高校會計制度下的財務會計報表格式及填報說明.doc

附件13：高校會計制度下的財務會計報表格式及填報說明高等學校財務報表格式編 號財務報表名稱編制期會高校01表資產負債表月報、年報會高校02表收入費用表月報、年報會高校03表預算收支表年報會高校04表基建投資表年報附 注年報資產負債表會高校01表編制單位： 年 月 日 單位：元資產期末余額年初余額負債和凈資產期末余額年初余額一、資 產二、負 債流動資產：流動負債：貨幣資金短期借款財政應返還額度應繳非稅收入應收票據(jù)應付職工薪酬應收賬款應交稅費預付賬款應付票據(jù)其他應收款應付賬款存 貨預收賬款流動資產合計其他應付款對外投資：流動負債合計長期股權投資非流動負債：長期債權投資長期借款對外投資合計長期應付款固定資產：非流動負債合計固定資產原價代管經費減：累計折舊負債合計固定資產凈值文物文化資產三、凈資產在建工程累計盈余基建工程專用基金固定資產清理凈資產合計固定資產合計無形資產：無形資產待處理財產損溢資產總計負債和凈資產總計收入費用表會高校02表編制單位： 年 月 單位：元項 目本期金額上期金額一、收 入（一）財政撥款1.教育經費撥款2.科研經費撥款3.其他經費撥款（二）基建撥款（三）財政調劑收入（四）上級補助收入1.上級教育補助2.上級科研補助3.上級其他補助（五）財政返還教育收入（六）科研業(yè)務收入（七）其他業(yè)務收入（八）后勤收入（九）其他收入收入合計二、費 用（一）教學費用1.人員經費2.公用經費3.資產折耗（二）科研費用1.人員經費2.公用經費3.資產折耗（三）其他業(yè)務費用1.人員經費2.公用經費3.資產折耗（四）后勤費用（五）管理費用1.人員經費2.公用經費3.資產折耗（六）財務費用（七）其他費用費用合計三、本期盈余 說明：1.“教學費用”項目按照“教學支出”科目借方發(fā)生額與“資產折耗”科目有關明細科目借方發(fā)生額填列。2.“科研費用”項目按照“科研支出”科目借方發(fā)生額與“資產折耗”科目有關明細科目借方發(fā)生額填列。3.“其他業(yè)務費用”項目按照“其他業(yè)務支出”科目借方發(fā)生額與“資產折耗”科目有關明細科目借方發(fā)生額填列。4.“后勤費用”項目按照“后勤支出”科目借方發(fā)生額與“資產折耗”科目有關明細科目借方發(fā)生額填列。5.“管理費用”項目按照“行政支出”科目借方發(fā)生額與“資產折耗”科目有關明細科目借方發(fā)生額填列。預算收支表會高校03表編制單位： 年度 單位：元項目本年數(shù)上年數(shù)一、上年結轉二、本期預算收入（一）財政撥款（二）基建撥款（三）財政調劑收入（四）上級補助收入（五）財政返還教育收入（六）科研業(yè)務收入（七）其他業(yè)務收入（八）后勤收入（九）其他收入三、本期預算支出（一）財政撥款支出1.基本支出2.項目支出（二）基本建設支出（三）預算外資金支出（四）其他資金支出四、本期預算結余（一）財政撥款結余1.基本支出結余2.項目支出結余（二）基本建設結余（三）預算外資金結余（四）其他資金結余五、結余上繳六、結轉下年說明：該表根據(jù)預算會計科目有關發(fā)生額填列?；ㄍ顿Y表會高校04表編制單位： 年度 單位：元項目編號建設項目名稱開工日期概算數(shù)基建投資撥款及借款基本建設支出備注累計基建撥款單位自有資金基建投資借款其他累計已移交資產基本建設在建工程固定資產流動資產無形資產財務報表附注：高等學校的財務會計報告附注至少應當披露以下內容：（一）遵循事業(yè)單位會計準則、高等學校會計制度的聲明。（二）單位整體財務狀況、業(yè)務活動情況的說明。（三）重要會計政策的說明。（四）重要會計估計的說明。（五）會計政策、會計估計變更以及差錯更正的說明。（六）財務報表重要項目及其增減變動情況的說明。（七）本期財務口徑收入、費用和盈余與預算口徑收入、支出和結余的差異及產生的原因；（八）本期預算批復數(shù)及