《個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表》PPT課件.ppt

1、個(gè)人或家庭財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析,學(xué)習(xí)內(nèi)容,家庭理財(cái)統(tǒng)計(jì)之運(yùn)用 個(gè)人及家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與分析 家庭財(cái)務(wù)比率分析與財(cái)務(wù)診斷 個(gè)人財(cái)務(wù)診斷的要領(lǐng) 致富公式與生涯狀況模擬分析,2020/9/11,2,一、家庭理財(cái)統(tǒng)計(jì)運(yùn)用,家庭可支配收入的來源與分配狀況 家庭消費(fèi)及儲(chǔ)蓄概況 國(guó)家統(tǒng)計(jì)結(jié)果,2020/9/11,3,家庭可支配收入的來源與分配狀況,家庭所得增長(zhǎng)情況 據(jù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率來估計(jì)家庭所得的成長(zhǎng)率 家庭可分配所得占總所得的比重在下降，政府納稅及轉(zhuǎn)移支出的比重在上升 家庭所得分配情況及意義 可據(jù)分配情況提供不同等級(jí)的理財(cái)規(guī)劃 不同等級(jí)家庭所需要的理財(cái)規(guī)劃服務(wù)內(nèi)容不同 最高收入家庭貴賓理財(cái)服務(wù)的客戶群，服務(wù)以

2、境外理財(cái)、節(jié)稅規(guī)劃、投資組合為主 第二層次收入者以保險(xiǎn)投資規(guī)劃理財(cái)為主 第三層次收入者服務(wù)重點(diǎn)群，服務(wù)包括以中等所得水平，擬定長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄投資計(jì)劃達(dá)成各項(xiàng)理財(cái)目標(biāo),2020/9/11,4,家庭可支配收入的來源與分配狀況,第四層次收入者年輕族客戶群，服務(wù)重點(diǎn)為協(xié)助累積投資資本 最低收入者以退休靠理財(cái)收入及轉(zhuǎn)移收入為生的老人家庭為主，服務(wù)重點(diǎn)為以有限收入維持基本生活所需 可提醒客戶及早積極理財(cái)?shù)闹匾?家庭所得來源及結(jié)構(gòu) 工作所得 財(cái)產(chǎn)所得 轉(zhuǎn)移所得 業(yè)主所得,2020/9/11,5,家庭消費(fèi)及儲(chǔ)蓄狀況,家庭消費(fèi)及儲(chǔ)蓄概況 所得分配與儲(chǔ)蓄的關(guān)系 邊際儲(chǔ)蓄率遞增 恩格爾法則隨收入增加，飲食消費(fèi)遞減 家庭

3、所得結(jié)構(gòu)關(guān)系： 可支配所得所得收入總計(jì)非消費(fèi)支出消費(fèi)儲(chǔ)蓄 所得總額工作收入業(yè)主所得財(cái)產(chǎn)所得轉(zhuǎn)移收入雜項(xiàng)收入房租收入 家庭年均收支儲(chǔ)蓄表 按性別、年齡劃分的消費(fèi)儲(chǔ)蓄表,2020/9/11,6,二、個(gè)人或家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制,家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的作用： 記錄理財(cái)進(jìn)度 記錄財(cái)產(chǎn)所有權(quán), 以規(guī)劃保險(xiǎn)和理賠 列出資產(chǎn)與負(fù)債,以分配財(cái)產(chǎn)和立遺囑 完整的財(cái)務(wù)報(bào)告,以申請(qǐng)貸款等 記錄退休養(yǎng)老資本 衡量家庭財(cái)務(wù)狀況 作為家庭投資決策依據(jù) 為理財(cái)顧問提供理財(cái)依據(jù) 家庭財(cái)務(wù)報(bào)表-資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲(chǔ)蓄表,2020/9/11,7,個(gè)人或家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制,家庭財(cái)務(wù)報(bào)表基本要素及其關(guān)系： 資產(chǎn)，負(fù)債，凈值， 收入，支出, 儲(chǔ)蓄

