企業(yè)研究論文-淺談企業(yè)解決流動(dòng)資金短缺的對策.doc

企業(yè)研究論文-淺談企業(yè)解決流動(dòng)資金短缺的對策摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)流動(dòng)資金短缺已成為企業(yè)管理當(dāng)局面臨的突出問題。目前，有很多企業(yè)對于流動(dòng)資金的管理力度不夠，尤其對于內(nèi)部環(huán)境因素造成的資金困難無從應(yīng)對。本文主要從企業(yè)內(nèi)部著手提出解決企業(yè)流動(dòng)資金短缺的問題，試圖為企業(yè)管理當(dāng)局更好地管理流動(dòng)資金提供新的思路。關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金短缺；資金管理；內(nèi)部控制；資本結(jié)構(gòu)解決流動(dòng)資金短缺問題，是一項(xiàng)艱巨而復(fù)雜的系統(tǒng)工程。國家保障國民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，給企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境外，企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)從內(nèi)部管理入手，實(shí)行積極有效的管理制度。一、建立存貨控制系統(tǒng)企業(yè)管理當(dāng)局要重視存貨管理，努力降低存貨量，并組織人員對倉庫定期盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理多余積壓和應(yīng)報(bào)廢的物資。因此建立科學(xué)的存貨庫存控制系統(tǒng)：1.以銷售為起點(diǎn)，按銷售情況來確定成品資金并依次向前確定生產(chǎn)資金和儲(chǔ)備資金，從機(jī)制上解決成品資金膨脹和存貨資金過大的現(xiàn)象；2.科學(xué)地確定經(jīng)濟(jì)訂購批量和訂購次數(shù)，有效地節(jié)約采購成本和儲(chǔ)備資金占用；二、加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，積極清理“三角債”企業(yè)應(yīng)更重視事前的調(diào)查和事中的監(jiān)督和控制，以確保應(yīng)收帳款的安全。企業(yè)應(yīng)制定完善的賒銷政策，并確保有效實(shí)施，同時(shí)還要充分考慮與應(yīng)收帳款相對應(yīng)的成本。為加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，應(yīng)建立健全其管理體系：一是根據(jù)客戶的資信情況制定出相應(yīng)的信用政策；二是在具體賒銷前，應(yīng)對客戶進(jìn)行全面的調(diào)查；三是努力減少掛帳信用，擴(kuò)大票據(jù)信用，以便盡可能取得明顯的索債憑證；四是選擇素質(zhì)較高的信用管理人員，確立科學(xué)有效的收款程序，探索收款技巧，并建立崗位責(zé)任制度。三、抓好流動(dòng)資金管理，提高流動(dòng)資金使用效益貨幣資金具有最強(qiáng)的流動(dòng)性，企業(yè)必須隨時(shí)保持一定的貨幣資金來滿足周轉(zhuǎn)的需要，但同時(shí)貨幣資金盈利性差，過多地持有貨幣資金必然影響其流動(dòng)性。因此，必須確定最佳現(xiàn)金持有量，超過最佳持有量的貨幣資金應(yīng)投資于短期有價(jià)證券，最大限度降低機(jī)會(huì)成本，以賺取比銀行利息更高的利益。企業(yè)應(yīng)實(shí)行流動(dòng)資金集中管理和預(yù)算管理，按照量入為出、保證重點(diǎn)、兼顧一般的原則，合理安排和使用資金。從流動(dòng)資金的特性出發(fā)，對流動(dòng)資金管理應(yīng)在保證財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)的基礎(chǔ)上，明確具體地把目標(biāo)確定在追求最大程度的流動(dòng)性，即在實(shí)現(xiàn)利潤及財(cái)富最大化的同時(shí)追求流動(dòng)性的最強(qiáng)。四、謹(jǐn)慎、合理地決策項(xiàng)目投資（一）樹立資本成本觀念。改掉一味追求規(guī)模，不計(jì)后果的行為，使投入的流動(dòng)資金能產(chǎn)生高于資金成本的較高回報(bào)。（二）產(chǎn)品要適銷對路。企業(yè)要科學(xué)分析市場需求，生產(chǎn)適銷對路、質(zhì)量可靠的產(chǎn)品并積極進(jìn)行產(chǎn)品的更新，使其能被消費(fèi)者接受，實(shí)現(xiàn)貨幣回籠，不至于出現(xiàn)生產(chǎn)越多，積壓越多的局面。（三）控制固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，加強(qiáng)固定資金和流動(dòng)資金的配套供應(yīng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策合理調(diào)整流動(dòng)資金的投入，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，科學(xué)合理的篩選出重點(diǎn)項(xiàng)目。