資產(chǎn)會計崗位操作手冊v10版

1、文件上海來伊份股份有限公司財務(wù)中心財務(wù)核算部財二類文件：cwzx-hs-2011-006 號關(guān)于資產(chǎn)會計崗位操作手冊 v1.0 生效的公告各公司財務(wù)資產(chǎn)會計崗位人員：根據(jù) 2011 年度公司對財務(wù)數(shù)據(jù)提報的要求、財務(wù)中心核算工作的要求以及財務(wù)核算工作的發(fā)展目標(biāo)，現(xiàn)制定資產(chǎn)會計崗位操作手冊：本操作手冊適用于上海來伊份股份有限公司及其下屬全資子公司。本操作手冊包含資產(chǎn)會計崗位所有操作內(nèi)容，后續(xù)將根據(jù)公司發(fā)展及會計要求予以修訂。資產(chǎn)會計崗位操作手冊 V1.0財務(wù)中心二 0 一一年一月二十日目錄1、崗位職責(zé)42、崗位涉及的業(yè)務(wù)類型53、各賬務(wù)類型操作要求及3.1、賬務(wù)處理要點63.2、各賬務(wù)類型賬務(wù)操

2、作分錄63.2.1、資產(chǎn)發(fā)票校驗（購置資本化 MIRO）：63.2.2、資產(chǎn)盤盈(ABZON)：63.2.3、資產(chǎn)盤虧(ABAON)73.2.4、資產(chǎn)報廢（ABAVN）73.2.5、資產(chǎn)調(diào)撥83.2.6、資產(chǎn)處置（銷售）93.2.7、固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷103.2.8、在建工程費用歸集及轉(zhuǎn)固103.2.9、倉庫及門店盤點（處理待處理財產(chǎn)損益科目）103.3、SAP 操作截圖123.3.1、資產(chǎn)發(fā)票校驗（購置資本化）：123.3.2、資產(chǎn)盤盈：163.3.3、固定資產(chǎn)盤虧（同無收入報廢） (有收入報廢參見3.3.4) ： .204、各事務(wù)類型操作要求764.1、資產(chǎn)處理要求：76（3）資產(chǎn)

3、處置時，需要報批手續(xù)齊全。76（4）門店差異及待處理財產(chǎn)損益執(zhí)行按月處理：764.2、關(guān)聯(lián)性往來對賬764.3、崗位報表編制794.4、憑證打印、裝訂要求814.5、崗位問題反饋815、附錄82第四篇：資產(chǎn)會計崗位操作手冊此手冊涉及業(yè)務(wù)綜合了目前上海來伊份股份及各子公司資產(chǎn)會計的工作內(nèi)容，由于母子公司目前所處發(fā)展階段不同，各資產(chǎn)會計崗位的工作職責(zé)也有所不同，因此各子公司可對涉及的崗位內(nèi)容進(jìn)行選擇性查看。序號工作內(nèi)容詳細(xì)說明1憑證錄入及時、準(zhǔn)確地將日常憑證錄入 SAP 系統(tǒng)，按照會計核算標(biāo)準(zhǔn)確保科目歸集準(zhǔn)確、口徑統(tǒng)一；2資產(chǎn)驗收交接單審核確保資產(chǎn)卡片、發(fā)票、資產(chǎn)驗收交接單數(shù)量、單價、金額、資產(chǎn)名

4、稱、規(guī)格、型號等一致性；3資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、處置、調(diào)撥、在建工程等根據(jù)定期或不定期的盤點、門店及加盟資產(chǎn)需求、設(shè)備分 期購入或因資產(chǎn)老化等，根據(jù)報批及申請完成盤盈、盤虧、報廢、處置、調(diào)撥、在建工程等工作；4資產(chǎn)的攤銷與折舊計提在 SAP 系統(tǒng)內(nèi)按月對資產(chǎn)進(jìn)行攤銷及折舊計提；5門店及倉庫盤點事項根據(jù)公司相關(guān)規(guī)范對公司倉庫及各門店盤點、并按公司制度對差異進(jìn)行追蹤；6關(guān)聯(lián)性往來對賬母子公司間資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)每月對賬；7崗位報表編制與合并根據(jù) SAP 數(shù)據(jù)編制固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程明細(xì)表；并根據(jù)子公司明細(xì)編制匯總報表；8憑證裝訂根據(jù) SAP 憑證類型打印憑證，并按類型及編號裝訂成冊9崗位問題反饋

5、關(guān)注日常資產(chǎn)崗位操作遇到的問題并及時反饋10其他臨時性工作上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他臨時性工作1、崗位職責(zé)2、崗位涉及的業(yè)務(wù)類型2.1、賬務(wù)類型序號主要賬務(wù)類型適用范圍1常用科目資產(chǎn)發(fā)票校驗（購置資本化）母子公司2資產(chǎn)盤盈母子公司3資產(chǎn)盤虧母子公司4資產(chǎn)報廢母子公司5資產(chǎn)調(diào)撥母子公司6資產(chǎn)處置（銷售）母子公司7資產(chǎn)折舊與攤銷母子公司8在建工程費用歸集及轉(zhuǎn)固母子公司9處理待處理財產(chǎn)損溢母子公司2.2、事務(wù)類型序號工作內(nèi)容詳細(xì)說明1憑證錄入及時、準(zhǔn)確地將日常憑證錄入 SAP 系統(tǒng)，按照會計核算標(biāo)準(zhǔn)確?？颇繗w集準(zhǔn)確、口徑統(tǒng)一；2資產(chǎn)驗收交接單審核確保資產(chǎn)卡片、發(fā)票、資產(chǎn)驗收交接單數(shù)量、單價、金額、資產(chǎn)名稱、