4、存量與流量 本期儲(chǔ)蓄=本期收入-本期支出 本期負(fù)債=期初負(fù)債+本期增加額-本期償還額,2020/9/11,8,個(gè)人或家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制,編制原則與實(shí)例： 復(fù)式記帳、借貸記帳法 有借必有貸，借貸必相等 以企業(yè)會(huì)計(jì)基本原則為基礎(chǔ), 但可以不作應(yīng)收應(yīng)付調(diào)整,2020/9/11,9,個(gè)人或家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制,會(huì)計(jì)科目借貸規(guī)則：,2020/9/11,10,報(bào)表編制實(shí)例,例： 小陳第一個(gè)月的各項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)如下： 月日公司發(fā)薪水千元入薪資帳戶 月日 由提取現(xiàn)金千元 月日至日現(xiàn)金支出日常生活費(fèi)用千元 月日以信用卡購(gòu)買服裝千元，月日繳款,2020/9/11,11,報(bào)表編制實(shí)例,活期儲(chǔ)蓄帳戶如下:,2020/9/1

5、1,12,Ji Zhibin,小陳月份的收支儲(chǔ)蓄表,薪資收入千元 日常費(fèi)用千元 服裝費(fèi)用千元 儲(chǔ)蓄千元,2020/9/11,13,資產(chǎn)負(fù)債表月日,2020/9/11,14,報(bào)表編制實(shí)例,10月份無服裝費(fèi)，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：,2020/9/11,15,收支儲(chǔ)蓄表10月份,薪資收入千元 生活費(fèi)用千元 儲(chǔ)蓄千元,2020/9/11,16,資產(chǎn)負(fù)債表10月 31日,2020/9/11,17,報(bào)表編制實(shí)例,例二 家庭為雙薪家庭，夫妻收入合計(jì)為1萬元，資產(chǎn)有存款5萬元，股票投資成本10萬元，9月初將股票以11萬元出售，所購(gòu)房屋市價(jià)為50萬元，房屋貸款30萬元。9月初以民間借款方式借

6、入5萬元，每月償還2.5千元，共還25期，2千元為本金，500元為利息。每月生活支出5千元外，還有3千元須還房貸，其中本金1千元，利息2千元。,2020/9/11,18,收支儲(chǔ)蓄表9月單位：千元,薪資收入10 股票利得10 生活費(fèi)用 5 房貸利息 2 民間貸款利息0.5 本月儲(chǔ)蓄12.5,2020/9/11,19,資產(chǎn)負(fù)債表9月31日單位：千元,9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50,2020/9/11,20,從單據(jù)憑證著手記帳,每月需保留的收支單據(jù)如下： 薪金收入及所得稅、四金支出 其它收入額 已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失 現(xiàn)金取款額 現(xiàn)金消費(fèi)支出額 刷卡消費(fèi)簽帳

7、額 信用卡繳款額 利息支出額 保費(fèi)支出額,2020/9/11,21,從單據(jù)憑證著手記帳,本月收支儲(chǔ)蓄表可據(jù)以下作出： 本月收入薪資收入存折上利息收入活期存款估計(jì)利息收入便條記錄其它收入股票交割單記錄計(jì)算出的資本利得或損失 本月支出現(xiàn)金消費(fèi)發(fā)票、收據(jù)或便條記帳額例行交通餐費(fèi)支出估計(jì)額本月刷卡消費(fèi)簽帳額本月各項(xiàng)貸款繳款通知所列利息支出額民間借款利息本月所繳保險(xiǎn)費(fèi) 本月儲(chǔ)蓄本月收入本月支出,2020/9/11,22,從單據(jù)憑證著手記帳,資產(chǎn)負(fù)債表 持現(xiàn)現(xiàn)金 活期儲(chǔ)蓄 定期存款 金融投資的成本與市值 房地產(chǎn)及其它不動(dòng)產(chǎn)的成本與市值 負(fù)債的余額 資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn) 凈資產(chǎn)的增加額=儲(chǔ)蓄額+未實(shí)現(xiàn)資本利得