（四）實(shí)行配套投資。堅(jiān)持誰投資，誰配給流動(dòng)資金或是哪一級投資由哪一級配給流動(dòng)資金的做法。這樣就要求投資部門一是在安排固定資產(chǎn)投資的同時(shí)對項(xiàng)目投產(chǎn)后的流動(dòng)資金需要量做出合理安排，使固定資產(chǎn)投資規(guī)模受到流動(dòng)資金供應(yīng)能力的制約，一定程度上也控制了固定資產(chǎn)投資規(guī)模的膨脹；二是在項(xiàng)目投資上應(yīng)列進(jìn)一定比例的流動(dòng)資金，由投資者一次性供給，建設(shè)期內(nèi)流動(dòng)資金全部存入當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，項(xiàng)目投產(chǎn)后，逐年用新增利潤償還需作為有關(guān)部門審批項(xiàng)目計(jì)劃的一個(gè)必須條件，作為國家授權(quán)管理流動(dòng)資金的銀行部門要堅(jiān)持原則，對沒有按規(guī)定比例配齊流動(dòng)資金的項(xiàng)目，堅(jiān)決不予貸款支持。五、注重調(diào)整資本結(jié)構(gòu)對于不同的企業(yè)，資本結(jié)構(gòu)并不存在一個(gè)通行的標(biāo)準(zhǔn)。因此，最佳的資本結(jié)構(gòu)是具有個(gè)性化的、動(dòng)態(tài)的組合。影響資本結(jié)構(gòu)的共性因素主要有經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)屬性、企業(yè)戰(zhàn)略、控股變動(dòng)等，從會(huì)計(jì)角度考慮以下幾點(diǎn)是調(diào)整資本結(jié)構(gòu)時(shí)需著重解決的：1.企業(yè)在擴(kuò)大再生產(chǎn)時(shí)，必須在確定固定資產(chǎn)投資的同時(shí)，落實(shí)較為穩(wěn)定的一定數(shù)量的流動(dòng)資金，切不可盲目上馬；2.避免過分追求流動(dòng)性而存置大量流動(dòng)資產(chǎn)，造成存置損失，應(yīng)按流動(dòng)比率21保持流動(dòng)資產(chǎn)；3.科學(xué)地安排自有資金與負(fù)債、長期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)，充分并靈活地利用各種流動(dòng)負(fù)債來滿足流動(dòng)資產(chǎn)的波動(dòng)性需要；六、采取措施盤活存量資產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資金沉淀不僅表現(xiàn)為產(chǎn)成品積壓和應(yīng)收帳款余額過大，同時(shí)也表現(xiàn)為固定資產(chǎn)的閑置浪費(fèi)和部分資金被用于非生產(chǎn)領(lǐng)域。當(dāng)前，企業(yè)必須首先盤活存量資產(chǎn)，才會(huì)有足夠的資金投入新產(chǎn)品開發(fā)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整。在盤活資金過程中，必須對沉淀資金按永久性沉淀和暫時(shí)性沉淀進(jìn)行分類，對二者采取不同的盤活方法：1.最終不能被市場接受的產(chǎn)品和生產(chǎn)這些產(chǎn)品的專用設(shè)備，由于它們的價(jià)值無法實(shí)現(xiàn)，屬永久性沉淀，只能將其變價(jià)處理，收回資金投入流通，考慮到企業(yè)的承受能力，應(yīng)分批分期進(jìn)行；2.仍存在市場需求，但因企業(yè)內(nèi)部體制、管理水平和產(chǎn)品本身質(zhì)量因素使其市場受到影響的，除積極組織銷售、改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量外，還必須采取降價(jià)快速出售的辦法，及時(shí)收回資金。七、企業(yè)應(yīng)注意的其他事項(xiàng)（一）謹(jǐn)慎選擇籌資渠道不同的籌資渠道，其所承擔(dān)的賦稅也不一樣。從納稅籌劃角度看，企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)之間拆借方式產(chǎn)生的效果最好，金融機(jī)構(gòu)貸款次之，自我積累效果最差。（二）面向市場，改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)企業(yè)間的競爭是不可避免的，要在競爭中立于不敗之地，企業(yè)應(yīng)該面向市場，改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，積極研發(fā)具有競爭力、適銷對路的產(chǎn)品，搞好產(chǎn)品的更新?lián)Q代與升級，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。結(jié)束語：企業(yè)的管理當(dāng)局要針對企業(yè)的實(shí)際情況，制定出一套適用于解決企業(yè)資金短缺的可行措施。在企業(yè)內(nèi)部管理過程中，要積極發(fā)現(xiàn)問題，