6、規(guī)格、型號等一致性；3資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、處置、調(diào)撥、在建工程等根據(jù)定期或不定期的盤點、門店及加盟資產(chǎn)需求、設(shè)備分期購入或因資產(chǎn)老化等，根據(jù)報批及申請完成盤盈、盤虧、報廢、處置、調(diào)撥、在建工程等工作；4資產(chǎn)的攤銷與折舊計提在 SAP 系統(tǒng)內(nèi)按月對資產(chǎn)進(jìn)行攤銷及折舊計提；5門店及倉庫盤點事項根據(jù)公司相關(guān)規(guī)范對公司倉庫及各門店盤點、并按公司制度對差異進(jìn)行追蹤；6關(guān)聯(lián)性往來對賬母子公司間資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)每月對賬；7崗位報表編制與合并根據(jù) SAP 數(shù)據(jù)編制固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程明細(xì)表；并根據(jù)子公司明細(xì)編制匯總報表；8憑證裝訂根據(jù) SAP 憑證類型打印憑證，并按類型及編號裝訂成冊9崗位問題反饋關(guān)注日

7、常資產(chǎn)崗位操作遇到的問題并及時反饋3、各賬務(wù)類型操作要求及 SAP 操作截圖示例3.1、賬務(wù)處理要點：3.1.1、交接要點：出納每日 10 點前將日記賬及相應(yīng)原始單據(jù)遞交到資產(chǎn)會計。3.1.2、原始單據(jù)審核要點：原始單據(jù)金額與日記賬明細(xì)是否一致；原始單據(jù)附件金額與報銷單金額是否一致、業(yè)務(wù)類型與票據(jù)是否匹配，附件是否齊全；原始單據(jù)的聯(lián)簽手續(xù)是否齊全，是否符合公司內(nèi)控要求。3.1.3、憑證錄入時間要求：執(zhí)行 T+1 標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)會計及時將上日憑據(jù)輸入 SAP系統(tǒng)（遇特殊情況，各子公司按申請并批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）。3.1.4、憑證調(diào)整要求：所有憑證沖銷或調(diào)整入帳，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理授權(quán)的核算主管審批后

8、方可進(jìn)行帳務(wù)處理。3.2、各賬務(wù)類型賬務(wù)操作分錄：3.2.1、資產(chǎn)發(fā)票校驗（購置資本化 MIRO）：【適用范圍】母子公司（母公司：集成發(fā)票校驗； 子公司：非集成發(fā)票校驗）【憑證摘要】XX 資產(chǎn)驗收入庫【分錄】借：固定資產(chǎn)-XX 設(shè)備（資產(chǎn)卡片編號） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額貸：應(yīng)付賬款-公司外（XX 供應(yīng)商） 借：應(yīng)付賬款-公司外（XX 供應(yīng)商）貸：銀行存款（現(xiàn)金流量輔助核算）3.2.2、資產(chǎn)盤盈(ABZON)：【適用范圍】母子公司（1）XX 資產(chǎn)盤盈（資產(chǎn)盤盈報批手續(xù)完備）：【憑證摘要】XX 資產(chǎn)盤盈【分錄】借：固定資產(chǎn)-XX 設(shè)備（資產(chǎn)卡片編號）貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢借

9、：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢貸： 營業(yè)外收入-處理固定資產(chǎn)凈損益3.2.3、資產(chǎn)盤虧(ABAON)：【適用范圍】母子公司（1）XX 資產(chǎn)盤虧（資產(chǎn)盤虧報批手續(xù)完備）：【憑證摘要】XX 資產(chǎn)盤虧【分錄】）1）借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢累計折舊（攤銷） 貸：固定資產(chǎn)-XX 設(shè)備A 其中：屬于非人為原因的的分錄：2） 借：營業(yè)外支出 -處理固定資產(chǎn)凈損益貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢B 其中：屬于人為原因需要個人賠償?shù)姆咒洠?3）借：其他應(yīng)收款-員工營業(yè)外支出-處理固定資產(chǎn)凈損益（個人賠付部分小于資產(chǎn)剩余凈值時）貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢4）借：銀行存款現(xiàn)金（現(xiàn)金流量

