據(jù)信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)，可分為光票

23、信用證和跟單信用證。,光票信用證是指開(kāi)證行僅憑不附有單據(jù)的匯票付款的信用證。 跟單信用證是指憑跟單匯票或僅憑貨運(yùn)單據(jù)付款的信用證。,根據(jù)開(kāi)證行所負(fù)的責(zé)任，可分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證。,不可撤銷假信用證是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)沒(méi)有得到受益人，或者其他有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不得片面的撤銷或者修改信用證的規(guī)定或承諾。 可撤銷信用證是指開(kāi)證行對(duì)所開(kāi)出的信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，可以隨意撤銷或者修改信用證條款。 根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例500號(hào)出版物的規(guī)定，信用證應(yīng)明確注明是否可撤銷的。信用證如無(wú)此項(xiàng)注明，就視為不可撤銷信用證。,根據(jù)是否有另外一家銀行信用證擔(dān)保，可分為保兌信

24、用證和不保兌信用證。,保兌信用證是指開(kāi)證行開(kāi)出信用證后，又由另一家銀行保證對(duì)符合信用證條款的單據(jù)也履行付款的義務(wù)。對(duì)承擔(dān)保證兌付義務(wù)的銀行稱為保兌行。保兌行與開(kāi)證行承擔(dān)相同的第一性付款責(zé)任。 不保兌信用證是指未經(jīng)另一家銀行加保兌的信用證，當(dāng)開(kāi)證行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。,根據(jù)付款時(shí)間，可分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。,即期信用證是指開(kāi)證行或付款行在收到符合信用證條款和跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。,遠(yuǎn)期信用證是指開(kāi)證行或付款行收到信用證項(xiàng)下的單據(jù)后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。,根據(jù)受益人是否可以轉(zhuǎn)讓信用證，可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用

25、證。,可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證上注有“transferable”字樣，受益人有權(quán)將信用證的全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或幾個(gè)第三者使用（第二受益人）。受益人可以要求辦理轉(zhuǎn)讓的銀行向受讓人開(kāi)出新證，新證的開(kāi)證行仍是原證的開(kāi)證行，原證條款不變，但其中信用證金額，商品單價(jià)可以降低，有效期和裝運(yùn)期可以提前，投保比例可以增加，原證申請(qǐng)人一欄可以抹去。一般可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。當(dāng)?shù)诙芤嫒讼蜣D(zhuǎn)讓行交單后，第一受益人有權(quán)以自己的發(fā)票和匯票替換第二受益人的發(fā)票和匯票，以賺取差額。反之，信用證中沒(méi)有“可轉(zhuǎn)讓”字樣，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證明。,循環(huán)信用證，是指受益人全部或部分使用完信用證金額以后，其信用證余額又恢復(fù)到原金額

26、，受益人可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或累計(jì)總金額為止。該證適用于分批均衡供貨、分批結(jié)匯和長(zhǎng)期合同，以減少進(jìn)口方開(kāi)證的手續(xù)、費(fèi)用和押金。循環(huán)信用證有兩種形式：一是按時(shí)間循環(huán)信用證；二是按金額循環(huán)信用證。,對(duì)開(kāi)信用證，指兩張互相制約的信用證，進(jìn)出口雙方互為開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人，雙方的銀行互為開(kāi)證行和通知行。這種信用證一般用于補(bǔ)償貿(mào)易、易貨貿(mào)易和對(duì)外加工裝配業(yè)務(wù)。,四、銀行保函,1、銀行保函是指由銀行開(kāi)立的承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的一種擔(dān)保憑證。銀行是根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任。銀行保函屬于銀行信用。,銀行保函的當(dāng)事人有： 委托人又稱申請(qǐng)人，是指要求銀行開(kāi)立保證書的當(dāng)事人，即為被保證人。 受益人，是指憑

27、銀行保證書要求銀行承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的當(dāng)事人。 保證人，也稱擔(dān)保人。即保證書的開(kāi)證人。屬銀行信用的保證書的保證人，一般是銀行，有時(shí)也可能是其他金融機(jī)構(gòu)，如保險(xiǎn)公司或信托投資公司。保證人根據(jù)委托人的申請(qǐng)?jiān)谖腥颂峁┮欢〒?dān)保的情況下向受益人開(kāi)具保證書。,2、銀行保函的主要內(nèi)容,當(dāng)事人,保函中應(yīng)寫明主要當(dāng)事人，即委托人、受益人，保證人的名稱和地址，保函通常是受開(kāi)立保證書的機(jī)構(gòu)所在地的法律約束，所以，保證人的地址是非常重要的。,責(zé)任條款,保證人所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，是銀行保函的主體。保證人向受益人承擔(dān)的責(zé)任以保證書內(nèi)所列的條款式為限。保證人擔(dān)保的金額，通常是受益人索償?shù)慕痤~。,保函的有效期限,銀行保函一般規(guī)定