8、或損失+資產(chǎn)重估增值或減損 期末現(xiàn)金期初現(xiàn)金儲(chǔ)蓄額資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金凈流入額,2020/9/11,23,報(bào)表編制,資產(chǎn)市價(jià)變動(dòng)的調(diào)整 對(duì)于難以評(píng)估市值、流動(dòng)性較差的房產(chǎn)、車、古董、未上市股票等，可依成本入帳，平時(shí)不予調(diào)整，賣出時(shí)直接記收益，列入凈資產(chǎn)變動(dòng)項(xiàng)目，但如短期內(nèi)較大波動(dòng)，應(yīng)自行調(diào)整； 對(duì)市價(jià)變動(dòng)頻繁且有客觀價(jià)格的資產(chǎn)，可在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)將未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失記入凈值；此時(shí)： 當(dāng)期凈值變動(dòng)額當(dāng)期儲(chǔ)蓄額當(dāng)期資產(chǎn)重估調(diào)整額當(dāng)期未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失 家庭收支儲(chǔ)蓄表與資產(chǎn)負(fù)債表的細(xì)目,2020/9/11,24,資產(chǎn)負(fù)債表科目,2020/9/11,25,資產(chǎn)負(fù)債表科目,2020/9/11,26,

9、資產(chǎn)負(fù)債表科目,2020/9/11,27,資產(chǎn)負(fù)債表,1 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 活期存款 一年內(nèi)到期的定期存款 其它 應(yīng)收帳款 預(yù)付帳款 2 投資組合項(xiàng)目 股票 債券 投資基金,2020/9/11,28,資產(chǎn)負(fù)債表,定期存款 保值商品 其它金融資產(chǎn) 3 固定資產(chǎn) 自用住宅 出租住宅 其它不動(dòng)產(chǎn) 汽車 家電 投資額 其它個(gè)人物品 4 總資產(chǎn)=1+2+3,2020/9/11,29,資產(chǎn)負(fù)債表,5 流動(dòng)負(fù)債 信用卡應(yīng)付款 應(yīng)付稅金 應(yīng)付公用事業(yè)費(fèi) 應(yīng)付醫(yī)療費(fèi) 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期付款 其它 6 長(zhǎng)期付款 住房按揭貸款 汽車消費(fèi)貸款 耐用消費(fèi)品貸款 教育貸款 其它 7 凈值 儲(chǔ)蓄 未實(shí)現(xiàn)資本利得(損失) 資產(chǎn)重

10、估增值(減損),2020/9/11,30,收入支出科目及明細(xì),2020/9/11,31,收入支出科目及明細(xì),2020/9/11,32,收入支出科目及明細(xì),2020/9/11,33,編制家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的要點(diǎn),已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失是收入科目，未實(shí)現(xiàn)資本利得是使期末資產(chǎn)與凈資產(chǎn)同時(shí)增加的調(diào)整科目 購(gòu)房預(yù)付款是資產(chǎn)而不是支出科目，每月房貸還款額應(yīng)區(qū)分本金和利息，分別為負(fù)債和支出科目 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)為費(fèi)用科目，壽險(xiǎn)中的定期壽險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)為費(fèi)用科目，終身壽險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)保單增值部分為資產(chǎn)科目,2020/9/11,34,預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表,預(yù)計(jì)收入時(shí) 設(shè)定最低增長(zhǎng)比率和適度增長(zhǎng)比率 預(yù)計(jì)支出時(shí) 設(shè)定最低增長(zhǎng)比率和期望

