《保險經(jīng)營效益》PPT課件

1、保險學(xué)保險經(jīng)營效益,第十五章 保險經(jīng)營效益,第一節(jié)：保險經(jīng)營效益概述,本章內(nèi)容,第二節(jié)：保險經(jīng)營效益分析,第三節(jié)：保險企業(yè)財務(wù)報表,第一節(jié) 保險經(jīng)營效益概述,一、保險經(jīng)營效益的概念 保險企業(yè)經(jīng)營效益是指以盡可能少的保險經(jīng)營成本，為社會提供盡可能多的符合社會需要的保險保障服務(wù)，取得最大的有效成果。 保險經(jīng)營效益就是經(jīng)營成本與收益之間的比例關(guān)系 保險經(jīng)營效益的核心內(nèi)容是以最小的成本，取得最大的經(jīng)濟利益 反映保險企業(yè)經(jīng)營效益的綜合性指標(biāo)是利潤,二、提高保險經(jīng)營效益的途徑 增加保費收入，提高承保質(zhì)量 提高保險企業(yè)經(jīng)營管理水平 提高保險企業(yè)的人員素質(zhì) 有效地進行保險投資,保費收入指標(biāo) 保費收入增長率 保

2、險企業(yè)在報告期保費收入增長額與基期保費收入的比率。 人均保費收入 保險企業(yè)全員人均保費額，反映保險企業(yè)經(jīng)營管理水平和勞 動生產(chǎn)率水平的高低。,三、保險經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo),賠付率指標(biāo) 賠付率是一定時期的賠款支出與保費收入的比率。 賠付率是評價保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況、衡量保險企業(yè)經(jīng)營效益的重要指標(biāo)。 保險企業(yè)成本指標(biāo) 保險企業(yè)的成本保險企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營保險業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項支出。 成本率 綜合費用率 營業(yè)費用率,保險資金運用指標(biāo) 資金運用率 保險企業(yè)在一定時期內(nèi)，投資總額占企業(yè)全部 資產(chǎn)總額的比例。 資金運用盈利率 保險企業(yè)在一個計劃期內(nèi)，投資所獲得的收益占投資總額的比例。,利潤指標(biāo) 利潤率 保險企業(yè)

3、在某一年度利潤總額與該年度營業(yè)收入總額之間的比率。 人均利潤 在某一年度內(nèi)保險企業(yè)平均每個職工所創(chuàng)造的 利潤。,第一節(jié)：保險經(jīng)營效益概述,第二節(jié)：保險經(jīng)營效益分析,第三節(jié)：保險企業(yè)財務(wù)報表,第二節(jié) 保險經(jīng)營效益分析,一、保費收入指標(biāo)分析 1、有關(guān)保費收入的幾個概念 （1）入賬保費 保險企業(yè)在一定的時期內(nèi)簽發(fā)和保險單項下已經(jīng)收到的和尚未收到的保費總額。 非壽險的入賬保費：權(quán)責(zé)發(fā)生制 壽險業(yè)務(wù)的入賬保費：實收制 儲金性非壽險的入賬保費：權(quán)責(zé)發(fā)生制,（2）應(yīng)收保費 已經(jīng)入賬即已經(jīng)記錄為本期保費收入，但尚未實際收到的保費。 壽險、儲金性非壽險不存在應(yīng)收保費，只有非壽險存在應(yīng)收保費。 （3）實收保費 本

4、時期實收保費=本期入賬保費+本期初應(yīng)收保費本期末應(yīng)收保費,（4）未賺保費 非壽險業(yè)務(wù)中，某一年度的入賬保費中應(yīng)該用于支付下一年度發(fā)生的賠款的費用。 壽險、儲金非壽險一般不使用未賺保費 （5）已賺保費 在非壽險業(yè)務(wù)中，某一年度中可以用于當(dāng)年賠款支出的保費收入。 已賺保費=入賬保費+上年轉(zhuǎn) 未賺保費本年提取未賺保費,2、保費收入增長的因素分析 承保數(shù)量 保險金額 保險費率,保險金額,承保數(shù)量,保費收入,保險費率,因素分析法的一般步驟,建立保費收入與各因素間的數(shù)學(xué)模型 P=A*S*R, P:保費收入；A:總承保數(shù) S:平均保額；R:平均費率,收集相關(guān)因素的基期和報告期的數(shù)值并作出相關(guān)計算,分別用報告