28、一個(gè)明確的有效期限。這是指受益人索償要求送達(dá)保證人的最后期限。 如受益人提出索賠，應(yīng)在保證書所規(guī)定的有效期或以前，以書面（電報(bào)、電傳）形式，將索償要求送達(dá)保證人。保證人收到索賠要求后，應(yīng)立即將索償內(nèi)容及收到的任何證件通知申請(qǐng)人，不得延誤。,保函的終止到期日,這是指保函的終止失效的日期。通常有下列兩種情況： 第一，如保證人在到期日，或到期日以前，未接到受益的索賠要求，保證人的擔(dān)保責(zé)任則告終止，保函即自動(dòng)失效。 第二，如保函項(xiàng)下發(fā)生索償，受益人按保函規(guī)定應(yīng)享受的一切權(quán)利已得到滿足而了結(jié)時(shí)，該保函即告終止。,保函的修改,保證人對(duì)保證書條款和任何內(nèi)容所作的修改，必須得到受益人同意才能生效。當(dāng)然，事先須

29、經(jīng)委托人或指示人的同意。近年來(lái)，銀行保函在國(guó)際使用的范圍不斷擴(kuò)大，內(nèi)容也逐步復(fù)雜化。為了便于研究和使用，國(guó)際商會(huì)于1978年制訂了合約保證書統(tǒng)一規(guī)則，1982年又制訂了開(kāi)立合約保證書規(guī)范格式，供實(shí)際業(yè)務(wù)參考和使用。,第三節(jié) 合理訂立支付條款,1支付方式的選擇比較,不同的支付方式，對(duì)交易雙方風(fēng)險(xiǎn)、利益不同。在具體業(yè)務(wù)中應(yīng)根據(jù)具體情況合理選擇支付方式，支付方式可以單獨(dú)使用，也可結(jié)合使用。使用不同支付方式一般考慮對(duì)方信用、貨物銷路和貿(mào)易條件以及運(yùn)輸單據(jù)性質(zhì)的影響等，以取得最佳效果。,2合同中的支付條款,合同中的支付條款是根據(jù)采用支付方式來(lái)確定的，不同的支付方式，合同中規(guī)定支付條款的內(nèi)容不同。,（1）

30、匯款方式的規(guī)定方法 采用匯款方式時(shí)，應(yīng)在合同中確定：匯款的辦法、匯款時(shí)間、匯款的金額和匯款的途徑等。例如，“買方應(yīng)于年月日前將全部貨款用電匯方式預(yù)付給賣方”。 （2）托收方式的規(guī)定方法 采用托收方式時(shí)，應(yīng)在合同中明確規(guī)定交單條件、進(jìn)口人的承兌和付款責(zé)任以及付款期限等。以遠(yuǎn)期付款交單為例，在合同中應(yīng)規(guī)定：“買方對(duì)賣方開(kāi)具的見(jiàn)票后 天付款的跟單匯票，于第一次提示時(shí)應(yīng)予承兌，并應(yīng)于匯票到期日即付款，付款后交單”。 （3）信用證方式的規(guī)定方法 采用信用證方式時(shí)，應(yīng)在合同中明確規(guī)定信用證種類、開(kāi)證日期、信用證有效期和議付地點(diǎn)等。例如，“以不可撤銷的信用證，憑賣方開(kāi)具的見(jiàn)票后 天的跟單匯票議付，有效期限為

31、裝運(yùn)期后15天在中國(guó)到期，該信用證須于合同規(guī)定的裝運(yùn)日期前30天到達(dá)賣方”。,一、選擇題,1、一份信用證若經(jīng)另一銀行保證對(duì)符合信用證要求的單據(jù)履行付款義務(wù)，這份信用證就成為( )。 A.不可撤銷信用證 B不可轉(zhuǎn)讓信用證 C.保兌信用證 D議付信用證,2、受益人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票但可通過(guò)貼現(xiàn)即期足額收款的信用證是( )。 A.即期信用證 B.遠(yuǎn)期信用證 C.假遠(yuǎn)期信用證 D.預(yù)支信用證,3、在信用證支付方式下，將信用證通知受益人的是( )。 A.開(kāi)證銀行 B.通知銀行 C.轉(zhuǎn)遞銀行 D.議付銀行,4、一張有效的信用證，必須規(guī)定一個(gè)( )。 A.裝運(yùn)期 B.有效期 C.交單期 D.議付期,5、信用證支付

32、方式實(shí)際上把進(jìn)口人履行的付款責(zé)任轉(zhuǎn)移給( )。 A.出口人 B.銀行 C.供貨商 D.最終用戶,6、在信用證方式下，銀行保證向信用證受益人履行付款責(zé)任的條件是( )。 A.受益人按期履行合同 B.受益人按信用證規(guī)定交貨 C.受益人提交嚴(yán)格符合信用證要求的單據(jù) D.開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單,7、承兌交單方式下開(kāi)立的匯票是( )。 A.即期匯票 B.遠(yuǎn)期匯票 C.銀行匯票 D.銀行承兌匯票,8、接受匯出行的委托將款項(xiàng)解付給收款人的銀行是( )。 A.托收銀行 B.匯人行 C.代收行 D.轉(zhuǎn)遞行,9、所謂信用證“嚴(yán)格相符”的原則，是指受益人必須做到( )。 A.單證與合同嚴(yán)格相符 B.單證與信用證嚴(yán)格相符