10、輔助核算） 貸：其他應(yīng)收款-員工3.2.4、資產(chǎn)報廢（ABAVN）：【適用范圍】母子公司1）XX 資產(chǎn)報廢（資產(chǎn)報廢報批手續(xù)完備）：【憑證摘要】XX 資產(chǎn)報廢【分錄】借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢累計折舊（攤銷）貸：固定資產(chǎn)-XX 設(shè)備借：營業(yè)外支出-處理固定資產(chǎn)凈損益銀行存款現(xiàn)金 （報廢資產(chǎn)在處置過程中產(chǎn)生的廢品收入）（現(xiàn)金流量輔助核算）貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢3.2.5、資產(chǎn)調(diào)撥：【適用范圍】母子公司1） 資產(chǎn)調(diào)入時；（總務(wù)）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備 2500貸： 固定資產(chǎn)清理 2500【備注：公司間資產(chǎn)調(diào)撥是采用凈值及剩余年限進(jìn)行公司間調(diào)撥；即總部某電子設(shè)備折舊年限為 3

11、 年，原值為 3000 元，調(diào)撥至 A 子公司時，已在總部使用 6 個月，折舊已產(chǎn)生 500 元，則調(diào)撥至子公司時，子公司的該項資產(chǎn)原值則為2500 元，折舊年限為 2 年 6 個月?！拷瑁汗潭ㄙY產(chǎn)清理 2500應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 425貸：其他應(yīng)收款-集團(tuán)內(nèi)部-客戶 2925 2）資產(chǎn)調(diào)出時；【分錄】借：其他應(yīng)收款-集團(tuán)內(nèi)部-客戶2925貸：其他業(yè)務(wù)收入-出售固定資產(chǎn)2500應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 425借：其他業(yè)務(wù)成本-出售固定資產(chǎn)2500貸：固定資產(chǎn)清理2500另：（1）若該資產(chǎn)為 09 年 1 月 1 日購入的資產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入時借：銀行存款2600貸：固定資產(chǎn)清理2

12、500（26001.04）貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-銷項稅額50（26001.044%2）貸：營業(yè)外收入-處理固定資產(chǎn)凈損益50 （26001.044%2）（2）若調(diào)出公司無法開具增值稅專用發(fā)票時：【分錄】借：其他應(yīng)收款-集團(tuán)內(nèi)部-客戶2500貸：其他業(yè)務(wù)收入-出售固定資產(chǎn)2136.75 （25001.17）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額363.25（25001.170.17）借：其他業(yè)務(wù)成本-出售固定資產(chǎn)2500貸：固定資產(chǎn)清理25003.2.6、資產(chǎn)處置（銷售）：【適用范圍】母公司【出售固定資產(chǎn)至加盟商為例】【憑證摘要】出售固定資產(chǎn)至 XX 加盟商【分錄】借：固定資產(chǎn)清理4000累計折舊15

13、0貸：固定資產(chǎn)-XX 設(shè)備4000營業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈收益 150借：其他應(yīng)收款-集團(tuán)外部-客戶（XX 加盟商） 4680貸：其他業(yè)務(wù)收入-出售固定資產(chǎn)4000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額680借：其他業(yè)務(wù)成本-出售固定資產(chǎn)4000貸：固定資產(chǎn)清理4000(沖回因時間性差異導(dǎo)致的多提折舊費用)借：營業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈收益 150貸：折舊費 （成本中心）150【注：銷售至加盟商的固定資產(chǎn)，因入庫、安裝、單據(jù)回傳等時間性差異， 導(dǎo)致實物已發(fā)至加盟，而帳還在來伊份股份，折舊仍然在計提；出售時，我司按采購進(jìn)價銷售至加盟，二者之間的差異金額集成至營業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈收益，故將此科目的

14、金額在沖銷此期間計提折舊費用?！?.2.7、固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷：【適用范圍】母子公司【月末根據(jù)固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行折舊計提與攤銷】【分錄】借：折舊費（成本中心）貸：累計折舊（累計攤銷）3.2.8、在建工程費用歸集及轉(zhuǎn)固：【適用范圍】母子公司【各類資產(chǎn)未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，均先通過在建工程科目核算，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，填寫資產(chǎn)驗收交接單后，轉(zhuǎn)入固定/無形資產(chǎn)核算】【分錄】借：在建工程應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額貸：應(yīng)付賬款-公司外/銀行存款【不能抵扣的固定資產(chǎn)有：建筑物等不動產(chǎn)、購入應(yīng)征消費稅的汽車、摩托車和游艇等】借：固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)） 貸：在建工程3.2.9、倉庫及門店盤點（

15、處理待處理財產(chǎn)損益科目）：【適用范圍】母子公司（1）門店或倉庫進(jìn)行日常盤點時產(chǎn)生的盤盈虧，均通過 SAP 集成至待處理財產(chǎn)損益科目；【分錄】借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品（周轉(zhuǎn)材料）（此分錄是盤虧時的處理，盤盈時相反）（2）財務(wù)導(dǎo)出 SAP 系統(tǒng)中差異數(shù)據(jù)，由營運、物流負(fù)責(zé)解釋差異原因，通過報批、事件報告單、賠款等形式提交至各母子公司財務(wù)處，財務(wù)根據(jù)差異類型進(jìn)行調(diào)賬處理，具體如下：【分錄】1）輔料盤盈（虧）借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：銷售費用-庫存損溢-非食品盤盈(或)借： 銷售費用-庫存損溢-非食品盤虧貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2）食品盤盈：借：待處理