5、期的各因素代替基期的相應(yīng)因素將計算結(jié)果與未用該因素代替的計算結(jié)果相減,二、賠付率的分析 1、有關(guān)賠款支出的幾個基本概念 已付賠款保險人已向被保險人支付的賠款 未決賠款在保險有效期間內(nèi)已經(jīng)發(fā)生的損失，但尚未處理或已處理但尚未確立最后賠款金額，也未辦理給付手續(xù)的賠款。 承受的賠款保險企業(yè)在一定時期內(nèi)應(yīng)付的賠款，既包括已付賠款，又包括未決賠款。,2、賠付率的變動因素分析 （1）入賬保費賠付率分析 入賬保費賠付率是一定時期內(nèi)賠款支出與該時期入賬保費的比率。 （2）已賺保費賠付率分析 已賺保費賠付率是某一年度內(nèi)的賠款支出與該年度已賺保費的比率。,3、費用率和成本率分析 （1）手續(xù)費比例分析 入賬保費手續(xù)

6、費比例=手續(xù)費支出/入賬保費 已賺保費手續(xù)費比例=手續(xù)費支出/已賺保費 （2）費用率的分析 費用率指標(biāo) 費用降低率分析 費用結(jié)構(gòu)分析 （3）成本率的分析 入賬保費成本率 已賺保費成本率 成本降低率,4、保險資金運用指標(biāo)分析 資金運用率-保險企業(yè)投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)總額的比例。 資金運用結(jié)構(gòu)-各種保險投資形式的投資額占總資產(chǎn)的比例。 保險資金運用盈利率-保險企業(yè)一個計劃期內(nèi)投資收益與投資總額的比例。,5、保險企業(yè)利潤分析 （1）保險企業(yè)利潤的計算 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅及附加成本提存責(zé)任準(zhǔn)備金差額 （2）非壽險業(yè)務(wù)的利潤分析 業(yè)務(wù)成果 投資

7、收入,（3）壽險業(yè)務(wù)利潤分析 死差異預(yù)定死亡率與實際死亡率之間的差異使壽險業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤或虧損。 利差異由于實際利率與預(yù)定利率之間的差異使壽險業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤或虧損。 費差異由于實際費率與預(yù)定費率之間的差異使壽險業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤或虧損。,第一節(jié)：保險經(jīng)營效益概述,第三節(jié)：保險企業(yè)財務(wù)報表,第二節(jié)：保險經(jīng)營效益分析,第三節(jié) 保險企業(yè)財務(wù)報表,一、資產(chǎn)負債表 1、概念 資產(chǎn)負債表是根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的會計等式，按照一定時期的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，把企業(yè)在一定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益項目加以適當(dāng)排列，按照一定的編報要求編制而成的會計報表。 2、作用 資產(chǎn)負債表的作用主要是反映保險企業(yè)所掌握的經(jīng)濟資源的總量，保險企業(yè)償還債務(wù)的能力償債能力，保險企業(yè)所負擔(dān)的債務(wù)，股東在企業(yè)所持有的權(quán)益，保險企業(yè)將來的財務(wù)趨向。,二、損益表 1、概念 損益表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果及分配情況的報表。在表中，要反映企業(yè)在一定期間所有的收益，包括營業(yè)收入、投資收益和其他收益與所有的收益，包括營業(yè)收入、投資收益和其他收益與所有費用。 2、作用 利用損益表可以評價一個企業(yè)的經(jīng)營成果和投資收益，分析企業(yè)成本、費用狀況，分析企業(yè)的盈利能力以及一定期間內(nèi)的盈利趨勢。,三、現(xiàn)金流量表 1、概念 現(xiàn)金流量表是反映公司在一定期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計