33、 C.信用證與合同嚴(yán)格相符 D.單證與信用證大體相符,10、某支票簽發(fā)人在銀行的存款總額低于他所簽發(fā)的支票票面金額，他簽發(fā)的這種支票稱( )。 A.現(xiàn)金支票 B.轉(zhuǎn)帳支票 C.旅行支票 D.空頭支票,11、在我國(guó)實(shí)際出口業(yè)務(wù)中，出口公司開(kāi)出的匯票在信用證結(jié)算方式下出票條款應(yīng)填寫( )。 A.合同號(hào)碼及簽訂日期 B.發(fā)票號(hào)碼及簽發(fā)日期 C.提單號(hào)碼及簽發(fā)日期 D.信用證號(hào)碼及出證日期,12、在匯票的使用過(guò)程中，使匯票一切債務(wù)終止的環(huán)節(jié)是( )。 A.提示 B.承兌 C.背書 D.付款,13、當(dāng)信用證條款與買賣合同規(guī)定不一致時(shí)，受益人可以要求( )。 A.開(kāi)證行修改 B.開(kāi)證人修改 C.通知行修改

34、,14、公司向B公司出口一批貨物，B公司通過(guò)C銀行開(kāi)給A公司一張不可撤銷的即期信用證，當(dāng)A公司于貨物裝船后持全套貨運(yùn)單據(jù)向銀行辦理議付時(shí)，B公司倒閉，于是C銀行（ ）。 A.可以B公司倒閉為由拒絕付款 B.仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任 C.有權(quán)推遲付款，推遲時(shí)間可由A、C雙方協(xié)商,15、信用證是進(jìn)口商根據(jù)買賣合同規(guī)定的義務(wù)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立的，信用證的第一付款人（ ）。 A.應(yīng)是進(jìn)口商 B.應(yīng)是開(kāi)證銀行 C.視信用證的具體規(guī)定而定,16、根據(jù)付款時(shí)間的不同，信用證可分為。( ) A.跟單信用證和光票信用證 B.不可撤銷信用證和可撤銷信用證 C.保兌的和不保兌的信用證 D.即期信用證和遠(yuǎn)期信用證,17、在信用證

35、付款的條件下，處于第一付款人地位的是( ) A.付款行 B.議付行 C.出口方 D.中間商,18、信用證是( ) A.一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書面文件 B.一種出口人開(kāi)立的有條件的承諾付款的書面文件 C.一種銀行開(kāi)立的無(wú)條件的承諾付款的書面文件 D.一種出口人開(kāi)立的無(wú)條件的承諾付款的書面文件,19、信匯方式的優(yōu)點(diǎn)是( ) A.費(fèi)用較為昂貴 B.費(fèi)用較為低廉 C.收款人收到匯款的時(shí)間較遲 D.收款人收到匯款的時(shí)間較快,20、下列支付方式中屬于銀行信用的是( ) A.匯付 B.托收 C.信用證 D.即期付款交單,二、案例分析,1、我國(guó)某外貿(mào)公司與外商簽訂一出口合同，其中包裝條款規(guī)定，以新麻

36、袋包裝。之后，買方所在地銀行開(kāi)來(lái)了即期不可撤銷信用證，我方業(yè)務(wù)員審證時(shí)發(fā)現(xiàn)，信用證的包裝條款規(guī)定：以麻袋包裝。經(jīng)綜合考慮后，我方?jīng)Q定以信用證規(guī)定為準(zhǔn)準(zhǔn)備貨物，在包裝 中使用了新、舊不同的麻袋，貨物裝船后，我外貿(mào)公司以全套單據(jù)向銀行議付了貨款。買方收到貨物后，以包裝不符合合同為由向我方提出索賠，問(wèn)：我方應(yīng)否賠償?,2、某出口公司對(duì)美成交女上衣600件。合同規(guī)定綠色面料和紅色面料的按3：7搭配。亦即綠色的180件，紅色的420件。后國(guó)外開(kāi)來(lái)的信用證上又改為紅色的30，綠色的70。但該出口公司仍按原合同規(guī)定的花色比例進(jìn)行裝船出口。問(wèn)這樣做有無(wú)不可?,3我某公司向外國(guó)某商進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，支付方式為不可撤銷即期信用證，每批分別由中國(guó)銀行開(kāi)立一份信用證。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向該商議付貨款，隨后中國(guó)銀行對(duì)議付行作了償付。我方在收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)不符