16、財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：銷售費用-庫存損溢-食品盤盈3）食品盤虧:借： 銷售費用-庫存損溢-非食品盤虧貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（非正常損失）【注：非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失，需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，自然災(zāi)害損失和其他損失可以不做進(jìn)項損額轉(zhuǎn)出】4）需要賠款：借：其他應(yīng)收款-盤點賠款（進(jìn)價）貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢5）收到賠款：借：現(xiàn)金/銀行存款 （現(xiàn)金輔助核算） 貸：其他應(yīng)收款-盤點賠款（售價）6）賠款進(jìn)售價差異：借：其他應(yīng)收款-盤點賠款（差額）貸：營業(yè)外收入-罰款收入-內(nèi)部罰款3.3、SAP 操作截圖：

17、3.3.1、資產(chǎn)發(fā)票校驗（購置資本化）：前期事項（總部）：1、 申購資產(chǎn)部門在 EIP 系統(tǒng)中走申購流程；2、 總務(wù)完成資產(chǎn)卡片創(chuàng)建；3、 總務(wù)在 SAP 系統(tǒng)中完成資產(chǎn)申購；4、 采購在系統(tǒng)中完成采購訂單；5、 總務(wù)收貨，并填制固定資產(chǎn)驗收交接單；6、 采購報銷，財務(wù)進(jìn)行發(fā)票校驗并付款操作A在 SAP 系統(tǒng)中用 MIRO 進(jìn)行發(fā)票校驗的賬務(wù)操作（集成發(fā)票校驗）：B、在 MIRO 第一錄入界面輸入憑證摘要等信息，見下圖：點擊按鈕，可見以下信息：核對無誤后完成B、非集成發(fā)票校驗前期事項（子公司）：1、 申購資產(chǎn)部門在 EIP 系統(tǒng)中走申購流程；2、 人事行政完成資產(chǎn)卡片創(chuàng)建；3、 人事行政收貨，

18、并填制固定資產(chǎn)驗收交接單；4、 相關(guān)部門報銷，財務(wù)進(jìn)行發(fā)票校驗并付款操作在憑證事項中輸入資產(chǎn)編號：在點擊過賬，完成憑證制作； 雙擊中顯示如下：完成非集成發(fā)票校驗；3.3.2、資產(chǎn)盤盈：執(zhí)行盤盈資產(chǎn)入賬 操作范例盤盈中文網(wǎng)絡(luò)收銀秤 一臺，品牌：梅特勒-托利多, 型號：ACS-JJ(I-15) 存放位置：營運部系統(tǒng)菜單及事務(wù)代碼系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)路徑：會計核算財務(wù)會計固定資產(chǎn)過賬購置外部購置帶自動抵銷分錄的購置事務(wù)代碼：ABZON，盤盈資產(chǎn)系統(tǒng)按購置處理系統(tǒng)屏幕及關(guān)鍵欄位解釋進(jìn)入“輸入資產(chǎn)業(yè)務(wù)：帶自動抵消分錄的購置”界面，錄入資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)容：特別必填項說明欄位說明舉例操作ABZON 中可以進(jìn)行的操作項目新建資

19、產(chǎn)主數(shù)據(jù)公司代碼公司代碼2000資產(chǎn)編碼系統(tǒng)資產(chǎn)編碼1030000014 0憑證日期憑證填寫日期2009-07-28過賬日期憑證過賬日期2009-07-31資產(chǎn)價值日資產(chǎn)資本化日期2009-07-31記賬金額資產(chǎn)記賬價值3000摘要對事實情況描述7 月盤盈資產(chǎn)單擊“附件明細(xì)科目”標(biāo)簽，進(jìn)入標(biāo)簽頁單擊保存“ ”按鈕，顯示下圖在事務(wù)代碼“FB03”下，查看憑證，見下圖3.3.3、固定資產(chǎn)盤虧（同無收入報廢） (有收入報廢參見 3.3.4) ：執(zhí)行報廢無收入操作固定資產(chǎn)報廢無收入范例上海來伊份門店非正常損失中文網(wǎng)路收銀秤一臺，無收入報廢，減少資產(chǎn)1030000003 0系統(tǒng)菜單及事務(wù)代碼系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)路徑

20、：會計核算財務(wù)會計固定資產(chǎn)過賬報廢通過報廢收回資產(chǎn)事務(wù)代碼：ABAVN，無收入報廢，通過報廢收回資產(chǎn)系統(tǒng)屏幕及關(guān)鍵欄位解釋進(jìn)入“輸入資產(chǎn)業(yè)務(wù)：通過廢棄的資產(chǎn)報廢”界面，錄入A、公司代碼：2000B、資產(chǎn)：1030000003 0C、憑證日期（做賬日期）：2009-07-03D、過賬日期（本操作過賬的時間）：2009-06-30 E、資產(chǎn)價值日（資產(chǎn)資本化日期）：2009-06-24 F、摘要：中文網(wǎng)絡(luò)收銀秤報損單擊“附加明細(xì)科目”標(biāo)簽，進(jìn)入標(biāo)簽，見下圖：附件：憑證類型單擊“部分報廢”標(biāo)簽，進(jìn)入標(biāo)簽，見下圖： 特別說明：A、記賬金額：已知金額時選擇B、百分比：100，不知金額，已知比例時選擇C、