11、增長(zhǎng)比率,2020/9/11,35,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析,資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 比率分析,2020/9/11,36,比率分析企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析,流動(dòng)性比率 資產(chǎn)管理能力比率 長(zhǎng)期償債能力 盈利能力比率 市場(chǎng)價(jià)值比率 綜合分析,2020/9/11,37,財(cái)務(wù)比率分析家庭,償付比率 凈資產(chǎn)/總資產(chǎn) 理論上，償付比率的變化范圍在01之間，通常應(yīng)高于0.5較好 太低，意味著主要靠借貸維持 太高，如接近1，則客戶沒有充分利用信用額度，沒有利用負(fù)債的杠桿作用,2020/9/11,38,財(cái)務(wù)比率分析家庭,負(fù)債總資產(chǎn)比例 負(fù)債/總資產(chǎn) 理論上，償付比率的變化范圍在01之間，通常應(yīng)控制在0.5以下較好 負(fù)債

12、收入比例 負(fù)債/稅前收入 在0.4以下時(shí)，財(cái)務(wù)狀況屬于良好狀態(tài) 在0.36時(shí)最合適,2020/9/11,39,財(cái)務(wù)比率分析家庭,流動(dòng)性比例 流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出 通常認(rèn)為，該比例為3，即流動(dòng)性資產(chǎn)可以滿足其三個(gè)月的開支，該客戶的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)流動(dòng)性較好。 但收入穩(wěn)定的人，該比率可以適當(dāng)降低，以增加資產(chǎn)的收益能力。,2020/9/11,40,財(cái)務(wù)比率分析家庭,儲(chǔ)蓄比率 儲(chǔ)蓄/稅后收入 根據(jù)具體客戶定，沒有唯一指標(biāo) 投資與凈資產(chǎn)比例 投資資產(chǎn)（生息資產(chǎn)）/凈資產(chǎn) 通常認(rèn)為該比率應(yīng)保持在50以上，才能保證資產(chǎn)有合適的增長(zhǎng)率 年輕客戶通常在20左右,2020/9/11,41,家庭財(cái)務(wù)比率分析與財(cái)務(wù)診斷,衡量

13、家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的指標(biāo)： 負(fù)債比率總負(fù)債總資產(chǎn) 房貸成數(shù)房地產(chǎn)權(quán)數(shù)融資比率生息資產(chǎn)權(quán)數(shù) 房貸成數(shù)房貸額房地產(chǎn)市值 融資比率融資額生息資產(chǎn)市值 *財(cái)務(wù)杠桿作用 凈值投資比率生息資產(chǎn)凈資產(chǎn)生息資產(chǎn)總資產(chǎn)總資產(chǎn)凈資產(chǎn)投資資產(chǎn)比重凈值系數(shù),2020/9/11,42,三、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析,投資資產(chǎn),投資負(fù)債,投資凈值,消費(fèi)負(fù)債,消費(fèi)負(fù)債凈值,自用資產(chǎn),自用資產(chǎn)負(fù)債,自用資產(chǎn)凈值,投資資產(chǎn)可生息 應(yīng)提高其比重,盡量避免消費(fèi)負(fù)債 投資負(fù)債獲利應(yīng)及時(shí) 還清 自用資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)考慮 負(fù)擔(dān)能力,年凈值變動(dòng) 儲(chǔ)蓄投資價(jià)值變動(dòng) 自用資產(chǎn)折舊,2020/9/11,43,凈資產(chǎn)投資比率模擬分析,2020/9/11,44,四、家

14、庭財(cái)務(wù)比率分析與財(cái)務(wù)診斷,衡量財(cái)富成長(zhǎng)性的指標(biāo)： 理財(cái)成就率目前的凈資產(chǎn)（目前的年儲(chǔ)蓄已工作年數(shù)） 資產(chǎn)成長(zhǎng)率資產(chǎn)變動(dòng)額期初總資產(chǎn)（年儲(chǔ)蓄年投資收益）期初總資產(chǎn) 年儲(chǔ)蓄年收入年收入期初總資產(chǎn)生息資產(chǎn)期初總資產(chǎn)投資報(bào)酬率 儲(chǔ)蓄率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率生息資產(chǎn)比重投資報(bào)酬率,2020/9/11,45,家庭財(cái)務(wù)比率分析與財(cái)務(wù)診斷,衡量生涯階段財(cái)務(wù)充足率的指標(biāo)： 財(cái)務(wù)自由度（凈資產(chǎn)投資報(bào)酬率）年支出 目標(biāo)值為退休時(shí)等于 收支平衡點(diǎn)的收入固定支出工作收入凈結(jié)余比率 相對(duì)收支率（目前的年收入?yún)^(qū)域平均收入）（目前的年支出區(qū)域平均支出） 標(biāo)準(zhǔn)值為,2020/9/11,46,家庭財(cái)務(wù)比率分析與財(cái)務(wù)診斷,衡量投資受市場(chǎng)變化