21、數(shù)量：進(jìn)行一個資產(chǎn)編號多個資產(chǎn)時使用，我司不采用在“來自當(dāng)年度購置“處進(jìn)行勾選單擊“”按鈕，顯示下圖信息：在事務(wù)代碼 FB03 下查看憑證信息見下：3.3.4 資產(chǎn)（有收入）報廢（同資產(chǎn)處置(銷售)），無收入報廢參見 3.3.3固定資產(chǎn)報廢有收入范例上海來伊份報廢觸摸顯示器，資產(chǎn)號：1030000011 1 一臺，變賣收入 1000 元系統(tǒng)菜單及事務(wù)代碼系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)路徑：會計核算財務(wù)會計固定資產(chǎn)過賬報廢有收入的報廢無客戶的資產(chǎn)銷售事務(wù)代碼：ABAON 有收入的報廢，無客戶的資產(chǎn)銷售系統(tǒng)屏幕及關(guān)鍵欄位解釋進(jìn)入“輸入資產(chǎn)業(yè)務(wù)：無客戶的資產(chǎn)銷售“，錄入A、公司代碼：1000B、資產(chǎn)：1030000011

22、 1C、憑證日期（憑證發(fā)生日期）：2009-07-27 D、過賬日期（報廢過賬時間）：2009-07-27E、資產(chǎn)價值日（資產(chǎn)資本化日期）：2009-6-30F、來自 NBV 的收入：選擇錄入 01（按賬面價值確認(rèn)收入）注意：不進(jìn)行選擇手工收入單擊“附件明細(xì)科目”標(biāo)簽，進(jìn)入標(biāo)簽頁單擊“部分報廢”標(biāo)簽，進(jìn)入標(biāo)簽頁特別說明：A、記賬金額：已知金額時選擇B、百分比：100，不知金額，已知比例時選擇在來自當(dāng)前年度購置，進(jìn)行勾選 單擊“ ”按鈕，顯示下圖信息在事務(wù)代碼 FB03 下查看憑證信息見下：固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出范例上海愛屋報廢觸摸顯示器，資產(chǎn)號：1030000011 1 一臺，清理收

23、入 1000 列帳系統(tǒng)菜單及事務(wù)代碼系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)路徑：會計核算財務(wù)會計總分類帳過賬一般過賬事務(wù)代碼：F-02，一般過賬，設(shè)備清理收入做賬系統(tǒng)屏幕及關(guān)鍵欄位解釋進(jìn)入“輸入總賬科目記賬：抬頭數(shù)據(jù)”界面，錄入：A、憑證日期：2009-7-27 B、過賬日期：2009-7-27C、過賬期（過賬月份）：7 D、憑證類型：SAE、公司代碼：1000F、貨幣/匯率：CNY G、附件張數(shù)：3H、憑證抬頭文本：報廢資產(chǎn)收入列帳附件：憑證類型回車進(jìn)入下一屏，錄入A、金額：1000B、利潤中心：10001C、摘要：報廢變賣收入入賬回車進(jìn)入下一屏，錄入A、金額：1000B、現(xiàn)金流量碼：選擇錄入 I01（處置固定資產(chǎn)收回的

24、現(xiàn)金） C、記賬碼：50D、科目：16060000（固定資產(chǎn)清理）回車，進(jìn)入下一屏，錄入A、金額：1000B、利潤中心：10001C、摘要：報廢編碼收入入賬單擊“ ”按鈕，顯示如下信息;在 FB03 下，查看會計憑證信息：在 F-02 下，固定資產(chǎn)清理完成轉(zhuǎn)出，錄入A、憑證日期：2009-07-27 B、過賬日期：2009-07-27 C、過賬期間：7D、憑證類型：SAE、憑證抬頭文本：報廢資產(chǎn)清理完成轉(zhuǎn)出F、貨幣/匯率：CNYG、記賬碼：40H、科目：16060000回車，顯示下一屏，錄入A、金額：39000B、利潤中心：10001 C、記賬碼：40D、科目;67110200回車，進(jìn)入下一屏

25、，錄入A、金額：39000B、利潤中心：10001C、摘要：報廢資產(chǎn)清理完成轉(zhuǎn)出單擊“ ”按鈕，顯示下圖信息在事務(wù)代碼 FB03 下查看憑證信息見下：3.3.5 資產(chǎn)調(diào)撥：因新開門店領(lǐng)用設(shè)備，人員公司間變動、門店資產(chǎn)調(diào)換等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)需做公司間調(diào)撥處理；公司間資產(chǎn)調(diào)撥是采用凈值及剩余年限進(jìn)行公司間調(diào)撥；即總部某電子設(shè)備折舊年限為 3 年，原值為 3000 元，調(diào)撥至 A 子公司時，已在總部使用 6 個月，折舊已產(chǎn)生 500 元，則調(diào)撥至子公司時，子公司的該項資產(chǎn)原值則為 2500 元，折舊年限為 2 年 6 個月；公司間調(diào)撥 2009 年 1 月 1 日前購入的固定資產(chǎn)不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票

26、，銷項稅應(yīng)按銷售金額（不含稅金額）4%征收率減半征收；公司間資產(chǎn)調(diào)撥：總務(wù)或子公司人事行政通過 ABT1N 事物代碼，完成資產(chǎn)卡票轉(zhuǎn)移后，集成財務(wù)憑證，見下圖：根據(jù)總務(wù)調(diào)撥數(shù)據(jù)，財務(wù)做如下賬務(wù)處理： 具體步驟；1，通過 ZFI12，導(dǎo)出本月資產(chǎn)調(diào)撥明細(xì)：選擇完成后，點擊后：根據(jù)表中數(shù)據(jù)，整理核對后，開具（收到）發(fā)票，并入賬：1， 調(diào)入時，收到發(fā)票后，往來入賬：2， 調(diào)出時，開具發(fā)票后，往來入賬，確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本：3.3.6 資產(chǎn)處置（銷售）：前半部分同 3.3.4（資產(chǎn)有收入報廢）；我司資產(chǎn)變賣至加盟商，主要是總部同加盟商往來結(jié)算； 根據(jù)購買的新舊程度來確定銷售至加盟的售價；a：當(dāng)資產(chǎn)為其他

27、門店或公司使用過的資產(chǎn)時，根據(jù)當(dāng)月資產(chǎn)凈值加上稅金合計金額與加盟商結(jié)算； b：當(dāng)資產(chǎn)為新購未使用的資產(chǎn)時，無論資產(chǎn)是否計提折舊，均按采購進(jìn)價含稅金額與加盟商結(jié)算；【注：銷售至加盟商的固定資產(chǎn)，因入庫、安裝、單據(jù)回傳等時間性差異，導(dǎo)致實物以發(fā)至加盟，而帳還在來伊份股份，折舊仍然在計提；出售時，我司按采購進(jìn)價銷售至加盟，二者之間的差異金額集成至營業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈收益，故將此科目的金額在沖銷此期間計提折舊費用。】見下表：通過 F-02 掛賬至對應(yīng)客戶，確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本，并沖銷因時間性差異導(dǎo)致的折舊費用：3.3.7 資產(chǎn)折舊與攤銷：進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊測試運行操作固定資產(chǎn)計提折舊范例上海來伊份計

28、提固定資產(chǎn) 6 月份折舊系統(tǒng)菜單及事務(wù)代碼系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)路徑：會計核算財務(wù)會計固定資產(chǎn)定期處理折舊運行執(zhí)行事務(wù)代碼：AFAB系統(tǒng)屏幕及關(guān)鍵欄位解釋進(jìn)入“折舊記賬運行”界面，錄入公司代碼：2000 會計年度：2009 記賬期間：7記賬運行原因特別說明：1、 計劃內(nèi)記賬運行：是常規(guī)本月第一次計提折舊時選擇。2、 重復(fù)：是在常規(guī)計提折舊后，又有新增設(shè)備需要計提時選擇，同時將需要計提折舊的設(shè)備資產(chǎn)號在“測試運行的傳輸”標(biāo)簽頁中填寫。3、 重新啟動：常規(guī)計提折舊報錯時，對報錯信息進(jìn)行修改后計提折舊時選擇。4、 計劃外過賬運行：手工計提折舊時選擇。單擊“執(zhí)行”按鈕，提示運行信息見下圖：進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊正式運行操

29、作固定資產(chǎn)計提折舊范例上海來伊份計提固定資產(chǎn) 6 月份折舊正式運行系統(tǒng)菜單及事務(wù)代碼系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)路徑：會計核算財務(wù)會計固定資產(chǎn)定期處理折舊運行執(zhí)行系統(tǒng)屏幕及關(guān)鍵欄位解釋 進(jìn)入折舊記賬運行，錄入公司代碼：2000 會計年度：2009 記賬期間：7單擊“程序”菜單下的“后臺運行”1. 在“輸出設(shè)備”選擇錄入 LP01（系統(tǒng)虛擬打印機）2. 在“頁數(shù)”在“打印全部”進(jìn)行勾選。單擊“保存”按鈕顯示下圖：查看固定資產(chǎn)折舊計提正式運行日志的操作（AFBP）固定資產(chǎn)計提折舊查看日志范例查看上海來伊份計提固定資產(chǎn) 6 月份折舊正式運行日志系統(tǒng)菜單及事務(wù)代碼系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)路徑：會計核算財務(wù)會計固定資產(chǎn)定期處理折舊運行顯示