15、影響程度的指標(biāo)： 利率敏感度貸款存款債券投資額 衡量當(dāng)利率水平有重大變化時(shí)應(yīng)有的應(yīng)急措施，該比率越高，利率變動(dòng)對(duì)凈資產(chǎn)的影響越大。 利率期限結(jié)構(gòu)分析 衡量固定利率下市場(chǎng)利率變化與后續(xù)現(xiàn)金流量對(duì)存款收益率的影響 匯率敏感度外匯資產(chǎn)外匯負(fù)債 股市走勢(shì)模擬分析,2020/9/11,47,家庭預(yù)算的編制與控制規(guī)劃流程,月儲(chǔ)蓄預(yù)算,月收入 薪資、傭金 房租、利息,信用卡,活期存款,月支出預(yù)算 衣食住行 房貸本息,定 期 定 額,零 存 整 取,年儲(chǔ)蓄預(yù)算,整 筆 投 資,年 繳 保 費(fèi),年 度 贈(zèng) 與,年度收入 年終獎(jiǎng)金 紅利、股利,借貸,短期定存,年支出預(yù)算 國(guó)外旅游 學(xué)費(fèi)、繳稅,2020/9/11,

16、48,家庭預(yù)算控制方式,薪資轉(zhuǎn)帳憑證,收入,儲(chǔ) 蓄 目 標(biāo),家 庭 預(yù) 算,現(xiàn)金抽屜,自動(dòng)提款機(jī),銀行帳戶,現(xiàn)金消費(fèi) 發(fā)票記錄,定期定額 投資帳戶,房貸本息 繳款帳戶,發(fā)卡銀行 繳款帳戶,差異分析,實(shí)際支出,刷卡消費(fèi) 簽帳記錄,2020/9/11,49,家庭儲(chǔ)蓄的運(yùn)用策略-家庭現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析,工作收入,生活支出,工作儲(chǔ)蓄,理財(cái)收入,利息、保費(fèi)支出,理財(cái)儲(chǔ)蓄,資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金流入,資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金流出,資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量,工作收入是源頭活水 退休后只有理財(cái)收入 工作期間應(yīng)逐年 提高理財(cái)收入比重,生活支出可預(yù)算控制 貸款及繳保費(fèi)應(yīng)控制 在退休前繳清 退休后只有生活支出,該期現(xiàn)金變動(dòng) 工作儲(chǔ)蓄理財(cái)儲(chǔ)蓄 資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整 現(xiàn)金凈流量,2020/9/11,50,家庭儲(chǔ)蓄的運(yùn)用策略,提高家庭儲(chǔ)蓄的可能方式 增加家庭工作收入 增加家庭理財(cái)收入 降低家庭生活支出 降低家庭理財(cái)支出 防范理財(cái)風(fēng)險(xiǎn) 不隨便借錢給別人; 不隨便提供金融擔(dān)保; 不參與民間借貸活動(dòng); 不參與社會(huì)非法集資; 謹(jǐn)慎從事高風(fēng)險(xiǎn)投資.,2020/9/11,51,家庭儲(chǔ)蓄的運(yùn)用策略,進(jìn)行區(qū)分儲(chǔ)蓄的方法 領(lǐng)取現(xiàn)金薪資