30、日志系統(tǒng)屏幕及關(guān)鍵欄位解釋進(jìn)入“記賬運行日志”界面，錄入公司代碼：2000 會計年度：2009 記賬期間：7單擊“執(zhí)行”按鈕顯示下圖信息：雙擊“資產(chǎn)編碼”關(guān)聯(lián)至“資產(chǎn)瀏覽器(aw01n)”特別必填項說明欄位說明舉例操作AFAB 中可以進(jìn)行的操作項目進(jìn)行折舊測試和正式運行操作AFBP 中可以進(jìn)行的操作項目查看記賬日志公司代碼：憑證產(chǎn)生日期2000會計年度：資產(chǎn)過賬日期2009記賬期間：資產(chǎn)價值日73.3.8 在建工程費用歸集及轉(zhuǎn)固：1)執(zhí)行在建工程記賬操作操作范例輔料倉大修期間， 大修費用的歸集。系統(tǒng)菜單及事務(wù)代碼系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)路徑：后勤物料管理后勤發(fā)票校驗憑證輸入輸入發(fā)票事務(wù)代碼：Miro系統(tǒng)屏幕及

31、關(guān)鍵欄位解釋進(jìn)入“輸入接收的發(fā)票”界面，錄入欄位說明舉例操作MIRO 中可以進(jìn)行的操作項目輸入發(fā)票校驗操作發(fā)票日期發(fā)票憑證日期2009-08-03過賬日期系統(tǒng)過賬日期2009-08-03金額發(fā)票金額160000附件張數(shù)附件的張數(shù)3采購訂單采購訂單號4200000183稅碼系統(tǒng)稅率代碼J1摘要業(yè)務(wù)簡單描述輔料倉改建工程用料特別必填項說明備注：選擇要進(jìn)行發(fā)票校驗的行項目進(jìn)行勾選單擊“支付款項”標(biāo)簽，進(jìn)入標(biāo)簽頁單擊保存“ ”按鈕，顯示下列信息欄位說明舉例操作MIRO 中可以進(jìn)行的操作項目輸入發(fā)票校驗操作發(fā)票日期發(fā)票憑證日期2009-08-03過賬日期系統(tǒng)過賬日期2009-08-03金額發(fā)票金額400

32、00附件張數(shù)附件的張數(shù)3采購訂單采購訂單號4200000183稅碼系統(tǒng)稅率代碼J1摘要業(yè)務(wù)簡單描述輔料倉改建工程用料付款條件款項支付的條件0005（下月 10 日支付）基線日期收到發(fā)票的時間2009-08-03進(jìn)入“接收的發(fā)票”界面，錄入特別輸入欄位說明：備注：選擇要進(jìn)行發(fā)票校驗的行項目進(jìn)行勾選單擊“支付款項”標(biāo)簽，進(jìn)入標(biāo)簽頁單擊保存“ ”按鈕，顯示下列信息在 MIR4 下查看發(fā)票憑證信息，單擊“后繼憑證”查看憑證信息在 AS03 下查看資產(chǎn)信息2）維護(hù)在建工程結(jié)算規(guī)則操作操作范例輔料倉大修結(jié)束，驗收合格，進(jìn)行轉(zhuǎn)固操作。系統(tǒng)菜單及事務(wù)代碼系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)路徑：會計核算財務(wù)會計固定資產(chǎn)過賬在建工程資本化

33、分配事務(wù)代碼：AIAB系統(tǒng)屏幕及關(guān)鍵欄位解釋進(jìn)入“在建工程結(jié)算：初始屏幕”界面，錄入特別必填項說明欄位說明舉例操作AIAB 中可以進(jìn)行的操作項目在建工程結(jié)算規(guī)則公司代碼系統(tǒng)內(nèi)公司代碼1000資產(chǎn)編碼系統(tǒng)內(nèi)資產(chǎn)編碼1100000015 0格式分配信息布局結(jié)構(gòu)1SAP單擊執(zhí)行按鈕，顯示下一屏單擊“輸入分配規(guī)則” 按鈕特別必填項說明欄位說明舉例類類別FXA（資產(chǎn)）結(jié)算接收方接收資產(chǎn)編號1010000013 0%接收比例100單擊“返回”按鈕，顯示下圖單擊“保存”按鈕2）進(jìn)行在建工程結(jié)算操作操作范例輔料倉大修結(jié)束，驗收合格，進(jìn)行轉(zhuǎn)固操作。系統(tǒng)菜單及事務(wù)代碼系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)路徑：會計核算財務(wù)會計固定資產(chǎn)過賬在建

34、工程資本化記賬結(jié)算事務(wù)代碼：AIBU系統(tǒng)屏幕及關(guān)鍵欄位解釋進(jìn)入“在建工程結(jié)算”界面，錄入欄位說明舉例操作AIBU 中可以進(jìn)行的操作項目在建工程結(jié)算操作公司代碼公司系統(tǒng)代碼1000資產(chǎn)資產(chǎn)系統(tǒng)編號1100000015 0憑證日期會計憑證編制日期2009-08-03資產(chǎn)價值日資產(chǎn)資本化日期2009-08-03期間會計核算期間8特別必填項說明憑證類型憑證類別AA摘要業(yè)務(wù)簡單描述輔料倉改建工程竣工結(jié)算單擊“執(zhí)行”按鈕在 FB03 下查看憑證信息在 AS03 下查看資產(chǎn)資產(chǎn) 1100000015 信息在 AS03 下查看資產(chǎn) 1010000013 信息歸集在建工程成本時，對建造“房屋建筑物類”固定資產(chǎn)，

35、按稅法規(guī)定進(jìn)項稅額不能抵扣；另不能抵扣的固定資產(chǎn)有：建筑物等不動產(chǎn)、應(yīng)征消費稅的汽車、摩托車和游艇；3.3.9 倉庫及門店盤點差異（處理待處理財產(chǎn)損溢）： 1）倉庫盤點：各 DC、RDC 倉庫：盤點人員根據(jù) SAP 系統(tǒng)中盤點任務(wù)單對倉庫的所有物料進(jìn)行清盤，然后將盤點結(jié)果通過 RF 錄入或后臺系統(tǒng)錄入；盤點完成后，由倉儲單證組完成 SAP 系統(tǒng)盤點過賬；財務(wù)及倉儲部門可在 SAP 中通過 MB51 事物代碼 確認(rèn)盤點差異； 根據(jù) MB51 物料憑證清單選擇 對應(yīng)倉庫、日期（按月度匯總）、移動類型（701-718）是盤點盤盈虧）點擊進(jìn)入后，將盤點差異數(shù)據(jù)導(dǎo)出；根據(jù)倉儲部門提供的差異原因分析（差異

36、數(shù)據(jù)來自 MB51 移動類型為 701-718的月度差異）：財務(wù)結(jié)合倉儲部門提供的差異分析，出具盤點報告：根據(jù)盤點報告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；倉庫損溢率，及賠償?shù)仍斠姼郊?9倉儲管理制度2）門店盤點1.報表提交的時間結(jié)點（如遇節(jié)假日順延）1)半月上海地區(qū)門店物料庫存差異統(tǒng)計報表，提交時間當(dāng)月 16 號2)全月上海地區(qū)門店物料庫存差異統(tǒng)計報表，提交時間次月 4 號3)次月 15 號下班前上海子公司營運支持部將區(qū)域經(jīng)理回復(fù)的門店物料差異原因整合后發(fā)送給我方4)我方次月 17 號前將核實好的差異原因整理，制作第一版門店缺款追蹤表回發(fā)給營運支持部5)門店缺款追蹤表，提交時間次月 15 號后的每周四6)次月 30

37、 號下班前將上月門店缺款的報批，回款，認(rèn)可情況統(tǒng)計后，制作最終版發(fā)送給相關(guān)部門7)次月 30 號下班前制作待處理財產(chǎn)損益清理表單，發(fā)送給相關(guān)部門2.具體事項的操作步驟1)庫存差異的統(tǒng)計a)進(jìn)入 sap 事務(wù)代碼 ZFI38 - 庫存差異清單b)錄入門店，盤點日期，差異數(shù)量及查詢周期后單擊執(zhí)行c)選擇列表輸出本地文件電子表格后回車d) 將導(dǎo)出數(shù)據(jù)中商品類別為食品及非食品的物料明細(xì)粘貼至門店庫存差異匯總模版的表 3.物料差異明細(xì)表中，將商品類別為其他的物料明細(xì)粘貼至表 4.其他差異表中，表 3 中的數(shù)據(jù)利用公式重命名一品多編號物料e) 刷新表 2.一品多商匯總，并將門店列復(fù)制并插入表首列，將空白行

38、利用公式自動填充f)篩選差異數(shù)量中小于容差數(shù)量的物料，將其粘貼至表 1.食品盤虧表，運用公式計算盤虧金額g)將上述的表 1.食品盤虧表數(shù)據(jù)粘貼至門店庫存差異追蹤工作簿的表 4.門店庫存差異追蹤表，刷新表 2.按門店匯總，當(dāng)月發(fā)生盤虧的門店在 I 列輸入 1h)將發(fā)生盤虧的門店排序后粘貼至表 3.按差異金額匯總，手動更新 F 列門店數(shù)i)刷新表 1.按大區(qū)匯總，將大區(qū)匯總的各行粘貼至表尾2)庫存差異原因的核查方法a)鼠咬，被盜，團(tuán)購取貨，總倉進(jìn)/退貨數(shù)量輸錯需要提供紙質(zhì)單據(jù)證明，我方已收到紙質(zhì)單據(jù)為準(zhǔn)b)收貨異常由物流負(fù)責(zé)確認(rèn)，我方以收到郵件為準(zhǔn)c)一品多編號，上月多盤，本月少盤，調(diào)撥未錄入，其

39、他串號我方通過 mb51 核實600Z1#L0001 T01t90296809731 201008060001 702t90295711931 20100805000 T024-902914-4-B3 2010OB01I BAl BA2- BA600210001 ?024903289TT533201009050001 ?01490326951833201009032 BA SAPBG0001 ?01490296809731201008061 BA SAPBG0001 ?0249029571193120100805 0001 702490291446834201008010001 ?0149029027292920100?310001 ?0249026555362520100?0?I BA SAPBG0001 ?0149026442552520100?061 BA SAPBG600210001 T01490330101638201009060001 T02490309336355201008180 BAPS.移動類型 101收貨，161退貨，303，305 都為調(diào)撥，701-盤盈，702盤虧，Y01 銷售，Y02銷售退回，Y03試嘗品出庫d)銷售上傳錯誤，顧客退貨數(shù)量輸錯我方通過海信報表核實e)其他原因如報批通過我方也